【正文】 （）?！　?某企業(yè)2008年度實現(xiàn)銷售收入600萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，當(dāng)年稅前允許扣除的廣告費支出為90萬元，10萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除?！　?某企業(yè)2008年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元?！　?0、檢查確認多計生產(chǎn)成本中材料成本的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的期末余額，同時計算對當(dāng)期銷售成本的影響，最終確定應(yīng)調(diào)整的所得額。根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計算應(yīng)享有的份額，借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記“投資收益”科目。（）　　5企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。（）　　5自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算后發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（）　　5企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。（）　　5企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關(guān)的增值稅進項稅額，應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍字金額調(diào)減生產(chǎn)成本?！　?企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于非金融企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息支出，可按照實際發(fā)生額從收入總額中扣除?！　?周轉(zhuǎn)材料采用“五五攤銷法”的企業(yè)，如果領(lǐng)用當(dāng)月的攤銷額與在庫周轉(zhuǎn)材料數(shù)額相等，說明領(lǐng)用時一次全部攤銷，報廢時又重復(fù)攤銷，造成多計成本費用問題。4材料的盤盈屬于材料成本差異的內(nèi)容?！　?在對其他收入的檢查中，不需檢查“壞賬準備”和往來類賬戶。　　4企業(yè)所得稅以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額?！　?企業(yè)所得稅的法定稅率有25%、20%、15%，沒有10%?！　?長期股權(quán)投資采用成本法核算的，屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，借記“應(yīng)收股利”等科目，貸記“投資收益”科目。企業(yè)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應(yīng)借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。　　3新企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅?！　?居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際經(jīng)營所在地為納稅地點?！　—毩⒔灰自瓌t，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間、企業(yè)與個人或其他組織之間，按照協(xié)商成交價格或營業(yè)特例進行業(yè)務(wù)往來所遵循的原則?！　?企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，一經(jīng)選擇，需要改變的要在納稅年度前報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準?！　?國家需要重點扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)不得享受此項優(yōu)惠?！　?企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。　　2非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位經(jīng)常代其簽定合同、或者儲存、交付貨物等，視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。在同一個納稅年度內(nèi)改變成本計算方法的，不需要報稅務(wù)機關(guān)備案。（）　　企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)稅所得額時減計收入。（）　　1對原材料結(jié)存進行檢查時，如果賬面結(jié)存數(shù)量和金額都為紅字，在檢查庫存數(shù)量的基礎(chǔ)上，對凡不屬于因借入材料或貨到票未到而發(fā)生領(lǐng)用的原因等所致，而是屬于多轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本造成的，計算和確認多轉(zhuǎn)材料成本，調(diào)增利潤。（）　　1企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）　　1企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，%的部分，準予扣除；超過部分,不準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！　?企業(yè)計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）　　1自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。（）　　企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（）　　對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資、職工福利、償債或?qū)ν饩栀洏I(yè)務(wù)按規(guī)定視同銷售外，還要重點檢查開發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)去向，確定有無將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)或分配給股東或投資人，或換取其他單位和個人非貨幣性資產(chǎn)的行為。（）　　對查出企業(yè)采取提高發(fā)出材料單價、多計耗用材料數(shù)量、提高發(fā)出材料的成本差異率等手段，多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗用材料成本的，直接調(diào)增利潤補繳所得稅。（）　　新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的全部工資薪金支出準予據(jù)時扣除。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款?！　、乙公司此項專利的計稅基礎(chǔ)是54萬元　　B、乙公司此項專利攤銷年限為5年　　C、甲公司提取的減值準備不允許在2008年度企業(yè)所得稅稅前扣除　　D、甲公司轉(zhuǎn)讓專利收入40萬元按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入　　4按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。此項專利權(quán)有效期限是20年，尚有8年有效保護期，轉(zhuǎn)讓時專利公允價值為50萬元。　　D、核實是否有向受贈人的直接捐贈支出，未做作納稅調(diào)整情況?！　、專項工程B、輔助生產(chǎn)車間C、職工食堂D、管理部門　　4下列費用在“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算的有（）　　A、實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費B、實際繳存的住房公積金　　C、職工工資D、職工福利費　　4核實企業(yè)有無虛增固定資產(chǎn)計稅價值時，可以結(jié)合固定資產(chǎn)登記簿，對有固定資產(chǎn)增加的項目進行詳細全面的檢查，重點審核固定資產(chǎn)增加的（）等相關(guān)原始資料?！　、勞動用工合同B、員工名冊　　C、繳納養(yǎng)老保險憑據(jù)D、繳納醫(yī)療保險憑據(jù)　　4采用計劃成本核算發(fā)出材料的，要注意檢查差異額分配是不否正確，常見的差異額分配涉稅問題有（）　　A、無將超支差異全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，將節(jié)約差異全部留在賬戶內(nèi)的　　B、有無視產(chǎn)品成本和利潤的高低隨意分配差異額的　　C、有無非生產(chǎn)領(lǐng)用的材料不分配或少分配差異額　　D、有無提高或降低差異率而多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本差異的情況。　　D、違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失、各項稅收的滯納金、罰金和罰款及各種贊助支出、與收入無關(guān)的支出，未作納稅調(diào)整。　　B、已作損失處理的資產(chǎn)，又部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整?！　、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息稅前扣除?！　、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，未進行納稅調(diào)整?！?審查財務(wù)費用時，常見的涉稅問題有（）　　A、貸款使用企業(yè)和利息負擔(dān)企業(yè)不一致?！　、發(fā)生的運輸及裝卸費不真實?！　?審查銷售費用時，常見的涉稅問題有（）　　A、超列廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費?！　、發(fā)生的運輸及裝卸費不真實?！　、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為30萬元，修理支出為16萬元，延長使用年限1年　　B、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為50萬元，修理支出為26萬元，延長使用年限2年半　　C、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為100萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限3年　　D、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為80萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限4年　　3審查管理費用時，常見的涉稅問題有（）　　A、招待費未按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)增?！　、從事開采石油、天然氣等礦產(chǎn)資源的企業(yè)，在開始商業(yè)性生產(chǎn)后安裝的機器、機械最低折舊年限為10年　　B、固定資產(chǎn)的凈殘值率為5％?！　、甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，　　B、甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為12萬元C、甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為30萬元　　D、甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈現(xiàn)金30萬元，2009年的會計利潤為100萬元，則該筆公益救濟性捐贈支出可在2009年的企業(yè)所得稅稅前再扣除12萬元　　3按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列（）計算折舊的最低年限為20年。C、如果月末結(jié)存數(shù)量大于最后一批購進數(shù)量的，采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進行檢查D、如果月末結(jié)存數(shù)量小于最后一批購進數(shù)量的，采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進行檢查　　3按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。下列分析方法正確的有（）　　A、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購進數(shù)量時，結(jié)存單價應(yīng)與最后一批購進的單價相同?！　、按產(chǎn)品消耗定額計算的應(yīng)耗材料數(shù)量，與實際耗用數(shù)量對比，分析計入產(chǎn)品成本的材料數(shù)量是否正常。2采用單位產(chǎn)品耗料數(shù)量分析法對發(fā)出材料數(shù)量進行檢查分析時，下列說法正確的有（）?！　、一項支出在成本和費用中重復(fù)列支。　　A、主營業(yè)務(wù)成本率B、主營業(yè)務(wù)成本增減變化率　　C、同行業(yè)成本率對比率D、成本利潤率　　2原材料發(fā)料成本按實際成本計價時，適用的核算方法有：　　A、先進先出法B、后進先出法C、加權(quán)平均法D、個別計價法　　2費用界限劃分不清的檢查主要包括：　　A、管理費用和財務(wù)費用的界限劃分不清。下列說法正確的有（）　　A、若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍字金額調(diào)增生產(chǎn)成本　　B、若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏高而多轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍字金額調(diào)減生產(chǎn)成本　　C、如果庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應(yīng)將其差額調(diào)減生產(chǎn)成本或調(diào)增利潤　　D、如果庫存還有實