【正文】 。由于政策性影響，醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作情況重大變化等因素，導致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生差異確需調(diào)整的，按預(yù)算調(diào)整程序辦理。預(yù)算調(diào)整主要指以下情況：①減少預(yù)算項目及金額；②更改預(yù)算項目的管理部門；③費用性支出與資本性支出的變更；④其它特殊情況。 財務(wù)決算編制 年度終了，由財務(wù)科按照相關(guān)規(guī)定進行年終財務(wù)決算，并向職代會提交財務(wù)決算草案。 預(yù)算分析、考核 （ 1）預(yù)算分析 7 ①定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通知預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，認真分析原因，提出改進措施。 ②對預(yù)算 執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，除了及時調(diào)整年度預(yù)算外，還需針對造成預(yù)算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導致的預(yù)算差異，應(yīng)分清責任歸屬，與預(yù)算考核和獎懲掛鉤；因外部環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化導致的預(yù)算差異，應(yīng)分析該變化是否長期影響醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的實施，并作為下期預(yù)算編制的影響因素。 （ 2）預(yù)算考核 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核由預(yù)算管理辦公室具體負責?？己税凑铡肮_、公平、公正”的基本原則，準確、合理地分析各預(yù)算項目的執(zhí)行情況，形成考核建議后提交預(yù)算管理委員會審議，并將審議通過的預(yù)算考核結(jié)果與內(nèi)部收入分配掛鉤。 （四）監(jiān)督 醫(yī)院 職工代表大會對醫(yī)院財務(wù)預(yù)、決算有監(jiān)督、建議權(quán)，對財務(wù)預(yù)、決算中的問題有權(quán)提出詢問或質(zhì)詢；財務(wù)科負責監(jiān)督、檢查各責任預(yù)算部門的執(zhí)行情況；工會可受上級部門的委托，審查醫(yī)院的財務(wù)預(yù)、決算，對院內(nèi)各責任預(yù)算部門的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。 收入管理制度 醫(yī)院的全部收入均要納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，其 8 他任何部門和個人都不得私自收取任何費用，嚴禁私設(shè)“小金庫”和賬外賬。 醫(yī)院的各項收入要認真執(zhí)行國家的物價政策，嚴格執(zhí)行國家制定的收費標準，依法組織收入。 醫(yī)院取得各項收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。 各項收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。 （ 1）按照《會計法》的要求，采取每月自然天數(shù)作為收入確認時間，以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，保證醫(yī)院收入核算及時準確。 （ 2）門診收費處和掛號處的收費人員每日負責打?。ň幹疲┦杖肴請蟊?，住院收費處每日負責打印（編制）在院病員預(yù)交金及出院結(jié)算日報表，財務(wù)科安排專人負責每日稽核收入日報表及結(jié)算日報表，按月編制收入明細報表。 定期對收入實現(xiàn)情況進行分析，主要針對收入結(jié)構(gòu)狀況和增減變動情況，評價收入差異變動原因，找出存在的問題和不足，提出改進的建議和意見。 合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位，明確收入崗位的職責、權(quán)限，收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能，收入票據(jù)使用與審核保管職能，收入票據(jù)保管與出納職能，收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。 9 經(jīng)費審批及報銷制度 為進一步理順經(jīng)費開支審批及報銷程序，規(guī)范財務(wù)開支行為，明確職責權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，結(jié)合我院實際，特修訂本制度。 根據(jù)國家財經(jīng)制度及財會法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定， 把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律的開支，審批人員應(yīng)當予以制止、核減或拒絕審批。 審批人員和審批權(quán)限 （ 1）醫(yī)院經(jīng)費審批權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支“授權(quán)審批、層層負責”的原則。 （ 2）各項正常開支由各部門負責人及分管院領(lǐng)導審核簽字認可后報院長或院長授權(quán)者審批，總會計師可根據(jù)院長授權(quán)代表。 （ 3）須經(jīng)醫(yī)院經(jīng)濟管理領(lǐng)導小組或醫(yī)院辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預(yù)算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事 宜；其他重大經(jīng)濟事項。 審批基本流程 申請人填寫《貨幣資金支付審批表》 — →證明人（驗收人） 10 簽字，購實物的，辦理驗收入庫手續(xù) — →申請人所在科室負責人審核簽字 — →分管院領(lǐng)導審核簽字 — →涉及內(nèi)部審計項目的，審計部門負責人審核簽字 — →財務(wù)部門負責人審核簽字 — →院長簽署審批意見并簽字 — →出納根據(jù)審批人意見復核有關(guān)單據(jù)無誤后辦理付款 各科室（部門）所需的辦公用品、材料、物資等原則上必須到醫(yī)院有關(guān)倉庫，按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定領(lǐng)用，不得擅自購買，否則，財務(wù)不予報銷。 嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，對國家規(guī)定的必須通過政府采購的商品 ，由采購辦上報政府采購中心辦理相關(guān)手續(xù)。 報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補；蓋有出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。 堅持權(quán)責對等原則，如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人、審核人和審批人承擔主要責任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。 原始憑證管理制度 原始憑證是指醫(yī)院開展經(jīng)濟活動過程中取得的，用來證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項已經(jīng)發(fā)生或完成，以明確經(jīng)濟責任 ，并用作記賬依據(jù)的一種憑證。 11 外來原始憑證必須內(nèi)容要齊全，戶頭、日期、名稱、單價、數(shù)量、金額及規(guī)格等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改或挖補無效。蓋有財務(wù)專用章，經(jīng)辦人員簽名或蓋章。 外來原始憑證必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或財政監(jiān)制。材料、藥品及固定資產(chǎn)購入的發(fā)票必須與入庫單相符，如發(fā)票摘要為“藥品一批”，必須附購藥清單，內(nèi)容必須真實、完整。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)用雙面復寫紙（發(fā)票或收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，并連續(xù)編號使用。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢” 標記，連同存根一起保存，不得撕毀。 對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或收費章，內(nèi)容要填寫齊全。 財務(wù)科對原始憑證要認真進行審核，審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕付款。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要及時向有關(guān)領(lǐng)導報告。 會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，實事求是地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況。 職工出差借款 憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款 12 時，應(yīng)當另開收據(jù)或用相關(guān)原始票據(jù)抵賬，不得退還原借款憑據(jù)。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件；如果批準文件需要單獨歸檔