【正文】 物，經(jīng)盤點(diǎn)后，按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應(yīng)將其差額調(diào)增生產(chǎn)成本或調(diào)減利潤　　2對(duì)原材料結(jié)存的檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字，要視不同原因分別處理。　　A、麻類種植B、油料種植C、林木種植D、海水養(yǎng)殖E遠(yuǎn)洋捕撈　　2符合稅法明確可以稅前扣除的支出的基本原則有（）?！　、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　B、未投入使用的固定資產(chǎn)　　C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)　　1固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出（）?！　、通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作B、已支付費(fèi)用　　C、取得相應(yīng)發(fā)票D、通過一定媒體傳播　　1在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）?！　、原材料B、銀行存款C、庫存商品D、低值易耗品　　1企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要資本化的利息包括（）　　A、為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用　　B、為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用　　C、為經(jīng)過6個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用　　D、為經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用　　1銷售成本與銷售收入是否相匹配，主要采取以下（）檢查方法進(jìn)行?！　、長期股權(quán)投資B、投資收益　　C、可供出售金融資產(chǎn)D、持有至到期投資　　E、交易性金融資產(chǎn)　　在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）　　A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出　　B、利潤分紅支出　　C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款　　D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款　　應(yīng)納稅額的檢查方法有（）　　A、審查企業(yè)申報(bào)的適用稅率是否符合規(guī)定　　B、審查企業(yè)申報(bào)的減免稅是否符合政策　　C、審查投資收益是否按規(guī)定進(jìn)行了稅務(wù)處理　　D、根據(jù)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，核對(duì)計(jì)算過程和結(jié)果是否正確　　納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（）　　A、分期收款方式銷售商品　　B、代銷方式銷售商品　　C、建筑安裝工程，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的　　D、為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的　　企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅（）　　A、堅(jiān)果的種植B、農(nóng)產(chǎn)品初加工C、林木的培育D、茶的種植　　稅法將可以稅前扣除的支出明確為符合原則的要求有（）?！　、在中國境內(nèi)的居民企業(yè)　　B、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)　　隱匿收入主要檢查方法有（）　　A、通過實(shí)地查看，了解實(shí)際經(jīng)營項(xiàng)目，核實(shí)與收入明細(xì)賬賬中的具體項(xiàng)目是否一致，通過排查各種疑點(diǎn)，查看有無“廠中廠”、“店中店”的問題?！　、收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除　　B、資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本　C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除　　D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊　　二、多選題（共50題）　　接受捐贈(zèng)收入的檢查方法（）。　　A、按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　B、按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)　　C、按照捐贈(zèng)人承諾的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　D、按照捐贈(zèng)人實(shí)際支付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　9根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說法正確的是（）?！　、資產(chǎn)價(jià)值B、資產(chǎn)價(jià)格C、歷史成本D、采購成本　　9下列不屬于虧損彌補(bǔ)常見問題的是().　　　　　　　　9采用加權(quán)平均法核算發(fā)料成本的，其“原材料”明細(xì)賬的結(jié)存欄單價(jià)與發(fā)出欄單價(jià)在各月末應(yīng)該（）　　A、結(jié)存欄單價(jià)=發(fā)出欄單價(jià)　　B、結(jié)存欄單價(jià)≥發(fā)出欄單價(jià)　　C、結(jié)存欄單價(jià)≤發(fā)出欄單價(jià)　　D、結(jié)存欄單價(jià)與發(fā)出欄單價(jià)沒有任何規(guī)律性　　9在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品結(jié)存量變化較大，且各項(xiàng)目費(fèi)用在成本中占有較大比重的情況適用于（）成本分配方法?！　．產(chǎn)品入庫的日期B．分得產(chǎn)品的日期　　C．產(chǎn)品提貨的日期D．產(chǎn)品開具發(fā)票的日期　　8檢查企業(yè)的價(jià)外費(fèi)用，可以通過“其他應(yīng)付款”賬戶（），查看其對(duì)應(yīng)賬戶是否和貨幣資金的流入發(fā)生往來。　　A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不對(duì)P188　　6某企業(yè)2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率,2010該企業(yè)應(yīng)適用()稅率.　　%%%%　　70、企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的()　　　　7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除的是()　　D企業(yè)之間營業(yè)機(jī)構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)　　,以同類固定資產(chǎn)的()為基礎(chǔ).　　　　7融資租入的固定資產(chǎn),按最低租賃付款額,貸記()科目.　　　　7固定資產(chǎn)裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)借記()科目.　　　　7企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的(),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.　　　　7在檢查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件時(shí)可采用()對(duì)照分析.　　　　7享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指()以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè).　　　　　　7創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的()在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.　　%%%%　　7企業(yè)稅前扣除支出的()是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.　　　　80、下列屬于企業(yè)的免稅收入是（）。　　A、合理性原則B、真實(shí)性原則C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D、合法性原則　　6對(duì)原材料結(jié)存進(jìn)行檢查時(shí)，如果賬面結(jié)相數(shù)量是藍(lán)字，金額是紅字，最可能是下列（）情況造成多轉(zhuǎn)成本，應(yīng)計(jì)算多轉(zhuǎn)材料成本，并視其情況調(diào)整生產(chǎn)成本或調(diào)整利潤?！　、被投資方實(shí)際作出利潤分配時(shí)B、投資方實(shí)際收到利潤時(shí)　　C、被投資方作出利潤分配決定時(shí)D、投資方收回投資時(shí)　　6對(duì)季末、年末收入發(fā)生驟減的企業(yè)，可及時(shí)采?。ǎ┓ê藢?shí)企業(yè)存貨進(jìn)銷存的實(shí)際情況，結(jié)合貨幣資金增減的時(shí)間，確認(rèn)有無延遲收入入賬時(shí)間的問題?！　、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定　　C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定　　D、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定　　6根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，（）調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。對(duì)此，稅務(wù)部門正確的處理原則是（C）?！　　　?3．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定價(jià)值。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬元、?！　。蚨悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！　?，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?！　　　?7．下列項(xiàng)目支出允許稅前扣除的是（）：　　、行政法規(guī)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金　　　　　　　　4根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)企業(yè)所得稅法規(guī)定所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的（）的人民幣匯率中間價(jià)，將少計(jì)或者多計(jì)的所得折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。該工業(yè)企業(yè)2008年的管理費(fèi)用為140萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元?！　?，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬元?！　　　　　　　　?，項(xiàng)目分開核算，2008年應(yīng)納稅所得額為1200萬元，其中600萬元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則2008年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。　　A、9萬元B、10萬元C、11萬元D、12萬元　　下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國有企業(yè)8年應(yīng)納稅所得額情況，假如該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是（）　　年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009　　應(yīng)納稅所得額 100 20 40 20 20 30 20 95　　A、　　41．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）?！　、15萬元B、20萬元C、12萬元D、23萬元　　3某工業(yè)企業(yè)支付向非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（）　　A、2萬元B、20萬元C、50萬元D、3萬元　　3企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、（）以及債務(wù)的豁免等。（）　　A、實(shí)施免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、減征30%稅款　　3企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。所稱利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（）計(jì)算?！　、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值　　2除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)?！　、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本2《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》于（）由第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過?！　、15日B、四個(gè)月C、五個(gè)月D、六個(gè)月　　2享受低稅率的企業(yè)，在新企業(yè)所得稅法施行后（）內(nèi)過渡到25%　　A、3年B、5年C、2年D、6年　　2經(jīng)過（）以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。（注外購材料適用17%稅率）　　A、11850C、10900　　某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬元，清算費(fèi)用為