消費(fèi)稅法題目(參考版)
2024-08-16 09:22本頁面
【正文】 『正確答案』 應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加 ?。剑?20573＋3559500）（7%＋3%＋2%） ＝（元） 第14頁?！赫_答案』 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 ?。絒7020000247。120 ?。?2397（元） 問題（6）：計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅。（1＋17%）]17% ?。?077120（元） 問題（5）：計(jì)算該企業(yè)損失煙葉應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額?！赫_答案』 銷項(xiàng)稅額 ?。絒7020000247?！赫_答案』 進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝（128000＋8400＋7600）（1＋15%）17%＝28152（元） 問題（3）：計(jì)算該企業(yè)6月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！赫_答案』 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)算錯(cuò)誤： （1）因應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算錯(cuò)誤而引起錯(cuò)誤； ?。?）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅不征城建和教育費(fèi)附加。 、教育費(fèi)附加、地方教育附加＝（＋＋）（7%＋3%＋2%）＝（元）因可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤?！赫_答案』 與損失相關(guān)的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)一并轉(zhuǎn)出。 ?。?000013%＝9100（元） ?。?）購進(jìn)煙葉的運(yùn)費(fèi)不能作為計(jì)算煙葉稅和增值稅的基數(shù)； ?。?）進(jìn)口設(shè)備繳納增值稅計(jì)算錯(cuò)誤。入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不作為計(jì)算關(guān)稅的基數(shù)。120消3390000＋（300001056%＋10150）城建7% 該卷煙生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算6月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下：AG 問題（1）：按A至G的順序指出該企業(yè)自行計(jì)算6月應(yīng)繳納稅費(fèi)的錯(cuò)誤之處，并簡(jiǎn)要說明理由?！ 。?）出租貨運(yùn)汽車3輛，開具普通發(fā)票取得含稅租金收入42120元?！ 。?）月末將10標(biāo)準(zhǔn)箱與對(duì)外銷售同品牌的甲類卷煙銷售給本企業(yè)職工，每箱售價(jià)14040元并開具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷售額140400元。由于專賣店提前支付價(jià)款，卷煙企業(yè)給予專賣店2%的銷售折扣，實(shí)際收款6879600元?！ 。?）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉120噸并給予補(bǔ)貼，收購發(fā)票上注明每噸收購價(jià)款20000元，共計(jì)支付收購價(jià)款2400000元；另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額13200元。綜合題】（2014年）（15分） 要求：根據(jù)相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。『正確答案』 A卷煙單價(jià)＝13500247?！赫_答案』 購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ＝＋＝（萬元） ?。?）30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（）霉?fàn)€變質(zhì)。『正確答案』 直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額 ?。剑?00＋10）17%＋72017%＝（萬元） （6）27日購進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元、 問題（6）：購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（136%）＝525（萬元） 進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝52536%＋150＝195（萬元） ?。?）進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅＝52517%＝（萬元） ?。?）16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工； ?。?）25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元； 問題（5）：直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額；（1－36%）247。 要求：根據(jù)資料，按序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！ 纠}1多選題】（2013年）企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有（?。??！赫_答案』 應(yīng)納消費(fèi)稅＝605%＝3（萬元） 問題（5）：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅?！ ∠M(fèi)稅＝105%＝（萬元） ?。?）從其他企業(yè)外購5輛小汽車進(jìn)行改裝，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，改裝完成后進(jìn)行出售，并開具增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元?！赫_答案』錯(cuò)誤?！ ⊥惼骄蹆r(jià)＝（4500＋6500）/800＝（萬元） 最高售價(jià)＝4500/300＝15（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅＝151005%＝75（萬元） ?。?）將生產(chǎn)的10輛小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給勞動(dòng)模范，以成本價(jià)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)付福利費(fèi)”。『正確答案』錯(cuò)誤?！赫_答案』 應(yīng)納消費(fèi)稅＝（4500＋6500）5%＝550（萬元） ?。?）將生產(chǎn)的100輛小汽車用于換取生產(chǎn)資料，以成本12萬元每輛互相開具，增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元，稅額204萬元?！ ∧称嚿a(chǎn)企業(yè)主要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2015年9月份經(jīng)營(yíng)如下業(yè)務(wù)： ?。?）將生產(chǎn)的800輛汽車分兩批出售，其中300輛增值稅專用發(fā)票注明金額4500萬元，稅額為765萬元，500輛增值稅專用發(fā)票注明金額6500萬元，稅額1105萬元。80%20%15%－3＝（萬元） 7月份應(yīng)納消費(fèi)稅＝3630%15%＝（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)＝＋＝（萬元） 【例題5『正確答案』 納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天?！ ?zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅＝（＋5）247。80%20%＝9（萬元） 問題（4）：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款?！ 栴}（3）：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中贈(zèng)送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。（1－15%）＝50（萬元） 5060%＝30（萬元），低于售價(jià)38萬元，為非直接銷售，需要繳納消費(fèi)稅?！赫_答案』 需要交納消費(fèi)稅。（1－15%）15%＝（萬元） （2）將委托加工收回的焰火60%用于銷
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1