【文章內(nèi)容簡介】 的，應當在憑證上注明批準機關的名稱、日期和文件字號。 原始憑證不得外借，其它單位如因特殊情況需要使用原始憑證時，要經(jīng)財務主任批準，由保管人復制，并在專設的登記簿上進行登記。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須由原開出單位蓋有公章的證明，并注明遺失憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由各級領導批準后，才能代作原始憑證。 1對于數(shù)量過多且超寬超大的原始憑證（如工資冊），可以單獨裝訂保管。 財務分析制度 根據(jù)《醫(yī)院財務制度》（財社 [2020]306號）、《醫(yī)院會計制度》（財會 [2020]27 號）的制度要求，為了進一步完善我院財務分析的各項工作，提高財務分析能力，結合目前醫(yī)院管理的需要，現(xiàn)將財務分析制度修改如下： 財務會計分析的主要內(nèi)容： （ 1）業(yè)務收支情況分析。 （ 2）醫(yī)療服務數(shù)量與質量變動情況分析。 13 （ 3）醫(yī)藥費用控制情況分析。 （ 4）資產(chǎn)負債變動情況分析。 （ 5）收支結余情況分析。 （ 6）其他 財務分析的內(nèi) 容及指標體系： （ 1）內(nèi)容：預算管理分析，結余和風險管理分析、資產(chǎn)運營能力分析、成本管理分析、收支結構分析、發(fā)展能力分析及其他。 （ 2）指標體系： 預算管理指標：預算執(zhí)行率、財政專項撥款執(zhí)行率 結余和風險管理指標：業(yè)務收支平衡結余率、資產(chǎn)負債率、流動比率 資產(chǎn)運營指標：總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉天數(shù)、存貨周轉率 成本管理指標：每門診人次收入、每門診人次成本、門診收入成本率、每住院人次收入、每住院人次成本、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生耗材消耗 收入結構指標：人員經(jīng)費支出比率、公用經(jīng)費支出比率、管理費用率 、藥品、衛(wèi)生材料支出率、藥品收入占醫(yī)療收入比重 發(fā)展能力指標：總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率 14 其他指標：門診人次平均費用水平、出院病人平均費用水平及平均床日費用等 財務會計分析時間： （ 1）每月對主要財務指標完成情況進行對比分析。 （ 2）每季對醫(yī)院經(jīng)濟運營情況以及預算執(zhí)行情況進行分析。 （ 3）每年總結分析匯報上一年度的經(jīng)濟運行情況、醫(yī)療服務數(shù)量與金額變動情況分析、資產(chǎn)負債變動情況分析等。 財務會計分析的具體方法： 通常使用的財務分析的方法主要有以下幾種：比較分析法、因素分析法、差額分析法 。 工作要求 （ 1）年度財務分析會每年召開一次，由總會計師負責召集，可根據(jù)實際情況安排 1至 2 小時的重要法規(guī)制度學習時間，以保證會議討論或決策內(nèi)容符合相關法規(guī)的要求。 （ 2）財務分析需以詳實的數(shù)據(jù)依據(jù)，財務科及提供信息的相關科室務必認真核對各種數(shù)據(jù)、資料，為院領導決策提供準確的依據(jù)。 （ 3）財務分析的形式要求基本分析和專題分析相結合。一般由財務科提出分析討論的主要議題，為院領導可根據(jù)工作需要提出分析議題，提前交財務科或相關科室配合準備資料。相關科室應當積極配合、支持。 （ 4）在年度財務分析的基礎上進一步梳 理和分析后，由財 15 務科以書面形式提出對加強醫(yī)院財務管理的意見或建議，對存在的問題提出改進（措施）建議供院領導決策。 （ 5）與會人員應當本著對醫(yī)院高度負責的主人公態(tài)度，從全局利益從發(fā)、為醫(yī)院的發(fā)展獻計獻策。 禁止設立賬外賬、小金庫管理制度 為了貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律以及規(guī)章制度，堅持“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理原則，加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益，預防違規(guī)違紀行為發(fā)生，根據(jù)醫(yī)院財務管理有關規(guī)定制定本制度： 凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入醫(yī)院財務部門賬內(nèi)或未納 入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。醫(yī)院的一切賬務收支、核算工作必須納入財務科統(tǒng)一管理，其他任何部門、科室不得設立賬外賬、“小金庫”。 各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。如： （ 1）各項收入。包括未經(jīng)批準收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。 （ 2）各項服務和勞務收入。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務收入、廣告費收入、醫(yī)療手冊及病歷印刷工本費收入、病歷復印費收入、技術轉讓費收入、技術咨詢收入、技術服 16 務收入和技術培訓收入等。 （ 3） 各項價外收入。包括投資收益、手續(xù)費、違約金、包裝費、儲備費和運輸裝卸費等。 （ 4）各種贊助、捐贈等收入。 （ 5）各種形式的回扣和傭金。 （ 6）各類協(xié)會、學會的會費收入等。 （ 7）其他應列入醫(yī)院財務部門賬內(nèi)或應交存財政專戶的各項收入。 發(fā)生上述收入的一律交單位財務部門列入單位收入統(tǒng)一管理。 科室和個人必須嚴格執(zhí)行醫(yī)院醫(yī)療服務價格管理制度，任何科室和個人不得進行私自收費。 各科室以科室為單位從財務科領取的各項職工福利、勞務等補貼，必須及時、足額發(fā)放給科室人員。分發(fā)時，由科室經(jīng)管人員制作領款花名冊，經(jīng)領人 簽名，并妥善保存，以便檢查。 各科室的固定資產(chǎn)報損殘值和廢品收入，應及時、全額上繳，不得留在科室使用。 各科室主要負責人是禁止設立“小金庫”的第一責任人，科室若存在設立“小金庫”問題的，要追究主要負責人的責任，并依據(jù)黨紀政紀有關規(guī)定嚴肅處理，構成違法的要移交司法機關處理。 17 醫(yī)院要定期或不定期檢查各項收入的收繳情況，對“小金庫”進行自查，各科室負責人對自查結果負責并上報，審計、黨辦和財務科要對自查、整改情況和相應的制度建設進行督查，發(fā)現(xiàn)科室私設賬外賬、“小金庫”，經(jīng)調查核實后，將酌情追究當事人的行 政和經(jīng)濟責任，乃至追究刑事責任。 2 資產(chǎn)管理 貨幣資金管理制度 為進一步加強醫(yī)院資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，維護醫(yī)院資金安全，根據(jù)財政部印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定》，以及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則（以下統(tǒng)稱“國家規(guī)定”），特制定本制度。 （一）現(xiàn)金管理 根據(jù)國家規(guī)定，現(xiàn)金使用范圍有： （ 1）按政策規(guī)定支付給職工個人的工資、津貼、補貼、各種獎金、福利等； （ 2）個人 勞務報酬； （ 3）出差人員、進修學習人員必須隨身攜帶的差旅費等； （ 4）結算起點（人民幣 1000元）以下的零星支出； （ 5）因工作需要領用的備用金； 18 （ 6）國家規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 另外，按國家規(guī)定，單位支付給個人的款項中，支