【正文】 計算盈虧平衡點的公式是：　BE=TFC/(P－VC)根據(jù)公司具體的財物數(shù)據(jù)，由以上公式可以求得： BE=(單位)因此，也就是說，公司盈利；反之則虧損。 投資回收期(PT)投資回收期采用現(xiàn)金流量表按下列公式計算 上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值投資回收期(PT)=累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正數(shù)的年份1+ ────────────—— 當年凈現(xiàn)金流量計算得PT為2年零3個月，小于行業(yè)平均投資回收期(PC)，投資方案可行?？紤]到目前資金成本較低，以及資金的機會成本和投資的風險性等因素，i取8%(下同)，此時，NPV=(萬元)，遠大于零，項目凈效益抵付了以行業(yè)基準收益率計算的盈利后仍有盈余，計算期內(nèi)盈利能力高于行業(yè)平均水平，因此，項目在財務上可行。為了更好的為投資者做參考，下面從投資凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率、投資回收期、盈虧平衡分析、投資回報分析、項目敏感性分析六個方面做分析。此外，還需要從銀行貸款100萬元，為期2年(金融機構2年期的借款利率為5．59%)?？蛻舴詹浚?負責接待客戶、處理客戶意見，反饋客戶信息七、投資分析 資金來源與股本結構公司注冊資本400萬元。培 訓 部： 負責相關業(yè)務人員和醫(yī)師的招收、培訓等。人力資源部： 負責公司人員安排信 息 部： 負責收集市場信息市場策劃部： 負責產(chǎn)品的廣告，促銷，營銷計劃的制定及實施。副 總經(jīng) 理： 傳達董事會和總經(jīng)理的決議，具體分管公司的日常運作，法 律顧 問： 解決公司在經(jīng)營管理所遇到的法律問題。創(chuàng)業(yè)初期，考慮到協(xié)調(diào)管理便利、節(jié)約管理費用、命令傳達通暢等因素，公司整體機構設置不宜龐大。這樣既保證了統(tǒng)一指揮的優(yōu)點，又吸收了職能式專業(yè)分工的長處，可使公司更好的發(fā)展。董事會任命總經(jīng)理以及副總經(jīng)理，其他部門負責人由公開招聘、擇優(yōu)錄取的方式任命。通過顧客的親身反饋來保證公司服務的質(zhì)量。公司保證大學生的利益，公司將與在校大學生員工簽署用人協(xié)議，付給正常的報酬，提供必要的保險，保障良好的升遷機會，以及提供畢業(yè)后就業(yè)途徑。公司聘請的專業(yè)人員主要是公司高層、教學顧問、市場營銷人員、人力資源管理人員等專業(yè)性強的人員，還可實行專業(yè)人士幫帶在校大學生的模式節(jié)約人力成本支出。應屆畢業(yè)生一般對薪資要求不高，而聘請在校大學生的人力成本支出遠遠小于聘請社會上人員的成本。 人力資源管理體系框架圖公司近期戰(zhàn)略規(guī)劃及主線任務人力資源管理總體戰(zhàn)略規(guī)劃及管理人力資源規(guī)劃人力盤點招聘人員配備、任用部門設置及部門職責劃分崗位設置崗位職責及任職資格確定工作流程培訓實施崗位評價職級、薪級體系外部薪資調(diào)查薪資定位薪酬、福利體系工作實施考核實施員工綜合報酬實施(激勵手段的運用，工資、培訓、淘汰、晉升等)工作規(guī)范培訓需求人力資源管理體系 人力資源成本節(jié)約方式公司提供的養(yǎng)生保健服務屬于勞動密集型服務，公司運作成本中最大的支出是人力成本支出。 薪酬管理根據(jù)崗位的貢獻度及分配任務完成的狀況對員工進行獎懲與反饋，激勵員工，確保分配的任務得以完成。 具體表現(xiàn)為：實施公司員工的選拔與培訓；滿足現(xiàn)階段業(yè)務對人員的需求； 對公司決策層提出人力資源管理的建議； 建立完備的激勵制度與考核制度；擁有良好的組織氛圍。而人力資源成本的控制對于公司產(chǎn)生、維持、提高利潤有積極的作用。對客戶意見及時反映至考核部門或公司的其他部門，及時處理。員工的考核流程包括：定期技能測試、客戶情況分析、客戶意見反饋、服務質(zhì)量調(diào)查等。同時進行客戶的電子檔案管理，然后由服務中心按照服務方案的安排，每天統(tǒng)籌安排服務。另外，我們還將不定期地通過多種途徑對員工的服務質(zhì)量進行調(diào)查，并根據(jù)客戶對員工在工作中的意見與建議，隨時對所聘員工進行綜合考評，不合格的將按規(guī)定進行末位淘汰，以保證服務質(zhì)量。在員工的合同期內(nèi)，員工還需參加公司的在崗培訓，以便能更好的提高服務質(zhì)量。 員工培訓及淘汰制度對于通過所有考核的技師，公司將與之簽約，成為公司的正式員工。大學生報名基礎知識初試面試專業(yè)培訓正式員工考核 員工招聘流程圖 員工來源保障：立足于**中醫(yī)藥大學為基礎的廣大中醫(yī)藥院校，人力資源可以得到充足的保障；：公司通過與高校建立長期合作關系，公司信譽可以得到保證；：面對大學生招聘，公司不收取任何費用；：公司憑借市場營銷宣傳，一定會有很大的市場份額；通過精心的管理安排，公司員工的工作效率會得到很大提高。為了保證給客戶提供高質(zhì)量的養(yǎng)生服務，公司將對技師的聘用嚴格把關。 技師招聘流程公司通過招聘一批正規(guī)中醫(yī)藥院校畢業(yè)和工作的人，利用學校優(yōu)勢，邀請相關專家對中醫(yī)藥知識特別是子午流注知識進行專門培訓，重點掌握子午流注理論和相關臨床知識。 服務質(zhì)量管理體系服務質(zhì)量管理體系是公司對服務質(zhì)量控制的方式。 拓展服務 除了公司的主營業(yè)務，公司推出的養(yǎng)生保健方法培訓等拓展服務均為增值服務，對公司的利潤會有較大貢獻。龐大的市場容量與較大的市場份額保證了經(jīng)營收入(預計收入詳見財務分析)。公司的第二大部分利潤來源于人力資源成本節(jié)約(詳見人力資源成本節(jié)約方式)。公司成立初期，為了保證公司正常的業(yè)務量，我們在財務預算中所確定的價格暫為較低標準(以這個較低標準的投資方案可行，盈利較好，具體見第七章)；隨著投資回收和公司業(yè)務的拓展、服務的完善、周邊服務的開發(fā)，公司屆時將適當調(diào)高服務價格，服務價格的適當調(diào)高將直接導致經(jīng)營收入的提高，而經(jīng)營收入是影響公司利潤最關鍵的因素(具體見投資分析中的可行性分析)，以增加經(jīng)營收入，保證公司的盈利。公司的服務在理念、種類、質(zhì)量上都是十分先進的，所以在充分考慮消費者承受能力(基于市場調(diào)查)、服務競爭優(yōu)勢、服務成本以及適當利潤保證后制定了服務價格，在現(xiàn)行保健服務市場平均價格基礎上大致上調(diào)20%。但是在增長期和成熟期，由于周邊市場的開拓，新業(yè)務的開展，公司規(guī)模以及影響不斷擴大，消費者的接受，經(jīng)營收入會快速增加，同時由于前期宣傳營銷效應累積，廣告宣傳費用、市場營銷費用所占變動成本份額會相應降低，導致利潤大幅度增長。公司生存的目標在于追求利潤的最大化。通過公司的不斷努力，培育良好的養(yǎng)生保健市場。 公司盈利公司所倡導的子午流注養(yǎng)生保健的新理念是健康、先進、符合國際潮流的全新綠色養(yǎng)生理念。在公司正式運營前還將進行更大規(guī)模的調(diào)查與更仔細的成本估算，在保證利潤與市場競爭力的前提下，制定最合適的服務費用標準。 其他服務主要為客戶自選部分，費用根據(jù)市場價格制定；拓展服務費用(包括俱樂部活動費用等增值服務費用)也根據(jù)市場價格與成本確定。在公司服務導入期，為了吸引客戶、增加公司的業(yè)務量，我們將采取免收客戶管理費用的策略?？蛻艨梢愿鶕?jù)自身的實際情況選擇服務時間的長短(按周期，如一個周期、兩個周期…)以利于客戶方便以及公司的統(tǒng)一管理。子午養(yǎng)生保健服務收費項目表 單位：元服務項目單位收費咨詢一次100推拿按摩30分鐘50針灸一次30膳食指導一次20指導藥物治療一次30中醫(yī)傳統(tǒng)保健操30分鐘25中藥熏蒸、藥浴一次80養(yǎng)生知識培訓2小時80凡咨詢后并制定相關養(yǎng)生保健套餐的，返還咨詢費用(治療套餐以一個治療周期為單位)，以后按服務方案內(nèi)容收費。經(jīng)過前期大量市場調(diào)查，結合現(xiàn)在市場情況，在公司開業(yè)階段暫時制定如下收費標準。由于我公司提倡辦理會員卡的方式，所以，公司服務費用的組成為：服務費用=服務項目費用+客戶管理費+其他服務費用。 服務費用公司提供養(yǎng)生保健服務，在公司經(jīng)營過程中，嚴格注重“子午流注”品牌的塑造，進行品牌化經(jīng)營。高校與公司合作是有百利而無一害的，正常情況下應該可以得到高校的支持。 ，擴大公司今后在醫(yī)藥界的影響力。 ，用來獎勵優(yōu)秀大學生。人才選拔途程：**省醫(yī)藥衛(wèi)生類畢業(yè)生供需見面會上進行招聘，選拔優(yōu)秀人才進入我公司。與高校合作是公司高效運作和快速發(fā)展的可靠保障，正是因為這樣，公司成立之初最重要的工作之一就是與高校的公關。 高校合作由于本公司業(yè)務的專業(yè)性，從公司創(chuàng)業(yè)到今后的不斷發(fā)展，都要求我們必須不斷補充中醫(yī)藥方面的專業(yè)人才。在貼置相關服務設備，進行店內(nèi)裝潢后，正式對外營業(yè)。關于公司：公司以**中醫(yī)藥大學的人力資源和信譽保證為依托，以市場為導向、以全新點對點服務理念為基礎、以先進的營銷宣傳為手段，迅速的進入并占領**的養(yǎng)生保健市場。明確各部門職責，采取各業(yè)務部門負責制。公司的運營過程包括：公司成立、子午流注養(yǎng)生保健城開業(yè)、媒體宣傳、服務費用、公司盈利、服務監(jiān)督、服務運作、人力資源管理等。 制定計劃：制訂以周為單位的系統(tǒng)跟蹤維護方案，根據(jù)王先生的工作時間和個人意愿，在子午流注理論的指導下，制定每周養(yǎng)生保健方案以及適度可行的生活方式調(diào)整等健康建議。同時由於肝氣上升，影響脾胃，因而感到胃痛。 針對檢查結果，分析病因：工作、應酬繁忙，經(jīng)常半夜兩、叁點才睡，按照中醫(yī)子午流注時間醫(yī)學的理論，認為晚上十一時至凌晨叁時行的是膽經(jīng)及肝經(jīng)。 入會，經(jīng)子午流注養(yǎng)生保健城專家人員建議，他自愿入會辦理金卡會員，當天為他做了全面的健康檢查，建立了個人健康檔案。 主要狀態(tài)：頭痛、目赤、失眠、脾胃不適、消化不良。 客戶基本情況了解，如：王某，男，35歲,白沙集團白領。會員在生病期間，可要求我公司派專門醫(yī)護人員到家中護理，一年上門護理不超過三次，每次不超過兩天。普通會員: (2000元/年)，每個季度對其進行一次健康體檢。會員生病期間，公司會派專門醫(yī)護人員上門為其護理。并在子午流注時間醫(yī)學理論的指導下，根據(jù)體檢結果每個月為其制定一套完善的養(yǎng)生保健計劃。會員生病，可要求我公司派醫(yī)護人員到家中護理，每年到家中護理不超過五次，每次不超過兩天。并在子午流注時間醫(yī)學理論的指導下，根據(jù)體檢結果每個月為其制定一套完善的每周養(yǎng)生保健計劃。讓他們在享受服務的同時，更體會到我們公司的服務對于健康的切實效果。作為本公司的會員，如需享受其他的養(yǎng)生保健服務，在享受公司會員待遇的條件下，還可以享受會員的優(yōu)惠制度，收費實行會員折扣制度。 優(yōu)惠活動，由中醫(yī)師根據(jù)顧客情況，協(xié)商制定服務方 案，突出最大效果。但需要較長時期(一至兩年)的普及。 ，市場開發(fā)與進入可以采用以下方案：工作重點在于改變?nèi)藗兊膫鹘y(tǒng)就醫(yī)觀念，強調(diào)養(yǎng)生保健對人的重要性；宣傳人文社會的發(fā)展趨勢，使大家接受日常生活中養(yǎng)生保健的觀念，并引導社會中的一部分“潮流領導者”推廣此種觀念。 工作重點在于提高服務的知名度、美譽度，樹立良好的服務形象；強調(diào)人與自然相和諧的理念；改變顧客現(xiàn)有有病時治療疾病的偏好。現(xiàn)在隨著人與自然的和諧文化趨勢日益明顯，使得部分發(fā)達地區(qū)的思想觀念開始發(fā)生了很大的變化，人們開始注重我國傳統(tǒng)的中醫(yī)藥文化，開始重視自然療法。 市場開發(fā)與進入，市場開發(fā)與進入可以采用以下方案：占領傳統(tǒng)醫(yī)療保健市場，必須改變現(xiàn)有醫(yī)療觀念。 公關在公司籌建初期開始公關工作。如與醫(yī)療部門共同建設急救中心，宣傳緊急情況下的自救、互救知識等。廣播、電視廣告信息傳遞時間短，可以用來提高知名度；利用報紙、雜志制作一些寓意深刻、高品位的廣告，提升品牌形象；產(chǎn)品品牌廣告保持風格的統(tǒng)一，利用不同媒介的特色，建立全方位、立體的信息傳播網(wǎng)。宣傳公司理念：向社會提供優(yōu)質(zhì)的養(yǎng)生保健服務，提高人類健康水平。同時我們經(jīng)營的是民族經(jīng)濟，在消費者心中占有很重的分量，相信在未來將會有很好的市場空間，加盟店的潛力自是無窮。主店將為加盟者提供精美的方案，保證加盟者能在2年內(nèi)收回投資，同時也替加盟者解決了店面裝潢、管理、經(jīng)營等很繁索的事情，讓我們的加盟者花最少的精力賺最多的錢。價格分明，適合各式加盟者。為了吸引加盟商，減小加盟商顧慮，我們將采取收取加盟費+利潤分成的方式。在總店經(jīng)營逐漸成熟，公司品牌有一定的影響力時，我們將采用連鎖加盟的形式來完成我們的擴張計劃，將我們公司的服務推廣到各個地區(qū)，進一步擴大品牌影響力。 擴展計劃公司創(chuàng)建初期需要400萬元的資金支持，這筆資金將用于公司和保健城的開辦、辦公和相關設施的添置、人員聘用、前期的市場開展以及正常的生產(chǎn)和經(jīng)營運轉(zhuǎn)。隨著人民生活水平的提高，高收入者不斷增加，這部分人群可支配資金可觀，衣食無憂，工作壓力大，追求生活質(zhì)量，且文化程度普遍較高，易接受新鮮事物。五、營銷策略 市場定位我公司將以社會中高層收入者為主要服務對象，我們將通過傳單、廣告等宣傳途徑，使社會(尤其是中高層收入者)開始接受我們的公司和我們的服務理念。 對主觀調(diào)查題的反饋意見匯總調(diào)查者普遍認為現(xiàn)在社會上缺乏相類似的公司，而很多類似服務業(yè)缺乏專業(yè)性知識和技術，不能起到最佳效果，因此，我們公司的服務有較好市場前景，值得開發(fā)。 對價格定位的認識被調(diào)查者中，大多數(shù)人希望 “價廉”的同時提供“優(yōu)質(zhì)”的服務，而從調(diào)查結果看，認為最合適價位在200～400元的占24%；400～600元的占54%；600～800元的占15% ；800元以上的占7%。此外，因為市場定位的特殊，大多數(shù)人將我們的服務劃入高檔消費，相信只要經(jīng)濟條件允許，會有更多的人接受我們的服務。 對市場前景的認識被調(diào)查者中，%，不歡迎的有11%，%。同時絕大多數(shù)又表達了希望了解其有關知識的意愿。 是否愿意了解養(yǎng)生保健知識被調(diào)查者中，%的人愿意較系統(tǒng)地了解一些有關養(yǎng)生保健的知識，%的人認為沒有必要，14%的人無明顯意愿但也不拒絕。由此可見，大眾對得到更高水平的養(yǎng)生保健服務的渴望。中醫(yī)養(yǎng)生保健是中醫(yī)藥學理論知識的實際應用，是中國傳統(tǒng)文化的一個重要組成部分，隨著時代的變遷、社會的發(fā)展，中醫(yī)養(yǎng)生保健在推向市場時亦應結合現(xiàn)代營養(yǎng)學的有關知識，才