【正文】 鑒于企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，流動資產(chǎn)增加較快，企業(yè)預算在第二、三、四、五年分別購入金融資產(chǎn)2500萬元、2000萬元、2500萬元和3000萬元，以進一步提升企業(yè)后期的盈利能力。從現(xiàn)金流量表中可以看出，企業(yè)第一年現(xiàn)金增加額主要為投資者投入的資金，主要用于企業(yè)的改擴建指出。（單位：萬元）項目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金4233收到的稅費返還　　收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計4233購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費824支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　收回投資收到的現(xiàn)金　　取得投資收益收到的現(xiàn)金73處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額　　收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金　　投資活動現(xiàn)金流入小計73購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金　　投資支付的現(xiàn)金2500200025003000支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金　　投資活動現(xiàn)金流出小計　200025003000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額25001927三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金5,　　取得借款收到的現(xiàn)金1,　　收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金7000　　籌資活動現(xiàn)金流入小計13500　　償還債務支付的現(xiàn)金　　分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金　　籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額　五、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額說明:表中銷售商品、提供勞務受到的現(xiàn)金為當年主營業(yè)務收入的85%和前一年度主營業(yè)務收入的15%之和。該項目前五年投資利潤率和利稅率分別計算如下：投資利潤率=（利潤總額/總投資）*100%=（++++）/16500*100%=%投資利稅率=（利稅總額/總投資）*100%=（++++）/16500*100%=%從上述財務評價可以得出，企業(yè)內部收益率高于行業(yè)基準收益率，投資回收期低于行業(yè)基準回收期，財務凈現(xiàn)值大于零，前五年的投資利潤率和利稅率均超過100%。公司資產(chǎn)負債表中，%，長期償債能力較強，表明短期償債能力也較強，現(xiàn)金流動使用率較高。負債中，由于沒有長短期借款，所以負債額較小。固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，殘值率為3%，折舊年限為10年；銷售費用為營業(yè)收入的千分之五計算，管理費用為工資及福利的150%。單位：萬元）流動資產(chǎn)：第一年第二年第三年第四年第五年貨幣資金應收賬款74714942793減：壞賬準備應收賬款凈額存貨流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：　　可供出售金融資產(chǎn)2500450070007000持有至到期投資　　3000固定資產(chǎn)5, 4, 8, 9, 7, 無形資產(chǎn)630560490420850長期待攤費用6060606060非流動資產(chǎn)合計6, 7, 13, 17, 18, 資產(chǎn)總計14, 15, 19, 22, 25, 負債和所有者權益　　　　　　　流動負債：　　　　　短期借款　　應付賬款應交稅費（增值稅）流動負債合計非流動負債：　　　　　長期借款1,1,1,15001500非流動負債合計1,1,1,15001500負債合計所有者權益（或股東權益）：　　　　　實收資本（或股本）12,12,12,1250012500資本公積1,1,1,10001000減：庫存股　　盈余公積：　　　　　法定盈余公積490任意盈余公積245未分配利潤所有者權益（或股東權益）合計13, 14, 16, 18, 20, 負債和所有者權益總計14, 15, 19, 22, 25, 說明：根據(jù)現(xiàn)行有關會計法規(guī)規(guī)定，公司按照凈利潤的10％計提法定盈余公積，按凈利潤的5％10％（具體提取比例由股東大會決議決定）提取法定盈余公益金，華營公司以10%提取法定盈余公積金，按凈利潤的5%提取任意盈余公積金，計入盈余公積。由于沒有可轉換債券，所以稀釋作用為零，即計算的稀釋每股股利等于基本每股股利。同時，生產(chǎn)成本和期間費用增幅較小，第五年超過一億。由于項目投產(chǎn)后，第一年成本費用支出較高，利潤相對較低。因公司規(guī)模擴大和員工數(shù)量增加，銷售管理費用與銷售收入呈一定比例增長較快。通過公司定期（由各部門議定時間）下發(fā)的培訓資料，及時組織員工進行培訓，其中包括技能培訓、語言培訓等多方面內容；此外，公司每半年提供一次升職培訓，鼓勵員工積極爭取更好的工作崗位。安排新入職員工熟悉各部門操作后，參考員工意愿和部門意見，安排員工崗位；此時，各部門應制定并上報詳細的崗位培養(yǎng)及考核計劃，落實崗位培養(yǎng)人和考核人等。其中考勤管理，規(guī)范打卡，嚴格執(zhí)行外出登記；加強請假制度，對不履行請假手續(xù)者、擅自離崗者等，根據(jù)情況的嚴重程度予以處罰。5) 了解并認識新員工的優(yōu)點，針對員工的特長安排工作。3) 加強招聘會現(xiàn)場宣傳，為使面試者更能夠全面的了解本公司的企 業(yè)文化，制定標準的招聘講解詞以及各個崗位發(fā)展方向的講解，制作富有意義的宣傳資料、宣傳片，使企業(yè)文化以更加直觀的形式進行傳達。公司現(xiàn)階段的主要人事計劃包括人員招聘和培訓：1) 人力資源部根據(jù)各部門上報的實際需求，有針對性、合理性地招 聘員工；人力資源部可在各人才市場、各大高校舉行招聘會場，不定期通過網(wǎng)上和報紙發(fā)布招聘信息來招聘及儲備人才。5. 市場銷售部1) 負責把握市場趨勢和消費者需求，確定公司未來產(chǎn)品和服務的走 向；2) 營銷策劃，為公司的產(chǎn)品做宣傳；3) 信息收集分析，為公司的宣傳和產(chǎn)品研究做鋪墊；4) 客戶管理，并受理客戶的投訴。3. 設計部1) 把握產(chǎn)品發(fā)展趨勢，設計符合消費者需求的家居用品；2) 關注智能化技術的發(fā)展，確保公司產(chǎn)品的技術處于優(yōu)勢地位。7． 組織和管理概要總經(jīng)理財務總監(jiān)運營總監(jiān)HR總監(jiān)設計總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)市場總監(jiān)采購總監(jiān)董事會：1. 人力資源部1) 負責公司有關行政、對外事務及接待等工作； 2) 進行員工選拔、培訓，人事安排、人員調動、福利設置和發(fā)放等 管理工作。 在生產(chǎn)過程中，公司要求員工嚴格按照流程生產(chǎn)產(chǎn)品，并安排檢查人員巡查生產(chǎn)線，監(jiān)督生產(chǎn)過程中可能出現(xiàn)的偷工減料等問題。企業(yè)應該經(jīng)常性定期召集各責任部門召開成本分析會，公布近期全面成本執(zhí)行狀況，集體分析原因，研究對策，限期整改，通過成本分析會分析目標執(zhí)行過程中的問題和經(jīng)驗，制訂出下一步的改善措施和更合理的目標，使成本目標得到進一步完善，成本控制水平得到進一步提高，為企業(yè)總目標的完成打下堅實的基礎。 實施全面成本控制必須配套正式的成本控制報告制度，即企業(yè)各部門應提供具體、詳細、及時的成本分析報告。（4）采取管理行動，糾正偏差。（3) 分析衡量的結果，即將實際工作結果與標準進行對比，確定結果是否產(chǎn)生偏差。（2) 判斷工作成效，即通過管理信息系統(tǒng)采集實際工作的數(shù)據(jù)（如：工作時間、產(chǎn)品數(shù)量、質量等），了解和掌握工作的實際情況。成本控制包括：（1) 確定控制標準，即確定評定工作績效的標準。物流管理的范圍包括產(chǎn)品的運輸、生產(chǎn)計劃、存貨管理、配送與客戶服務等，物流需要合理分配產(chǎn)品的倉儲，以系統(tǒng)化管理企業(yè)的運作，達到整體效益的最大化。采購部門則根據(jù)采購單向供應商采購原材料，確保生產(chǎn)線的正常運作。在設計的過程中，設計人員要綜合考慮家居產(chǎn)品的美觀、實用、便捷，以及智能化的技術等因素，這需要外觀設計和功能設計人員的協(xié)作。3）聯(lián)合促銷與一些銷售商合作，達到共贏（詳見網(wǎng)絡聯(lián)合促銷，基本內容一致）4）變相折價促銷變相折價促銷主要針對成批購買產(chǎn)品的最終消費者群體以及代理商，在不提高或稍微增加價格的前提下，提高產(chǎn)品或服務的品質數(shù)量。（3）實體店促銷1）折價促銷一些被科技淘汰的產(chǎn)品，難以吸引消費者眼球，對于這些產(chǎn)品，公司會采取打折的方式銷售。4）網(wǎng)上聯(lián)合促銷和家居生活用品銷售商聯(lián)合，將本公司的產(chǎn)品與家居生活用品相結合，比如智能家居窗簾消費者可以選取自己喜愛的窗簾，結合本公司的產(chǎn)品，可以讓窗簾根據(jù)光照自動開合。3）網(wǎng)上贈品促銷在新產(chǎn)品推出試用、產(chǎn)品更新、對抗競爭品牌、開辟新市場情況下利用贈品促銷。2）網(wǎng)上變相折價促銷變相折價促銷是指在不提高或稍微增加價格的前提下，提高產(chǎn)品或服務的品質數(shù)量，較大幅度地增加產(chǎn)品或服務的附加值，讓消費者感到物有所值。因為一些產(chǎn)品在網(wǎng)上難以直接銷售，本公司結合傳統(tǒng)營銷方式，采取折價券的方式，讓消費者享受到產(chǎn)品折扣。由于網(wǎng)上銷售商品不能給人全面、直觀的印象、也不可試用、觸摸等原因，再加上配送成本和付款方式的復雜性，造成網(wǎng)上購物和訂貨的積極性下降。除此以外，推銷員還擔負其他營銷任務，如安裝，維修,了解顧客使用后的反應等在每次推銷之前，可以選好具有較大購買可能的顧客進行推銷，并有針對性地對未來顧客作一番研究，擬定具體的推銷方案，策略，技巧等，以提高推銷成功率。推銷員可以和顧客形成一種直接而友好的相互關系。但是這個方案有地理因素的限制，即展會一定要在上海舉行。由于智能家居展參展的企業(yè)都是國內外知名企業(yè)，本公司是不可能申請加入的，但是我們可以利用智能家居展為公司宣傳。廣告：在公司運營的初期，本公司出于減小投資成本的考慮，暫時采用發(fā)放宣傳單方式進行宣傳，公司派出人員到各大家電商場進行宣傳。貨款結算方式：跟超市定期結算；跟戶主直接結算。超市式銷售　　 通過超市等開鋪式銷售門面，來大量銷售產(chǎn)品，當然，這種方式主要用在產(chǎn)品比較成熟期時，但在初期，可以通過展板演示和促銷員講解，來達到宣傳和更直接、更大范圍的讓普通老百姓接受智能家居生活方式?！　? 銷售模式的特點：影響面比較大、是比較穩(wěn)健、經(jīng)濟的銷售模式，能比較直接、親切的接觸戶主，資金回收快。貨款結算方式：跟戶主直接結算貨款。專業(yè)市場設點　　 通過在專業(yè)市場設點來宣傳和銷售智能家居產(chǎn)品，例如大型