【正文】 如本列為正數(shù)，進(jìn)行納稅調(diào)增；如本列為負(fù)數(shù)，進(jìn)行納稅調(diào)減。：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限?！坝嫸惢A(chǔ)”，填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、長期待攤費用、無形資產(chǎn)、油氣勘探投資、油氣開發(fā)投資會計處理與稅收處理的折舊、攤銷，以及納稅調(diào)整額。第10行＝附表三第27行第4列?！袄塾嫿Y(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：本行＝本表第8＋9－10行?！凹樱阂郧澳甓壤塾嫿Y(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的金額?！氨灸陱V告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額”：當(dāng)?shù)?行≤第6行,本行＝本表第2行；當(dāng)?shù)?行＞第6行,本行＝本表第1－6行。“稅收規(guī)定的扣除率”：填報按照稅收規(guī)定納稅人適用的扣除率。“本年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：本行等于本表第1行－2行。三、有關(guān)項目填報說明“本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：填報納稅人本期實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用的金額。附表八《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。其他行次第5列“納稅調(diào)整額”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。、第4列“計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)按照稅收規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)的金額。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，填報納稅人以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)的期初、期末的公允價值、計稅基礎(chǔ)以及納稅調(diào)整額。＝主表第32行。（二）表間關(guān)系＝主表第31行?！拔闯^境外所得稅款抵免限額的余額”各行＝同一行的第12—13列，當(dāng)計算出的值≤0時，本列該行為0；當(dāng)計算出的值≥0時，第14列＝第15列?！氨灸昕傻置獾木惩馑枚惪睢薄＃奖颈淼?9列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第3－4－5列。17．第17列“定率抵免”。15．第15列“本年可抵免以前年度稅額”：填報本年可抵免以前年度未抵免、結(jié)轉(zhuǎn)到本年度抵免的境外所得稅額。13．第13列“本年可抵免的境外所得稅款”：填報本年來源于境外的所得已繳納所得稅，在本年度允許抵免的金額。12．第12列“境外所得稅款抵免限額”：抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247?！熬惩馑脩?yīng)納稅額”：填報境外應(yīng)納稅所得額與境內(nèi)稅法規(guī)定稅率的乘積的金額?！熬惩鈶?yīng)納稅所得額”：填報彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)納稅所得額扣除可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損后的金額?！皬浹a(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額”：填報境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損前的應(yīng)稅所得額?！皬浹a(bǔ)以前年度虧損”：填報境外所得按稅收規(guī)定彌補(bǔ)以前年度境外虧損額?！熬惩馑谩保禾顖髞碜跃惩獾亩惡缶惩馑玫慕痤~。三、各項目填報說明“國家或地區(qū)”：填報境外所得來源的國家或地區(qū)的名稱。附表六《境外所得稅抵免計算明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。＝本表第41＋42＋43＋44行。＝本表第26＋27＋28行。＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。＝本表第7＋8行?！八鶎傩袠I(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（八）減免稅附列資料“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”：填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（六）第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?！斑^渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得。“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目減征、免征的所得額?！皬氖聡抑攸c扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得額?！昂ＫB(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收的部分?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得額?！肮喔?、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征的所得額?！吧蟆⒓仪莸娘曫B(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征的所得額?！爸兴幉牡姆N植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征的所得額。（四）減免所得額合計“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的免征的所得額。“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。（三）加計扣除額合計“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：填報納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額。（二）減計收入“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入減計10％部分的數(shù)額?！胺蠗l件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外的從事營利性活動所取得的收入。三、有關(guān)項目填報說明（一）免稅收入“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報?！翱山Y(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)?！翱山Y(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額?！氨灸甓葘嶋H彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額?！耙郧澳甓忍潛p彌補(bǔ)額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計。（以“－”表示）?！坝~或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“－”表示）。三、有關(guān)項目填報說明“年度”：填報公歷年度。附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。＝主表第14行。17. 附表九第17行第7列為正數(shù)時：第49行第3列＝附表九第17行第7列；附表九第17行第7列為負(fù)數(shù)時：第49行第4列＝附表九第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。：第46行第3列＝附表九第15行第7列；附表九第15行第7列為負(fù)數(shù)時：第46行第4列＝附表九第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。：第44行第3列＝附表九第7行第7列；附表九第7行第7列為負(fù)數(shù)時：第44行第4列＝附表九第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。＝附表五第9行。＝附表八第7行。：第21行第4列＝附表二（1）第12行。＝附表五第14行。＝附表五第1行。：第10行第3列＝附表七第10行第5列；附表七第10行第5列為負(fù)數(shù)時：第10行第4列＝附表七第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對值。金融企業(yè)：第2行第3列＝附表一（2）第38行。＝本表第42＋43＋...＋50行。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋3＋...＋19行。第1列“帳載金額”、第2列“稅收金額”不填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”、第4列“調(diào)減金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。（四）準(zhǔn)備金調(diào)整項目第51行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項目”：通過附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表》填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“油氣開發(fā)投資”：通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長期待攤費用”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長期待攤費用”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報?！啊保禾顖笃髽I(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整的其他扣除類項目金額?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行“加計扣除額合計”金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、不征稅收入用于支出形成的費用的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、與取得收入無關(guān)的支出的金額。“”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用的金額?！?、補(bǔ)充醫(yī)療保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險的金額。“”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款的金額，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的各類基本社會保障性繳款的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填。“”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的捐贈支出?！啊保旱?列“調(diào)增金額”取自附表八《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》第7行“本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額”，第4列“調(diào)減金額”取自附表八《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的業(yè)務(wù)招待費支出；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出的金額。“”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的工會經(jīng)費支出。“”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的職工福利費；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的職工福利費，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。（3）一般工商企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費用明細(xì)表》第12行。（1）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位直接填報第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報。“”：填報企業(yè)