【正文】 載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的職工福利費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。“”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費(fèi)用的教育經(jīng)費(fèi)支出；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的職工教育經(jīng)費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”%，或國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費(fèi)用的工會經(jīng)費(fèi)支出。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的工會經(jīng)費(fèi)，金額等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”2%減去沒有工會專用憑據(jù)列支的工會經(jīng)費(fèi)后的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。比較“本行第1列60%”與“附表一（1）《收入明細(xì)表》第1行5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第1＋38行合計5‰”或“本行第1列60%”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填。如本行第1列第2列，第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”均不填。“”：第3列“調(diào)增金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額”，第4列“調(diào)減金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的捐贈支出。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的捐贈支出的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的向非金融企業(yè)借款計入財務(wù)費(fèi)用的利息支出的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的利息支出的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的住房公積金的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！啊⒘P款和被沒收財物的損失”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈的贊助支出的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定處理，在第27行“廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”中填報?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款的金額，包括基本醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的各類基本社會保障性繳款的金額。本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！啊⒀a(bǔ)充醫(yī)療保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用的金額。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的相關(guān)金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的、與取得收入無關(guān)的支出的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。“”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實(shí)際發(fā)生的、不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行“加計扣除額合計”金額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保禾顖笃髽I(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整的其他扣除類項目金額。（三）資產(chǎn)類調(diào)整項目“三、資產(chǎn)類調(diào)整項目”：填報資產(chǎn)類調(diào)整項目第42行至第50行的合計數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的財產(chǎn)損失金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的財產(chǎn)損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”：通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”：通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“、處置所得”：第3列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”通過附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》分析填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保?通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“油氣開發(fā)投資”：通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第17行“油氣開發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第17行“油氣開發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對值填入本表第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保禾顖笃髽I(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整的其他資產(chǎn)類項目金額。（四）準(zhǔn)備金調(diào)整項目第51行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項目”：通過附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表》填報。附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表》第17行“合計”第5列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表》第17行“合計”第5列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。（五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤第52行“五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤”：第3列“調(diào)增金額”填報從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計利潤率計算的預(yù)計利潤的金額；第4列“調(diào)減金額”填報從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，轉(zhuǎn)回已按稅收規(guī)定征稅的預(yù)計利潤的數(shù)額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。（六）特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得第53行“六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)納稅所得。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”、第4列“調(diào)減金額”不填。（七）其他第54行“六、其他”：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整的其他項目金額。第1列“帳載金額”、第2列“稅收金額”不填報。第55行“合計”：“調(diào)增金額”等于本表第455554行第3列合計；“調(diào)減金額”分別等于本表第455554行第4列合計。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋3＋...＋19行。＝本表第21＋22＋...＋40行。＝本表第42＋43＋...＋50行。（二）表間關(guān)系：第2行第3列＝附表一（1）第13行。金融企業(yè)：第2行第3列＝附表一（2）第38行。＝附表十一第5列“合計”行的絕對值。：第10行第3列＝附表七第10行第5列；附表七第10行第5列為負(fù)數(shù)時：第10行第4列＝附表七第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對值。＝附表一（3）第10行。＝附表五第1行。＝附表五第6行。＝附表五第14行。＝附表五第39行。：第21行第4列＝附表二（1）第12行。金融企業(yè)：第21行第4列＝附表二（2）第41行。＝附表八第7行。27行第4列＝附表八第10行。＝附表五第9行。：第43行第3列＝附表九第1行第7列；附表九第1行第7列為負(fù)數(shù)時：第43行第4列＝附表九第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。：第44行第3列＝附表九第7行第7列；附表九第7行第7列為負(fù)數(shù)時：第44行第4列＝附表九第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。：第45行第3列＝附表九第10行第7列；附表九第10行第7列為負(fù)數(shù)時：第45行第4列＝附表九第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。：第46行第3列＝附表九第15行第7列；附表九第15行第7列為負(fù)數(shù)時：第46行第4列＝附表九第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。16. 附表九第16行第7列為正數(shù)時：第48行第3列＝附表九第16行第7列；附表九第16行第7列為負(fù)數(shù)時：第48行第4列＝附表九第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。17. 附表九第17行第7列為正數(shù)時：第49行第3列＝附表九第17行第7列；附表九第17行第7列為負(fù)數(shù)時：第49行第4列＝附表九第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。：第51行第3列＝附表十第17行第5列；附表十第17行第5列合計數(shù)為負(fù)數(shù)時：第51行第4列＝附表十第17行第5列的絕對值。＝主表第14行。＝主表第15行。附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的虧損額。三、有關(guān)項目填報說明“年度”：填報公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“－”表示）?！昂喜⒎至⑵髽I(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機(jī)構(gòu)在2008年以前按獨(dú)立納稅人計算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補(bǔ)完的虧損額。（以“－”表示）?！爱?dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第2＋3列合計?！耙郧澳甓忍潛p彌補(bǔ)額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數(shù)的不填）。“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額?！氨灸甓葘?shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）?！翱山Y(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。