專科醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度(參考版)
2024-11-16 23:00本頁面
【正文】 第三章 固定資產(chǎn)增減變化的處理 固定資產(chǎn)的增減變化應(yīng)按下列規(guī)定辦理： （ 1）購入 （撥入）固定資產(chǎn)時(shí)，由資。 （ 5）固定資產(chǎn)的撥出、報(bào)廢、盤虧、銷賬、轉(zhuǎn)賬，按原賬面價(jià)值計(jì)算。 （ 3）房屋建筑物及其附屬設(shè)備，按“基本建設(shè)工程決算清單”上所列的審定金額作價(jià)入賬，涉及外部審計(jì)的，按外部審計(jì)審定金額入賬。 固定資產(chǎn)作價(jià)按 以下規(guī)定計(jì)算 （ 1）購入的固定資產(chǎn)，按其購入價(jià)及安裝調(diào)試費(fèi)計(jì)算。 （ 3）固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)分類賬：由資產(chǎn)主管科室按使用部門（科室）設(shè)置明細(xì)賬，登記各科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)的類別、名稱、規(guī)格等，記錄資產(chǎn)的數(shù)量和金額。 第二章 登記與計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)登記，應(yīng)建立健全三賬一卡制度 （ 1）固定資產(chǎn)總賬：由財(cái)務(wù)科按《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的 28 會(huì)計(jì)科目 設(shè)置總賬，統(tǒng)一登記醫(yī)院所有的固定資產(chǎn)金額，不記數(shù)量，對(duì)全院的固定資產(chǎn)實(shí)行金額控制。 （ 5）圖書由信息科管理。 （ 3）消防 器材、消防設(shè)施、消防視頻監(jiān)控設(shè)備及相關(guān)設(shè)備由保衛(wèi)科管理。 固定資產(chǎn)分類歸口管理，資產(chǎn)主管科室具體劃分是： （ 1）房屋、建筑物及其各種附屬設(shè)施、機(jī)電設(shè)備、水暖、電器、家具及有關(guān)設(shè)備由后勤庫管理。 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指一般設(shè)備單位價(jià)值在 1000 元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在 1500 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及 27 單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資。 因債權(quán)人原因確實(shí)無法償還的債務(wù)，經(jīng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。 發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)批后完成會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，同時(shí)做好備查登記。 對(duì)有長期業(yè)務(wù)往來關(guān)系的單位應(yīng)建立完整的信息資料，并對(duì)其信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。 （四）財(cái)務(wù)控制 要設(shè)置債權(quán)債務(wù)管理崗位，負(fù)責(zé)建立債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，監(jiān)督債權(quán)審批，定期核對(duì)并及時(shí)清理債務(wù)，不得由一人辦理債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。 醫(yī)院應(yīng)充分考慮資產(chǎn)構(gòu)成、還款能力等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。 （三）嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模 醫(yī)院樹立效益意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止因盲目擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模而影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)的開展。大額款項(xiàng)需依據(jù)相關(guān)合同，并由收款單位提供相應(yīng)的預(yù)付款保證函。其 主要包括預(yù)付工程款和設(shè)備款等大額款項(xiàng)、備用金、差旅費(fèi)借款和其他零星借款等。當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備不足沖銷的，應(yīng)分清原因，分別處理。對(duì)已核銷的壞賬，試行“賬銷案存”的管理方式，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。 應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。 財(cái)務(wù)科每月核對(duì)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)與已收病人醫(yī)藥費(fèi)之和是否與系統(tǒng)中核算發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)總和一致。長期負(fù)債是指償還期在一年以上的長期借款和長期應(yīng)付款等。醫(yī)院的債務(wù)主要分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。涉及的債權(quán)主要有：應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、應(yīng)收 24 醫(yī)療款、其他應(yīng)收款。 其他貨幣資金的管理以及本規(guī)定未及內(nèi)容或本規(guī)定與國家相關(guān)規(guī)定有抵觸的，按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ⑨備用金的監(jiān)督與檢查審計(jì)室、財(cái)務(wù)科稽核人員負(fù)責(zé)對(duì)備用金的使用及管理情況進(jìn)行監(jiān)督和不定期檢查，備用金使用人員應(yīng)積極配合。 ⑧備用金的存放應(yīng)采取有效防盜措施，確保資金安全。 ⑦工作結(jié)束時(shí)，需及時(shí)交回備用金。 ⑥備用金采取年初申請(qǐng)借款、年中對(duì)賬、年末歸還的管理辦法。 ④收費(fèi)人員、掛號(hào)人員使用的備用金按照財(cái)務(wù)科相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)稽核管理。 ②備用金的管理要責(zé)任到人，由備用金使用人所在科室負(fù)責(zé)人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。 備用金的使用與管理 ①采購員的 備用金職能用于支付小額采購款和零星的支出。 備用金的申請(qǐng)與核定 相關(guān)崗位工作人員根據(jù)工作需要，申請(qǐng)借用備用金，首先到財(cái)務(wù)科填寫《借款憑證》，再經(jīng)院長或總會(huì)計(jì)師簽字同意后，方可支取現(xiàn)金。主辦會(huì)計(jì)或稽核人員 22 每月應(yīng)對(duì)出納進(jìn)行銀行賬的核查。財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其他授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄；未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 出納人員在辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守支出審批管理制度。 不得將醫(yī)院資金以個(gè)人名義存入銀行。 （三）銀行存款管理 醫(yī)院只開立一個(gè)基本賬戶，只供本單位使用，不準(zhǔn)出租、出借 、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。 1建立支票退回登記制度。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。支票的注銷必須符合有關(guān)制度要求，以確 21 保貨幣資金的安全可靠。 支票的核銷。所有匯出款項(xiàng)，本著“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，不得推諉。 轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后，經(jīng)辦人應(yīng)在五日內(nèi)將支票送回財(cái)務(wù)科，辦理清算手續(xù)，經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪用。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。 支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票必須填寫清晰、項(xiàng)目完整，不得涂改。醫(yī)院預(yù)留銀行的印簽、印章不得由一人保管，如有遺失，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并書面詳細(xì)說明遺失情況，以及遺失前最后簽發(fā)的支票號(hào)碼，經(jīng)開戶銀行同意后，再填據(jù)新印簽卡片，辦理更新印簽的手續(xù)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)。空白支票和財(cái)務(wù)印章要分別存放保管。若有長短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。 對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。 （ 4）為保障安全，現(xiàn)金經(jīng)管人員存取數(shù)額較大的現(xiàn)金時(shí)，必須由保安人員陪同；有大量現(xiàn)金收支時(shí)，必須由保衛(wèi)科派 19 專人護(hù)送。原則上二至三年輪換一次。 （ 2）出納人員、收費(fèi)人員及特殊授權(quán)人員以外的其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。因此，我院給職工發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等，原則上都以銀行卡的形式支付，不得到銀行大額提取現(xiàn)金。 （一）現(xiàn)金管理 根據(jù)國家規(guī)定，現(xiàn)金使用范圍有： （ 1）按政策規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼、各種獎(jiǎng)金、福利等； （ 2）個(gè)人 勞務(wù)報(bào)酬； （ 3）出差人員、進(jìn)修學(xué)習(xí)人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等； （ 4）結(jié)算起點(diǎn)（人民幣 1000元）以下的零星支出； （ 5）因工作需要領(lǐng)用的備用金； 18 （ 6）國家規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 17 醫(yī)
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