財(cái)務(wù)管理制度(參考版)
2024-08-16 15:55本頁面
【正文】 第五十六條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。第八章 附則第五十四條 在本制度與國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份， 存檔一份。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或副總經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。（三）編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、財(cái)務(wù)軟件及密碼等相關(guān)資料。第五十一條 離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。未辦清交接手續(xù)的，不得辦理調(diào)動(dòng)或離職。第四十八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借。第四十六條 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。會(huì)計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。（九）采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。（七）公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分開專人妥善保管。（五）出納人員應(yīng)月末及時(shí)填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。準(zhǔn)確掌握賬戶余額并及時(shí)送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。第四十二條 支票管理：（一）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額、收款單位及用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。第四十一條 支票的領(lǐng)取及管理（一）支票領(lǐng)?。悍差I(lǐng)取支票，先填制付款通知單（標(biāo)明領(lǐng)用支票），寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。第三十九條 借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第三十八條 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。第三十六條 對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第三十五條 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。第三十三條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。第三十一條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10,000 元，對(duì)每筆超過 10,000 元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。第二十九條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字
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