【正文】 第五十七條 本制度的修改，須經(jīng)理事會(huì)審議通過。第十三章 附 則第五十五條 本制度經(jīng)年 月 日協(xié)會(huì)第一屆理事會(huì)第一次會(huì)議表決通過生效。第五十三條 協(xié)會(huì)清算時(shí)，須在協(xié)會(huì)主管部門的指導(dǎo)下，對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第五十條 因工作需要交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。第四十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。第四十七條 協(xié)會(huì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)。第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理第四十六條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第四十四條協(xié)會(huì)于次年二月底前，編制完成上財(cái)務(wù)決算報(bào)告，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，報(bào)省金融辦審核后，報(bào)協(xié)會(huì)登記管理機(jī)關(guān)。第四十二條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況等。第四十條 協(xié)會(huì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說明書。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映協(xié)會(huì)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。第三十八條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。（六）管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票和發(fā)票。（四）定期及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬。（二）嚴(yán)格按照協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定審查、報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。（五）定期核對(duì)往來賬款，并及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。（三）認(rèn)真及時(shí)審核原始憑證，填制記賬憑證。一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）熟練掌握財(cái)會(huì)制度及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。第三十六條財(cái)務(wù)人員在工作中違法違紀(jì)的，按國(guó)家相關(guān)法律和協(xié)會(huì)相關(guān)規(guī)定處理。第三十四條財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第三十二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符。第三十一條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。第八章 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理第二十九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。協(xié)會(huì)不向其他任何單位或個(gè)人借貸資金。無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，非經(jīng)理事會(huì)和省金融辦批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)讓或出售第七章 負(fù)債管理第二十六條負(fù)債是指協(xié)會(huì)過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源流出協(xié)會(huì)。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。第二十四條建立固定資產(chǎn)報(bào)廢審批制度。（二）建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度，規(guī)定保養(yǎng)時(shí)限及要求，記錄保養(yǎng)維修內(nèi)容及日期，努力延長(zhǎng)使用壽命。固定資產(chǎn)分為運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)等。二十二條 協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（四）支票使用人必須在支票支付后10日內(nèi)憑發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)賬，特殊情況需延期，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)說明。（二）使用支票結(jié)算時(shí)，必須如實(shí)填寫支票各項(xiàng)內(nèi)容（時(shí)間、單位名稱及賬號(hào)、用途、金額等），并在支票存根上簽名。（十一）提取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須二人同往。借用現(xiàn)金必須在1個(gè)月內(nèi)歸還。如發(fā)生賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。（八）協(xié)會(huì)的一切現(xiàn)金收支都必須取得或者填制原始憑證作為收付款項(xiàng)的書面證明，收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（六）任何人不得以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；保險(xiǎn)箱內(nèi)也不得寄存?zhèn)€人錢款及個(gè)人的有價(jià)證券。（四）協(xié)會(huì)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日確實(shí)有困難時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)處理。（三）對(duì)超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金。二、現(xiàn)金的管理（一）嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。第二十條資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。第十八條 凈資產(chǎn)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定用于彌補(bǔ)以后協(xié)會(huì)收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第五章 凈資產(chǎn)管理第十七條凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。六、因支出需要借用現(xiàn)金或領(lǐng)用支票的，由秘書處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得攜帶空白支票外出。四、所有支出單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、秘書處負(fù)責(zé)人簽字把關(guān)。二、1000元以上的預(yù)算內(nèi)支出、突破預(yù)算和預(yù)算之外增加的支出須報(bào)請(qǐng)會(huì)長(zhǎng)（或常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)）審批。特殊情況在條件許可情況下按程序報(bào)批后方可實(shí)施。第十四條支出的管理要求一、協(xié)會(huì)的支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)章程》的規(guī)定，并按照理事會(huì)審議通過的開支范圍列支。（三）籌資費(fèi)用，是指協(xié)會(huì)為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用。接待費(fèi)：按規(guī)定開支的接待費(fèi)用：維修費(fèi)：辦公家具、電器、電子設(shè)備的修理和維護(hù)費(fèi)用（不含車輛）。差旅費(fèi)：出差住宿、交通、伙食、會(huì)議等。郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)。辦公費(fèi)：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品。其他補(bǔ)助支出。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為職工繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)。津貼：按照有關(guān)規(guī)定確定的津貼、補(bǔ)貼，包括各項(xiàng)崗位津貼、通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼等。（一）人員支出：協(xié)會(huì)工作人員的各項(xiàng)勞動(dòng)報(bào)酬和繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取的福利費(fèi)等。包括簡(jiǎn)報(bào)印刷與郵寄費(fèi)、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)等《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)支出。它包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。第十二條協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。協(xié)會(huì)給會(huì)員開具會(huì)費(fèi)收據(jù)。協(xié)會(huì)給設(shè)區(qū)市協(xié)會(huì)（辦事處）開具會(huì)費(fèi)收據(jù)。（二）上半年入會(huì)的繳納全年會(huì)費(fèi)，下半年入會(huì)的繳納半年會(huì)費(fèi)。并按省金融辦審查同意，會(huì)員代表大會(huì)審議通過的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取。包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的收入、投資收益、和其他合法收入。第十條協(xié)會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實(shí)際情況增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)（總支出變動(dòng)比例在20%以上的視為具有較大影響），協(xié)會(huì)可以調(diào)整預(yù)算方案，并報(bào)請(qǐng)理事會(huì)（或常務(wù)理事會(huì)）批準(zhǔn)。第八條協(xié)會(huì)根據(jù)發(fā)展需要制訂預(yù)算期工作計(jì)劃及活動(dòng)安排，并參照上期預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算，保證預(yù)算收支基本平衡。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第五條協(xié)會(huì)及辦事處財(cái)務(wù)活動(dòng)在會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由協(xié)會(huì)秘書處統(tǒng)一管理。第三條財(cái)務(wù)管理的主要工作：建立健全財(cái)務(wù)制度，合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支，有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金使用效益。二、堅(jiān)持以收定支，厲行節(jié)約，確保資金使用效益和資產(chǎn)安全。第五篇：財(cái)務(wù)管理制度山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（試行）（草案）第一章 總 則第一條為加強(qiáng)山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障協(xié)會(huì)規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)政策和《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)章程》，制定本制度。并制定歸還計(jì)劃。發(fā)放有關(guān)資金和補(bǔ)貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無原則的亂發(fā)錢物，外出學(xué)習(xí)開會(huì)，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷，如主管部門已經(jīng)給予了補(bǔ)助，則不能在學(xué)校重報(bào)。一切從節(jié)約的原則出發(fā)，力爭(zhēng)花較少的錢，辦較多的事。會(huì)計(jì)出納對(duì)書本費(fèi)、資料費(fèi)等專門費(fèi)用要按學(xué)校規(guī)定一學(xué)期一結(jié)帳，堅(jiān)持多退少補(bǔ)的原則，期未要向?qū)W生家長(zhǎng)公布補(bǔ)退款數(shù)。需要征收的各種經(jīng)費(fèi)，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財(cái)務(wù)室，其他人員不得擅自收費(fèi)和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校收費(fèi)必須按照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項(xiàng)必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。購(gòu)買實(shí)物還要辦理入庫(kù)手續(xù)，有保管員簽字方可報(bào)帳，否則，會(huì)計(jì)不予付款。一切開支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批）。500元以內(nèi)的開支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支，500元以上的開支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方抵減費(fèi)用的憑證。（3）在購(gòu)買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：要求購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折