【正文】 財務(wù)計劃是財務(wù)預(yù)測所確定的經(jīng)。其中，財務(wù)計劃又以財務(wù)預(yù)測為基礎(chǔ)。其特點主 要體現(xiàn)在：現(xiàn)金流量的季節(jié)性，涉外業(yè)務(wù)的風(fēng)險性，內(nèi)部控制的嚴密性和更新改造的緊迫性等方面。 作為酒店價值管理的財務(wù)管理，其基本原理和方法與其他行業(yè)的財務(wù)管理沒有本質(zhì)上的差別。 財務(wù)決策這一基本職能統(tǒng)帥各項具體職能，各項具體職能歸根到底是為財務(wù)決策服務(wù)的。 財務(wù)管理的基本職能是財務(wù)決策。 酒店的財務(wù)關(guān)系，就是酒店在資金活動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。 股利分配決策是確定酒店當(dāng)年實現(xiàn)的稅后凈利在股東股利和酒店留存收益之間的分配比例，即制定酒店的股利政策。 籌資是為了滿足酒店對于資金的需要而籌措和集中 資金的經(jīng)濟行為。 酒店 財務(wù) 管理 為。 投資是酒店為了獲取經(jīng)濟資源的增值而將其貨幣投放于各種資產(chǎn)形態(tài)上的經(jīng)濟行 酒店的財務(wù)活動表現(xiàn)為酒店再生產(chǎn)過程中周而復(fù)始、循環(huán)往復(fù)的資金運動。 本 章 小 結(jié) 以貨幣表現(xiàn)的商品的價值和價值運動過程稱為資金或資金運動，企業(yè)的資金及其運動過程稱為企 業(yè)的財務(wù)。股市行情從宏觀看反映了國家的總體經(jīng)濟狀況和政策情況，從微觀看反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈利水平和發(fā)展前景，有利于投資者對企業(yè)財務(wù)狀況作出基本評價。酒店有良好的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，證券價格就會穩(wěn)定增長，這是對酒店財務(wù)形象的最客觀的評價。 3．引導(dǎo)資本流向和流量，提高資本利用效率 金融市場通過利率的上下波動和人們投資收益的變化，能夠引導(dǎo)資本流向最需要的地方，從利潤率低的部門流向利潤率高的部門，從而實現(xiàn)資本在各地區(qū)、各部門、各單位的合理流動，實現(xiàn)社會資源的優(yōu)化配置。例如，股票、債券的發(fā)行能夠?qū)π钯Y本轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)資本，將流動的短期資本轉(zhuǎn)換為相對固定的長期資本，將不同地區(qū)的資本轉(zhuǎn)換為某一地區(qū)的資本；遠期票據(jù)的貼現(xiàn)能夠使將來收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)期收入。 2．促進酒店資本靈活轉(zhuǎn)換 金融市場各種形式的金融交易，形成了縱橫交錯的融資活動。 第一章 財務(wù)管理導(dǎo)論 所，而金融市場上有多種融資形式和金融工具可供雙方選擇。要實現(xiàn)資本所有者和籌集者的滿意結(jié)合，需要創(chuàng)造一個理想的場 1．為酒店籌資和投資提供場所 金融市場能夠為資本所有者提供多種投資渠道，為資本籌集者提供多種可供選擇的籌資方式。 （四）金融市場對酒店財務(wù)管理的影響 金融市場是商品經(jīng)濟發(fā)展和信用形式多樣化的必然產(chǎn)物。違約風(fēng)險是證券的發(fā)行主體破產(chǎn)而導(dǎo)致的永遠不能償還的風(fēng)險，市場風(fēng) 險是指由于投資的金融性資產(chǎn)的市場價格波動而產(chǎn)生的風(fēng)險。風(fēng)險性是指金融性資產(chǎn)不能恢復(fù)其原投資價格的可能性。收益性是指金融性資產(chǎn)獲取收益的能力的屬性。流動性高的金融性資產(chǎn)具有容易兌現(xiàn)和市場價格波動較小的特征。它具有如下屬性： （ 1）流動性。 （二）金融機構(gòu) 我國金融機構(gòu)按其地位和功能大致可分為：代表政府管理全國的金融機構(gòu)和金融活動的中國人民銀行；由政府設(shè)立，以貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策為目的，不以營利為目的的政策性銀行，包括國家開發(fā)銀行、中國發(fā)展銀行及中國進出口銀行；以經(jīng)營存款、放款，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主要業(yè)務(wù)，以營利為主要經(jīng)營目標的商業(yè)銀行；非銀行金融機構(gòu)，包括保險公司、城市和農(nóng)村信用合作社、信托投資公司、證券交易所、證券公司、投資 基金管理公司、財務(wù)公司、金融租賃公司等。發(fā)行市場是指從事新證券和股票等金融工具買賣的轉(zhuǎn)讓市場，也叫初級市場或一級市場；流通市場是指從事已上市的舊證券或票據(jù)等金融工具買賣的轉(zhuǎn)讓市場，也叫次 級市場或二級市場。 32現(xiàn)貨市場是指買賣雙方成交后，當(dāng)場或幾天內(nèi)買方付款、賣方交出證券的交易市場；期貨市場是指買賣雙方成交后，在雙方約定的未來某一特定的時日才進行交割的交易市場。短期資金市場是指期限不超過一年的資金交易市場，因為短期有價證券易于變成貨幣或作為貨幣使用，所以也叫貨幣市場； 長期資金市場是指期限在一年以上的股票和債券交易市場，因為發(fā)行股票和債券主要用于固定資產(chǎn)等資本貨物的購置，所以也叫資本市場。 （一）金融市場的分類 金融市場從不同的角度進行分類，可分為以下幾種。長短期資金的相互轉(zhuǎn)化，在理財上從屬于企業(yè)資產(chǎn)收益性與流動性關(guān)系的有效處理，從屬于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。其次，酒店通過金融市場實現(xiàn)長期資金與短期資金的相互轉(zhuǎn)化。 金融市場對酒店企業(yè)的理財具有重要的意義。廣義金融市場的交易對象包括貨幣借貸、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、有價證券的買賣、黃金和外匯買賣、辦理國內(nèi)外保險、生產(chǎn)資料的產(chǎn)權(quán)交換等。 四、金融市場環(huán)境 金融市場是指資金供求雙方交易的場所。 （四）證券法律制度 證券法律制度是確認和調(diào)整在證券管理、發(fā)行與交易過程中各主體的地位與權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。 第一章 財務(wù)管理導(dǎo)論 行合法的稅收籌劃，也是理財工作的重要職責(zé)。此外，稅 負是酒店的一種費用，要增加酒店的現(xiàn)金流出，酒店無不希望減少稅務(wù)負擔(dān)，酒店進 稅收對財務(wù)管理的投資、籌資、股利分配決策都具有重要的影響。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。 （二）企業(yè)經(jīng)營法規(guī) 企業(yè)經(jīng)營法規(guī)是對企業(yè)經(jīng)營行為所制定的法律規(guī)范，包括反壟斷法、環(huán)境保護法、產(chǎn)品安全法等，這些法規(guī)不僅影響酒店的各項經(jīng)營政策，而且也會影響酒店的財務(wù)決策及實施效果，對酒店投資、經(jīng)營成本、預(yù)期收益均會產(chǎn)生重要的影響。這些法律既是企業(yè)的組織法，也是企業(yè)的行為法。 影響酒店財務(wù)管理的主要法規(guī)包括以下幾種 。財務(wù)管理作為一種社會活動，其行 為要受到法律的約束，酒店合法的財務(wù)活動也相應(yīng)受到法律的保護。 酒店 財務(wù) 管理 三、法律環(huán)境 財務(wù)管理的法律環(huán)境是酒店組織財務(wù)活動、處理酒店與有關(guān)各方的經(jīng)濟關(guān)系所必須遵循的法律規(guī)范的總和。 酒店競爭對財務(wù)管理有多種表現(xiàn)。處于完全競爭市場的企業(yè)，銷售價格完全由市場來決定，企業(yè)利潤隨價格波動而波動，企業(yè)不宜過多地采用負債方式去籌集資本。不同的市場環(huán)境對財務(wù)管理有不同影響。不了解酒店所處的市場環(huán)境，就不可能深入地了解酒店業(yè)的運行狀態(tài)，也就很難作出科學(xué)的財 務(wù)決策。 （五）市場競爭 酒店的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都發(fā)生在一定的市場環(huán)境中，財務(wù)管理行為的選擇在很大程度上取決于酒店的市場環(huán)境。 為了減輕通貨膨脹對酒店造成的不利影響，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)采取措施予以防范。通貨膨脹不僅對消費者不利，對酒店財務(wù)活動的影響更為嚴重。 第一章 財務(wù)管理導(dǎo)論 （ 四）通貨膨脹 通貨膨脹猶如一個影子，始終伴隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展。 如金融政策中的貨幣發(fā)行量、信貸規(guī)模會影響酒店的資本結(jié)構(gòu)和投資項目的選擇等；價格政策會影響資本的投向、投資回收期及預(yù)期收益等。 （三）經(jīng)濟政策 經(jīng)濟政策是國家進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段。在繁榮階段，市場需求旺盛，銷售大幅度上升，酒店為擴大生產(chǎn)，就要增加投資，以 增添機器設(shè)備、存貨和勞動力，這就要求財務(wù)人員迅速地籌集所需資本。在經(jīng)濟的不同發(fā)展時期，酒店的生產(chǎn)規(guī)模、銷售能力、獲利能力以及由此而產(chǎn)生的資本需求都會出現(xiàn)重大差異。因此，財務(wù)管理活動的內(nèi)容比較豐富，方法也復(fù)雜多樣。在市場經(jīng)濟體制下，酒店成為“自主經(jīng)營、自負盈虧”的經(jīng)濟實體，有獨立的經(jīng)營權(quán)，同時也有獨立的理財權(quán)。 （一）經(jīng)濟體制 在計劃經(jīng)濟體制下，酒店作為一個獨立的核算單位而無獨立的理財權(quán)利。同時 ，還要求財務(wù)管理要尊重客觀環(huán)境的存在，發(fā)揮主觀能動性，扎扎實實作好財務(wù)管理工作，要運用科學(xué)的方法改變環(huán)境。 酒店 財務(wù) 管理 爭中的鐵的規(guī)律。適者生存、優(yōu)勝劣汰是商品經(jīng)濟競 一方面，財務(wù)管理環(huán)境決定酒店 的財務(wù)管理，不同的財務(wù)管理環(huán)境有不同的財務(wù)管理目標、手段和效率，從而要求有不同的財務(wù)管理活動；另一方面，酒店財務(wù)管理對環(huán)境又具有反作用，甚至在一定條件下，財務(wù)管理有能力改變其環(huán)境，特別是改變微觀環(huán)境。 在財務(wù)管理的環(huán)境中，宏觀環(huán)境決定微觀環(huán)境，微觀環(huán)境始終與宏觀環(huán)境相適應(yīng)，并隨著宏觀環(huán)境的變化不斷得到改善；微觀環(huán)境也會作用于宏觀環(huán)境，甚至促進宏觀環(huán)境的變化。 財務(wù)管理的微觀環(huán)境是指影響酒店財務(wù)活動的各種微觀因素，如酒店組織形式、生產(chǎn)狀況、產(chǎn)品銷售市場狀況、資本供應(yīng)情況、企業(yè)素質(zhì)、管理者水平等。 財務(wù)管理的宏觀環(huán)境是指影響酒店財務(wù)活動的各種宏觀因素，如政治因素、經(jīng)濟因素、法律因素、金融市場因素等。研究財務(wù)管理環(huán)境，有助于增強酒店財務(wù)管理對環(huán)境的適應(yīng)能力，實現(xiàn)財務(wù)管理的目標，提高財務(wù)管理的效率。環(huán)境的變化，可能會給酒店的 財務(wù)管理帶來麻煩，但酒店的財務(wù)人員如能預(yù)測其發(fā)展情況，采取相應(yīng)的應(yīng)變措施，也可能使酒店走向成功。酒店的理財活動是在一定的環(huán)境中進行的。 27其組織關(guān)系如圖 l1 所示。后者負責(zé)賬 務(wù)核算，報表編制和分析評價，以及會計檔案資料的保管。 第二，有些酒店為了更有效地對財務(wù)會計工作進行組織和控制，把酒店的財務(wù)會計組織分成兩大部分：財務(wù)部和會計部。從內(nèi)部控制的角度看，下述兩點需要特別注意： 第一，收銀員歸屬財務(wù)會計部門管轄，即在財務(wù)會計部門里設(shè)置收銀部負責(zé)各營業(yè)部門的收銀工作，而不由營業(yè)部門管轄支配。 （ 5）起草、制定有關(guān)計算機操作規(guī)程及清除計算機中的病毒。 26 （ 3）協(xié)助會計部門各處室編制和打印各種報表和報告 。 （九）計算機部 計算機部的職責(zé)是： （ 1）負責(zé)酒店計算機系統(tǒng)及收銀設(shè)備的日常維修和保養(yǎng)工作，保證計算機主機、各終端機以及收銀機的正常工作 。 （ 3）負責(zé)分析、研究每期的財務(wù)狀況并作出經(jīng)營預(yù)測報告 。 （八）總賬部 總賬部的職責(zé)是： （ 1）負責(zé)審核所有記賬憑證及所附的原始單據(jù)，保證計入賬冊的數(shù)據(jù)真實、完整、正確、合法 。 （ 2）負責(zé)保管應(yīng)付賬款所有賬冊、記錄和原始單據(jù) 。 （ 4）根據(jù)上級和政府部門的要求，負責(zé)編制并上報有關(guān)工資方面的報表或報告，為酒店管理當(dāng)局和政府部門提供有關(guān)資料數(shù)據(jù)。 （ 2）根據(jù)人事部門的通知，負責(zé)隨時計發(fā)離店人員的薪金 。 （ 3）負責(zé)食品、酒水、日用品、冷庫等倉庫的管理控制工作。 第一章 財務(wù)管理導(dǎo)論 降低成本，減少費用 。 （五）成本部 成本部的職責(zé)是： （ 1）負責(zé)核算和控制酒店各項營業(yè)成本開支，在保證酒店營業(yè)質(zhì)量的前提下，努力 （ 6）負責(zé)處理客戶預(yù)付款 。 （ 4）負責(zé)催收和管理控制各類應(yīng)收賬款 。 （ 2）負責(zé)調(diào)查將要給予信貸便利的單位和個人的資信情況及結(jié)算記錄 。 稽核部一般分為夜間稽核和日間稽核。 （ 3） 負責(zé)分析和統(tǒng)計各種營業(yè)收入并及時向高級管理人員和有關(guān)部門提供準確的經(jīng)營信息 。 （三）稽核部 稽核部的職責(zé)是： （ 1）負責(zé)審核各收銀點及各有關(guān)部門交來的營業(yè)收入 原始單據(jù)、報表等資料，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時糾正處理，以確保酒店每一筆收入都正確無誤 。 （ 3）負責(zé)與銀行和外匯管理部門聯(lián)系，辦理有關(guān)結(jié)算事項，處理有關(guān)結(jié)算問題，并負責(zé)賬戶的收支管理 。 酒店 財務(wù) 管理 （二）總出納 總出納的職責(zé)是： （ 1）負責(zé)酒店所有收銀點的現(xiàn)金收入和轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收集、整理、點核以及送存銀行或到銀行辦理托收等事宜 。 第一章 財務(wù)管理導(dǎo)論 （ 3）結(jié)清每天、每班的票據(jù)、款項 和賬單，并編制相應(yīng)的營業(yè)報告 。 （一）收銀部 收銀部的職責(zé)是： （ 1）負責(zé)入住客人的消費結(jié)算 。財務(wù)管理任務(wù)的實現(xiàn)，需要會計部門的緊密配合，而且許多日常的具體管理工作，是同會計工作結(jié)合起來進行的，所以，大多數(shù)酒店都把二者合并在一起，設(shè)置一個財務(wù)會計機構(gòu)來統(tǒng)一進行財務(wù)會計工作。 由于財務(wù)管理工作同會計工作都是綜合性的經(jīng)濟管理工作，會計所進行的核算主要是酒店資金運動的核算， 即主要是財務(wù)活動的核算，因而它與財務(wù)管理有著廣泛的、密切的聯(lián)系。在財務(wù)總監(jiān)之下，有財務(wù)部經(jīng)理和會計部經(jīng)理兩位主要管理者。所以，大中型酒店一般應(yīng)獨立設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)，負責(zé)酒店的財務(wù)管理 工作。因此，小型酒店可以不單 獨設(shè)置財務(wù)管理組織，只需附屬于會計部門。財務(wù)管理機構(gòu)內(nèi)部的分工要明確，職權(quán)要到位，責(zé)任要清楚，要有利于提高財務(wù)管理 效率。 二、酒店財務(wù)管理機構(gòu) 為了正確組織酒店的財務(wù)管理工作，提高酒店的管理水平，酒店應(yīng)該設(shè)置財務(wù)管理的專職機構(gòu)。包括酒店進行財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)評價的程序、方法、時間，各經(jīng)營部門在規(guī)劃和評價中的職責(zé)。 22包括責(zé)任單位的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制、責(zé)任考核、責(zé)任獎懲等。具體包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、銷售與收款、工資、籌資、投資、收益分配等的管理與牽制辦法和程序，以及固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、費用提取標準等的選擇。具體包括財務(wù)管理體制的確立、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置、財務(wù)管理崗位的設(shè)立、內(nèi)部分工、各崗位責(zé)權(quán)利及其相互銜接關(guān)系 。 酒店內(nèi)部財務(wù)制度的制定要體現(xiàn)以下要求： （ 1）明確財務(wù)主體的具體范圍，即明確酒店內(nèi)部財務(wù)管理的級次，明確酒店內(nèi)部各經(jīng)營部門之間及其與酒店財務(wù)部門的關(guān)系，明確酒店與聯(lián)營單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財務(wù)管理關(guān)系。 （ 2）體現(xiàn)酒店的經(jīng)營管理特點 。 （三）酒店內(nèi)部財務(wù)制度 酒店內(nèi)部財務(wù)制度是