【正文】 十一、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 表中第55行，為實(shí)際已繳納的企業(yè)所得稅稅額。表中第54行，為期初應(yīng)繳未繳的企業(yè)所得稅稅額。沒有境外投資的單位不填寫此欄。 表中第52行，為納稅人在中國境內(nèi)投資獲得的投資收益，在彌補(bǔ)本單位經(jīng)營虧損后，應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。 表中第51行，為調(diào)整以前年度的損益應(yīng)補(bǔ)交或應(yīng)退的企業(yè)所得稅數(shù)額。邏輯關(guān)系式為：50=4849。 表中第50行，為第48行乘以第49行適用稅率得出的數(shù)額。 十、應(yīng)繳所得稅額年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，稅率減按18%征收企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元（含10萬元），稅率減按27%征收企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額在10萬元以上的，按33%的稅率征收企業(yè)所得稅。邏輯關(guān)系式為：48=454647表中第48行，為第45行減去46行、47行后的數(shù)額。第9～18行準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目內(nèi)容不在此填寫。 表中第46行，為按照應(yīng)稅收入減去與應(yīng)稅收入有關(guān)的成本費(fèi)用支出后的經(jīng)營虧損數(shù)額。 八、所得額 全部支出采用分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目金額的，可只填寫21行，不填22～44行。 邏輯關(guān)系式為： 第21～44行“帳載金額”欄按事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄為按照企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和其它稅收政策規(guī)定調(diào)整后的金額。 表中第44行其他支出，為不屬于企業(yè)所得稅暫行條例第七條規(guī)定的不得扣除的成本項(xiàng)目，同時(shí)又未包括在第24～45行各項(xiàng)目中的成本、費(fèi)用支出。 表中第43行，為按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第512號(hào)科目“銷售稅金”科目列支的銷售稅金及附加。 表中第42行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出的各種技術(shù)開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)費(fèi)用比上一納稅年度增長10%以上時(shí)允許的附加扣除優(yōu)惠。 表中第41行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位租賃房屋等各項(xiàng)資產(chǎn)所支出的租金。 邏輯關(guān)系式為：20=19247。 表中第19行，為第1行減去第9行的數(shù)額。 五、應(yīng)納稅收入總額 邏輯關(guān)系式為：9=10+11+12+13+14+15+16+17+18社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按9行填寫合計(jì)數(shù)，第10～18等填寫分項(xiàng)目數(shù)。號(hào)）第二條規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目的內(nèi)容及財(cái)政撥款金額填寫。表中第9～18行，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于事業(yè)單位、社會(huì) 四、準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目金額 　　邏輯關(guān)系式為：1=2+3+4+5+6+7+8“帳載金額”欄按事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制 三、收入總額 表中第1～8行，填寫納稅人的所有收入項(xiàng)目。 二、表頭項(xiàng)目 （三）各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本省事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的具體情況，增刪、調(diào)整本表有關(guān)項(xiàng)目，并將調(diào)整后的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表報(bào)國家稅務(wù)總局備案。同時(shí)，必須報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和收支情況說明書，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表、事業(yè)支出明細(xì)表、經(jīng)營支出明細(xì)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：受理人： 審核人：受理日期： 年 月 日（數(shù)據(jù)識(shí)別區(qū)） 月 年 納稅人（簽章）： 減：實(shí)際已繳所得稅額 55 加：期初未繳所得稅額 54 加：境外投資收益補(bǔ)稅額 53 加：境內(nèi)投資收益補(bǔ)稅額 52 加：調(diào)整以前年度損益補(bǔ)（退）稅額 51 八、應(yīng)繳所得稅額 50 減：經(jīng)批準(zhǔn)減免稅的免稅所得 47 六、所得額 45 23．其他支出 44 22．銷售（營業(yè)）稅金及附加 43 21．研究開發(fā)費(fèi)用及附加扣除 42 20．租金支出 41 1壞帳損失 40 18．匯兌凈損失 39 17．資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失 38 16．遞延資產(chǎn)攤銷 37 15．無形資產(chǎn)攤銷 36 折舊費(fèi) 35 號(hào) 預(yù)算級(jí)次 郵政編碼 址 日納稅人識(shí)別號(hào)： 　 　 金額單位：元納稅人名稱 年 日至事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表稅款所屬期：年　　三、“以前年度已彌補(bǔ)虧損”分別填報(bào)前五年每一納稅年度的虧損已申請(qǐng)彌補(bǔ)的數(shù)額。填表說明：一、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。填表說明：一、本附表填報(bào)本期發(fā)生的通過非營利社會(huì)團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；　　二、“用途”欄填報(bào)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)用途，可以按用途歸類填報(bào)；　　三、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)同一受贈(zèng)人的捐贈(zèng)應(yīng)將合計(jì)數(shù)在“捐贈(zèng)支出”中填報(bào)；四、主表第18行=“公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出”合計(jì)五、“扣除限額”=主表第20行“納稅調(diào)整前所得”稅法規(guī)定的比例六、“納稅調(diào)整金額”=“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出”—“可稅前扣除的金額”七、主表第32行=“納稅調(diào)整金額”合計(jì)。 三、表中實(shí)際發(fā)生的壞賬、收回已核銷的壞賬應(yīng)填報(bào)合計(jì)數(shù)。　　“本期按稅法規(guī)定增提的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例(期初應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬)。企業(yè)申報(bào)的壞賬損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞賬損失的差額在主表的第34行填報(bào)?！秹馁~損失明細(xì)表》填報(bào)說明　　一、本附表填報(bào)本期壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷情況。本附表的邏輯關(guān)系為：第7列＝第2列＋第4列－第6列；第7列＝第9列＋第10列+第11列+第12列；企業(yè)合計(jì)的折舊、攤銷額減除第13列合計(jì)允許扣除的折舊、攤銷額，如大于0，填入主表的第24行。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)分類。資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表金額單位：元行次資產(chǎn)類別上年底資產(chǎn)原值或攤余價(jià)值上年資產(chǎn)折舊或攤銷額本年增加資產(chǎn)本年減少資產(chǎn)本年資產(chǎn)折舊或攤銷資產(chǎn)重估多計(jì)提的折舊或多攤銷額計(jì)入制造費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入營業(yè)費(fèi)用的折舊計(jì)入管理費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入在建工程的折舊或攤銷允許稅前扣除的折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷123456789101112131一、固定資產(chǎn)2房屋建筑物3機(jī)器設(shè)備4其中：實(shí)行加速折舊的機(jī)器設(shè)備5電子設(shè)備運(yùn)輸工具6其他7二、無形資產(chǎn)8專利權(quán)9非專利技術(shù)10商標(biāo)權(quán)11著作權(quán)12土地使用權(quán)13商譽(yù)14其他15三、其他資產(chǎn)小計(jì)16開辦費(fèi)17長期待攤費(fèi)18其他19合計(jì)本申報(bào)表為A3型橫式。（二）關(guān)于第6列第3列的“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資薪金的規(guī)定比例提取的福利費(fèi)，不包括從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。7．第1第15行填報(bào)工效掛鉤企業(yè)用老、新基金結(jié)余發(fā)放的工資。5．第12行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。3．第10行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì)?！　《⒈靖奖磉壿嬯P(guān)系：(一)關(guān)于第3列：1．第2——11行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。 工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表 金額單位：元行次項(xiàng) 目應(yīng)付工資薪金總額職工福利費(fèi)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成本3制造費(fèi)用4銷售（營業(yè)）費(fèi)用5管理費(fèi)用6其他業(yè)務(wù)支出7在建工程8職工福利費(fèi)9職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10合 計(jì)11計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金支出及三項(xiàng)費(fèi)用12實(shí)際發(fā)放的工資薪金13其中：實(shí)際發(fā)放在建工程人員、福利人員、工會(huì)人員的工資薪金14用老工資基金發(fā)放的工資薪金15用新工資基金結(jié)余發(fā)放的工資薪金16準(zhǔn)予稅前扣除額注：納稅人本期職工平均人數(shù)：其中：在建工程人員、福利人員、工會(huì)人員平均人數(shù)：工效掛鉤企業(yè)“老基金”上年結(jié)余： 本年使用數(shù)： 期末結(jié)余：“新基金”上年結(jié)余： 本年增加（減少）額： “新基金”期末結(jié)余：工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)整額：職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型豎式。6．第10行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)繳款。4．第7行“壞賬損失”：填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅年度增長10%以上，按規(guī)定附加扣除的研究開發(fā)費(fèi)用，在主表第47行填報(bào)。二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明：1．第2行“無形資產(chǎn)攤銷”：填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的無形資產(chǎn)攤銷額。填表說明：一、本附表填報(bào)企業(yè)當(dāng)拭目以待箋管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng) 目金額1一、基本業(yè)務(wù)成本（2+3+┅+13）2工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本3商品流通業(yè)務(wù)銷售成本4施工業(yè)務(wù)營業(yè)成本5房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)成本6