【正文】 48 / 48。第二百四十八條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。第二百四十六條 內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化模型的開發(fā)和運用應(yīng)有助于商業(yè)銀行加強相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)、配置充分的風(fēng)險管理資源以及審慎風(fēng)險管理文化的形成。第二百四十五條 內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)是計算風(fēng)險調(diào)整后資本收益率的重要依據(jù)。第二百四十三條 風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備計提的重要依據(jù)。第三節(jié) 高級應(yīng)用范圍第二百四十一條 內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行構(gòu)建經(jīng)濟資本計量模型的重要基礎(chǔ)和輸入?yún)?shù)的重要來源。第二百四十條 信用風(fēng)險主管部門應(yīng)至少按季向董事會、高級管理層和其它相關(guān)部門或人員報告?zhèn)鶆?wù)人和債項評級總體概況和變化情況。第二百三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)債務(wù)人或債項的評級結(jié)果，設(shè)置單一債務(wù)人或資產(chǎn)組合限額。第二節(jié) 核心應(yīng)用范圍第二百三十六條 債務(wù)人或債項的評級結(jié)果應(yīng)是授信審批的重要依據(jù)，商業(yè)銀行的授信政策應(yīng)明確規(guī)定債務(wù)人或債項的評級結(jié)果是授信決策的主要條件之一。第二百三十四條 商業(yè)銀行實施高級內(nèi)部評級法，應(yīng)向監(jiān)管部門證明內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值在下面所列的核心應(yīng)用范圍和高級應(yīng)用范圍的所有方面都發(fā)揮了重要作用。 （二）內(nèi)部評級結(jié)果或風(fēng)險參數(shù)估計值僅作為信貸決策輔助或參考信息。第二百三十三條 內(nèi)部評級體系達到本指引規(guī)定的應(yīng)用要求是監(jiān)管部門批準(zhǔn)商業(yè)銀行實施內(nèi)部評級法的前提之一。文檔應(yīng)至少包括:內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)量化估計值具體運用領(lǐng)域和相應(yīng)支持文件、用于計算監(jiān)管資本要求的內(nèi)部評級體系與內(nèi)部風(fēng)險管理之間差異的記錄、應(yīng)用檢查和獨立審計報告等。其中，涉及授信發(fā)起、審批、發(fā)放以及風(fēng)險管理的高級管理人員和工作人員應(yīng)深入理解內(nèi)部評級的應(yīng)用范圍和程度。第二百三十條 商業(yè)銀行采用多種內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化方法，所有方法都應(yīng)達到本指引規(guī)定的應(yīng)用要求。第二百二十九條 在獲準(zhǔn)采用內(nèi)部評級法之前，達到本指引規(guī)定的內(nèi)部評級體系應(yīng)至少投入實際使用3年。第二百二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)充分運用內(nèi)部評級體系所使用和產(chǎn)生的信息，促使內(nèi)部評級體系的持續(xù)改進。若兩者不一致，商業(yè)銀行應(yīng)記錄、披露并向監(jiān)管部門解釋差異存在的原因與合理性，確保兩者之間的差異不會導(dǎo)致資本要求下降。商業(yè)銀行的內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)在風(fēng)險管理政策制定、信貸審批、資本分配和治理等方面發(fā)揮重要作用。第二百二十四條 商業(yè)銀行進行結(jié)果分析時應(yīng)關(guān)注不同評級方法論下評級結(jié)果與經(jīng)濟周期的關(guān)系。前款所稱的返回檢驗是比較內(nèi)部評級體系預(yù)測結(jié)果與實際結(jié)果，對內(nèi)部評級確定、風(fēng)險池劃分以及風(fēng)險參數(shù)估計的準(zhǔn)確性進行實證分析。商業(yè)銀行應(yīng)對返回檢驗使用的方法和數(shù)據(jù)形成專門的文檔。 第二百二十一條 基準(zhǔn)測試與實際采用的內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化結(jié)果之間存在誤差時，不一定表明內(nèi)部評級結(jié)果或風(fēng)險參數(shù)估計值錯誤，但商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)查原因，分析誤差是否可以接受。 （三）使用另一種方法進行映射。第二百二十條 商業(yè)銀行對風(fēng)險參數(shù)量化進行基準(zhǔn)測試，應(yīng)視不同情況，分別對本指引第六章描述的量化過程四個階段進行測試: （一）比較樣本數(shù)據(jù)集和其他數(shù)據(jù)源。（三）專家根據(jù)長期經(jīng)驗對模型評級的風(fēng)險暴露進行評級?；鶞?zhǔn)測試方法包括：（一）評級審核人員對專家判斷體系中評級人員的評級結(jié)果進行重新評級?；鶞?zhǔn)測試應(yīng)檢驗現(xiàn)行評級方法與其他評級方法在評級結(jié)論方面的差異；對于零售風(fēng)險暴露，基準(zhǔn)測試應(yīng)檢驗其它風(fēng)險分池方法是否得到相同的風(fēng)險驅(qū)動因子和組合分布。如果頻繁出現(xiàn)評級推翻，商業(yè)銀行應(yīng)檢查內(nèi)部評級體系是否存在問題。第二百一十七條 核實數(shù)據(jù)適用于各種方法，商業(yè)銀行應(yīng)建立評價輸入數(shù)據(jù)的程序，評估輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和適當(dāng)性；對輸入數(shù)據(jù)的例外情況，應(yīng)詳細(xì)記錄并進行審查。（二）商業(yè)銀行采用基于專家判斷的內(nèi)部評級體系，應(yīng)要求獨立檢查人員評估評級人員是否執(zhí)行現(xiàn)有的評級政策。 第二百一十六條 商業(yè)銀行采用不同的內(nèi)部評級法和風(fēng)險參數(shù)量化方法可以采用不同的過程核查方法。第二百一十五條 過程核查包括對內(nèi)部評級以及風(fēng)險參數(shù)量化是否按照設(shè)計要求運作、監(jiān)控和更新評估的一系列活動。第三節(jié) 持續(xù)監(jiān)控第二百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)部評級體系進行持續(xù)監(jiān)控，確保內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化按照本指引設(shè)定的要求有效運行。第二百一十二條 商業(yè)銀行采用基于專家評斷的評級體系，驗證可以通過兩組專家就評級定義、過程以及級別確定和資產(chǎn)池劃分等進行提問，比較這兩組結(jié)果以確定更合理的方式。對于零售資產(chǎn)組合,評估開發(fā)依據(jù)應(yīng)包括采用實證經(jīng)驗對不同風(fēng)險驅(qū)動因素進行比較分析和選擇。第二百零九條 若內(nèi)部評級體系或風(fēng)險參數(shù)量化模型發(fā)生重大改變，商業(yè)銀行應(yīng)重新評估開發(fā)依據(jù)。 （二）風(fēng)險分池體系能夠準(zhǔn)確衡量不同資產(chǎn)池的風(fēng)險情況并衡量風(fēng)險池隨時間的變化情況。開發(fā)依據(jù)是內(nèi)部評級體系以及風(fēng)險參數(shù)量化設(shè)計和構(gòu)建的基礎(chǔ)，包括研究文獻、實證基礎(chǔ)、統(tǒng)計模型技術(shù)邏輯，證明所采取的方法及選定變量合理性。實際違約損失率、違約風(fēng)險暴露值應(yīng)構(gòu)成內(nèi)部經(jīng)濟資本評估的重要因素。早期階段的驗證活動應(yīng)包括商業(yè)銀行高級管理層對評級體系運作的有效性的判斷，不能僅依靠實證方法。第二百零六條 內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)包括開發(fā)階段的驗證、持續(xù)監(jiān)測和結(jié)果分析三個階段。商業(yè)銀行內(nèi)部評級風(fēng)險參數(shù)量化的方法、數(shù)據(jù)或?qū)嵤┌l(fā)生重大改變時，相關(guān)驗證活動應(yīng)盡快實施。第二百零三條 內(nèi)部評級體系的驗證過程和結(jié)果應(yīng)接受獨立檢查，負(fù)責(zé)檢查的部門應(yīng)獨立于驗證工作的設(shè)計和實施部門。第二百零二條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化的特點，采取基準(zhǔn)測試、返回檢驗等不同的驗證方法，并定期對驗證工具進行更新。第二百零一條 內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的審慎性。 第二百條 內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的穩(wěn)定性。 （四）零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系能準(zhǔn)確將風(fēng)險暴露劃分到相應(yīng)的資產(chǎn)池。 （二）內(nèi)部評級能夠有效區(qū)分風(fēng)險。第一百九十九條 內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的準(zhǔn)確性。（四）應(yīng)定期更新納入新的驗證方法。 （二）落實責(zé)任。第一百九十八條 商業(yè)銀行對內(nèi)部評級體系的驗證承擔(dān)主要責(zé)任。第一百九十六條 商業(yè)銀行應(yīng)全面記錄進入數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的傳遞、保存和更新流程，并建立詳細(xì)文檔，記錄支持內(nèi)部評級體系運行所需數(shù)據(jù)。第一百九十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部評級體系的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量問題報告機制、錯誤數(shù)據(jù)的修改機制，對各類數(shù)據(jù)質(zhì)量問題分等級報告。（二）數(shù)據(jù)完整性指提供信息的充分性，當(dāng)信息喪失不可避免時，商業(yè)銀行應(yīng)盡可能降低損失，并盡快恢復(fù)。第一百九十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部評級使用的數(shù)據(jù)應(yīng)滿足準(zhǔn)確性、完整性和適當(dāng)性要求。第一百九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)收集并保存零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池和量化過程中使用的重要數(shù)據(jù)。實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行還應(yīng)收集并保存與債項評級相關(guān)的重要因素。第一百九十二條 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)跟蹤收集和維護整個生命周期內(nèi)非零售風(fēng)險暴露以及債務(wù)人的數(shù)據(jù)。第一百九十一條 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)提供詳細(xì)的歷史數(shù)據(jù)以及獲取新的數(shù)據(jù)。（六）計量監(jiān)管資本要求。（四）獲取所有零售貸款數(shù)據(jù)以開發(fā)風(fēng)險分池體系并進行分池。（二）獲取非零售風(fēng)險暴露的所有評級數(shù)據(jù)，包括債務(wù)人評級和債項評級的重要的定性和定量因素。第一百九十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立具備相當(dāng)深度、廣度和可靠性的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和存儲充足的關(guān)鍵歷史數(shù)據(jù)以支持內(nèi)部評級體系的正常運行、風(fēng)險參數(shù)量化和模型驗證，滿足更廣泛的風(fēng)險管理和報告要求。第一百八十八條 商業(yè)銀行應(yīng)確保相關(guān)數(shù)據(jù)庫信息的持續(xù)可獲得性，并進行持續(xù)維護，確保用于驗證的數(shù)據(jù)庫信息以及評級體系輸出信息的可復(fù)制性，用于重復(fù)計算的數(shù)據(jù)庫信息應(yīng)完整歸檔和維護。風(fēng)險數(shù)據(jù)集市是為滿足內(nèi)部評級的信息需求而定義和設(shè)計的數(shù)據(jù)集合，應(yīng)包括單個客戶、單筆債項的詳細(xì)數(shù)據(jù)，以及行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合以及宏觀層面的數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)倉庫是內(nèi)部評級體系的主要數(shù)據(jù)來源和結(jié)果返回存儲系統(tǒng)。第一百八十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系IT系統(tǒng)的治理、開發(fā)、安全、運行和業(yè)務(wù)持續(xù)性應(yīng)遵循《銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》的相關(guān)規(guī)定。第七章 IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理第一百八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)建立相應(yīng)的IT系統(tǒng)，支持內(nèi)部評級體系的運行,提高內(nèi)部評級和資本計量的自動化程度，減少手工控制的錯誤或失誤。（二）商業(yè)銀行應(yīng)評估外部評級的評級遷徙情況，包括內(nèi)部評級與外部評級之間的映射。第一百八十一條 商業(yè)銀行應(yīng)使用靜態(tài)或動態(tài)測試方式，計量壓力情景的影響。根據(jù)壓力測試結(jié)果計算出的監(jiān)管資本要求應(yīng)具有前瞻性，從而抵消經(jīng)濟衰退時期資本要求提高的影響。第一百七十八條 商業(yè)銀行的壓力測試范圍應(yīng)包括主要的非零售風(fēng)險暴露組合和零售風(fēng)險暴露組合。商業(yè)銀行的壓力測試應(yīng)是合理的和保守的。在確定壓力情景過程中，商業(yè)銀行應(yīng)基于歷史經(jīng)驗并且有針對性地選擇時間段或確定假設(shè)情景，以反映最近市場變化導(dǎo)致的風(fēng)險。第一百七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身的情況，確定合適的假設(shè)條件。第一百七十五條 商業(yè)銀行進行壓力測試時應(yīng)考慮的主要風(fēng)險因素包括以違約概率提高為特征的交易對手風(fēng)險以及信用利差的惡化。壓力情景應(yīng)包括可能發(fā)生的事件或未來經(jīng)濟狀況的變化，這些情況可能會對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險暴露和抵御風(fēng)險變化能力產(chǎn)生不利影響。壓力測試通過設(shè)定壓力情景，考察特定情景對風(fēng)險參數(shù)和資本充足率的影響，促使商業(yè)銀行有效管理資本，使得在經(jīng)濟周期各個階段持有足夠的資本抵御風(fēng)險。（五）由于外匯結(jié)算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露。（三）因證券購買、銷售和清算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露，包括由于證券清算失敗形成的透支。這些交易的原始期限必須在3個月以下，主要是指金融市場交易、以交易為導(dǎo)向的一次性短期貸款，包括：（一）回購交易、短期貸款和存款。（三）對凈額結(jié)算主協(xié)議下的衍生產(chǎn)品進行期限調(diào)整時，商業(yè)銀行應(yīng)使用交易的加權(quán)平均期限，并對每筆交易的名義數(shù)量應(yīng)用加權(quán)期限。（二）商業(yè)銀行不能計算債項的有效期限時，應(yīng)保守地估計期限。但在任何情況下，期限都不大于5年。第一百七十條 商業(yè)銀行可以采用多期可調(diào)整違約模型或盯市模型考慮期限的影響。第一百六十九條 商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)將期限視為獨立的風(fēng)險因素。第一百六十七條 如果零售風(fēng)險暴露提取金額已經(jīng)證券化，商業(yè)銀行應(yīng)通過信用轉(zhuǎn)化系數(shù)估計授信限額中未提取部分的違約風(fēng)險暴露。第一百六十六條 對未來提取的零售風(fēng)險暴露，在全面校驗損失估計值之前，商業(yè)銀行應(yīng)考慮歷史上的提取狀況和預(yù)期提取狀況。第一百六十五條 商業(yè)銀行對違約風(fēng)險暴露的估計值應(yīng)反映違約事件發(fā)生時或發(fā)生后債務(wù)人繼續(xù)提款的可能性。估計違約風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)使用所有相關(guān)信息。第一百六十四條 商業(yè)銀行估計違約風(fēng)險暴露的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理且符合直覺，標(biāo)準(zhǔn)的選擇應(yīng)基于商業(yè)銀行內(nèi)部可靠的分析。第一百六十三條 商業(yè)銀行采用計量模型估計違約風(fēng)險暴露，應(yīng)通過分析模型驅(qū)動因素的周期特征來估計違約風(fēng)險暴露。第一百六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)審慎地考慮違約概率與違約風(fēng)險暴露之間的相關(guān)性。第一百六十一條 商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法的，對表內(nèi)項目可以考慮表內(nèi)凈額結(jié)算的影響。對同類表內(nèi)表外項目，違約風(fēng)險暴露估計值應(yīng)是違約加權(quán)的長期平均數(shù)，商業(yè)銀行應(yīng)保守確定估計值的誤差。這些數(shù)據(jù)應(yīng)包括能區(qū)分違約債務(wù)人風(fēng)險暴露的因素。違約風(fēng)險暴露應(yīng)包括已使用的授信余額、應(yīng)收未收利息、未使用授信額度的預(yù)期提取數(shù)量以及可能發(fā)生的相關(guān)費用等。違約損失率小于0的樣本應(yīng)從樣本數(shù)據(jù)中扣除。第一百五十七條 商業(yè)銀行自行估計某類風(fēng)險暴露的違約損失率時，對該類風(fēng)險暴露應(yīng)全部自行估計違約損失率。商業(yè)銀行可以采用違約概率的估計值來推斷長期違約加權(quán)損失率的均值，或采用長期違約加權(quán)平均損失率推斷違約概率。第一百五十五條 從單個風(fēng)險暴露匯總債項等級的違約損失率估計值時，商業(yè)銀行應(yīng)制定清晰的匯總管理政策。第一百五十四條 若估計違約損失率涉及實際資產(chǎn)組合中某些債項數(shù)據(jù)與外部評級機構(gòu)的樣本數(shù)據(jù)之間的映射，商業(yè)銀行應(yīng)比較樣本數(shù)據(jù)和商業(yè)銀行資產(chǎn)組合。若違約貸款預(yù)期損失的估計值小于減值準(zhǔn)備與對這部分貸款沖銷兩者之和，監(jiān)管部門將對貸款進行仔細(xì)檢查，商業(yè)銀行應(yīng)保證其合理性。對違約貸款，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟情況和貸款法律地位，可靠地估計每筆貸款的預(yù)期損失。若違約損失率估計考慮抵質(zhì)押品因素，抵質(zhì)押品應(yīng)達到《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。第一百五十二條 違約損失率估計應(yīng)以歷史清償率為基礎(chǔ)，不能僅依據(jù)對抵質(zhì)押品市值的估計。相關(guān)性較大時，應(yīng)進行保守估計。第一百五十條 商業(yè)銀行估計違約損失率時應(yīng)考慮風(fēng)險暴露損失嚴(yán)重程度的周期性變化。第一百四十九條 違約損失率估計應(yīng)考慮實際回收數(shù)量和支付的成本。（三）商業(yè)銀行采用不同的經(jīng)濟損失估計方法所需數(shù)據(jù)不同。商業(yè)銀行應(yīng)收集區(qū)分違約暴露的關(guān)鍵因素、計算違約風(fēng)險暴露經(jīng)濟損失的因素，包括但不限于：（一）影響非零售風(fēng)險暴露違約損失的重要因素包括抵質(zhì)押、保證、經(jīng)濟環(huán)境、債務(wù)人的行業(yè)等因素。這些政策應(yīng)包括但不限于下列內(nèi)容：識別不同產(chǎn)品和地區(qū)經(jīng)濟出現(xiàn)衰退的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)要求、判別經(jīng)濟衰退對損失影響程度的方法以及違約損失率的計量方法等。第一百四十七條 違約損失率應(yīng)反映經(jīng)濟衰退時期違約債項的損失嚴(yán)重程度，保證商業(yè)銀行的違約