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正文內(nèi)容

消費稅法培訓講義(參考版)

2025-04-20 05:34本頁面
  

【正文】 (1比例稅率)比例稅率  【本節(jié)內(nèi)容回顧】  56 / 56。(15%)5%=3000元  B. 17100247。  ,正確的是( )。(1+17%)17%=17000元  C.(117000+3510)247?! 。ā。?。  ,其增值稅納稅義務發(fā)生時間是(?。?。(1+13%)13%=3848元  13%=4407元  247?! ?,正確的是(?。??! ∫阎涸鲋刀惗惵蕿?7%;農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%;木制一次性筷子消費稅稅率為5%。 ?。?)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值稅加工費17100元,委托方提供的原材料成本39900元。不定項選擇題】甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人,主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務,2015年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下:  (1)收購原木,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價33900元,運輸途中發(fā)生合理損耗452元?!赫_答案』ABCD『答案解析』納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面,需要依法納稅?!        赫_答案』C『答案解析』采取預收貨款結(jié)算方式的,納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天?!        赫_答案』A『答案解析』納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。  165%=16萬元  155%=15萬元  105%=10萬元  145%=14萬元『正確答案』B『答案解析』手續(xù)費屬于價外費用,應并入銷售額征稅。(1+17%)5%=10000元  D.(234000+351000)5%=13455元  5%=11700元  B.(234000+35100)247?! 。?)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助?! 。?)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛,平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。不定項選擇題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務?!赫_答案』√『答案解析』委托加工的應稅消費品,受托方為單位的,由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)解繳,本題表述是正確的。(?。  纠}  (市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品的,于應稅消費品銷售后,向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅?!赫_答案』BCD『答案解析』納稅人委托加工應稅消費品的,為納稅人提貨的當天,因此選項A錯誤。  ,為簽訂委托加工合同的當天  ,為報關(guān)進口的當天  ,為移動使用當天  ,為發(fā)出應稅消費品的當天  【例題  ,為納稅人“提貨”的當天?!   ≈R點、征收管理(★★)  【大綱要求】熟悉 ?。ㄒ唬┘{稅義務發(fā)生時間  ,其納稅義務發(fā)生時間同增值稅。已知:煙絲適用的消費稅稅率為30%,則卷煙廠當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額為(?。┤f元?!   ‘斊跍视杩鄢膽愊M品已納稅款=當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量單價應稅消費品的適用稅率  【例題下列各項中,不得扣除已繳納的消費稅的有( )?!  纠}    (1)以外購或委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙; ?。?)以外購或委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品; ?。?)以外購或委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石; ?。?)以外購或委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火; ?。?)以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿; ?。?)以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子; ?。?)以外購或委托加工收回的已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板;  (8)以外購或委托加工收回的已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油; ?。?)以外購或委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。(15%)5%100=100(萬元)?!赫_答案』C『答案解析』進口消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)247。        已知小轎車適用的消費稅稅率為5%?!  纠}(1消費稅比例稅率) ?、趶秃嫌嬚鲬愊M品組成計稅價格公式:  組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進口數(shù)量消費稅定額稅率)247?!   “凑战M成計稅價格計算納稅。(115%),應納稅額=組成計稅價格比例稅率,即(56+14)247。組成計稅價格=(材料成本+加工費)247。(115%)15%=  247。甲公司受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列計算中,正確的是(?。┤f元。甲公司無同類化妝品銷售價格?!  纠}(1比例稅率)  ②復合計征應稅消費品組成計稅價格公式:(非基本計算)  組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量定額稅率)247?!   。?)按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅;  (2)沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。(1比例稅率)=(20
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