【正文】 總體來看，主要有以下幾個方面的原因：①、企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變，而企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境②、企業(yè)財務管理人員對財務風險的客觀性認識不。 ⑷ 外匯風險（Foreign Exchange Exposure）是指一個金融的公司、企業(yè)組織、經(jīng)濟實體、國家或個人在一定時期內(nèi)對外經(jīng)濟、貿(mào)易、金融、外匯儲備的管理與營運等活動中，以外幣表示的資產(chǎn)（債權(quán)、權(quán)益）與負債（債務、義務）因未預料的外匯匯率的變動而引起的價值的增加或減少的可能性。另有一種說法：企業(yè)由于戰(zhàn)略選擇、產(chǎn)品價格、銷售手段等經(jīng)營決策引起的未來收益不確定性，特別是企業(yè)利用經(jīng)營決策而導致息前稅前利潤變動形成的風險叫做經(jīng)營風險。因為分散投資與資產(chǎn)配置要涉及到多種投資行業(yè)與金融工具，所以財富億家建議投資者最好在咨詢金融理財師后再進行分散優(yōu)質(zhì)投。投資者需要根據(jù)自己的投資目標與風險偏好選擇金融工具。⑵ 投資風險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風險。企業(yè)承擔風險程度因負債方式、期限及資金使用方式等不同面臨的償債壓力也有所不同。 二、企業(yè)財務風險的類型企業(yè)財務風險一般可以分為以下四個方面的類型：⑴籌資風險，又稱財務風險，它是指企業(yè)因借入資金而產(chǎn)生的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤（股東收益）的可變性。一、企業(yè)財務風險的特征財務風險是指在財務活動中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。隨著市場競爭日趨激烈，我國企業(yè)也面臨著各種各樣的風險，并由此帶來諸多的問題。財務風險是指由于財務狀況的不確定性使企業(yè)蒙受損失的可能性。在實際中，我公司在融資、固定資產(chǎn)投資等方面存在一定的風險。公司成立初期，信譽度比較低，在融資方面可能會存在資金不能及時到位等問題。4．對策將聘請專家顧問對公司的文化發(fā)展及管理運營進行專業(yè)指導，公司管理人員也要從中吸取寶貴經(jīng)驗，學習先進技術(shù)。在公司走上正軌，即進入公司的成長期后，由于公司規(guī)模的逐漸擴大，人員的需求量增大，我們將會聘用更多的專業(yè)人員，公司部門也會相應地增多與完善，這時公司的結(jié)構(gòu)更加強調(diào)分工和交流，完善企業(yè)文化。所以，部分機制還不夠成熟，不能準確把握方向，會致使企業(yè)文化進入誤區(qū)。公司處于創(chuàng)業(yè)初期，將經(jīng)歷隨意性管理階段。聘請法律顧問，通過法律維護公司合法權(quán)益。設立法律咨詢部門。這樣既可以節(jié)約生產(chǎn)成本，又可以節(jié)約時間和精力。在公司成立初期，我們會根據(jù)自己的創(chuàng)新設計餐桌 。設立技術(shù)創(chuàng)新部門。質(zhì)量監(jiān)督部門時刻嚴格把好質(zhì)量關(guān)卡，保證合格率為100%。4．對策設立質(zhì)量監(jiān)督部門。3．競爭風險一些機會主義者追求短期效益的行為可能會給企業(yè)利益帶來威脅。這樣能夠保證我公司的產(chǎn)品不會囤積，使我們公司避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不過來的情況。這方面風險并不是很大，但是作為一個全新的大規(guī)模制造企業(yè)，在創(chuàng)立初期，知名度不高，不為消費者所信賴將是個相當大的挑戰(zhàn)。風險種類包括外部風險，內(nèi)部風險，財務風險以及市場經(jīng)營風險等。 環(huán)境風險環(huán)境風險是指由于所處的社會、政治、政策、法律環(huán)境變化而造成失敗的可能性，本公司的自動潔面式餐桌在上市會遇到此類的情況。隨著市場競爭日趨激烈，我國企業(yè)也面臨著各種各樣的風險，并由此帶來諸多的問題。 財務風險財務風險是指由于財務狀況的不確定性使企業(yè)蒙受損失的可能性。管理風險是創(chuàng)業(yè)企業(yè)因管理不善而導致的風險，也是我們創(chuàng)業(yè)需要面對的核心風險之一。市場風險是指市場主體從事經(jīng)濟活動所面臨的盈利或虧損的可能性和不確定性。自動潔面式餐桌進出口貿(mào)易資質(zhì)認證需要1萬元。 2013～2015年無形資產(chǎn)投資項目公司將在產(chǎn)品的導入時在甘肅省投放廣告：，并且在導入期最后一年西北市場的主要城市投放廣告12萬元。損益表 單位：萬元項 目2013年2014年2015年一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本 銷售折扣183197204主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤加：其他業(yè)務利潤0減：銷售費用 管理費用92．96 財務費用三、營業(yè)利潤加：營業(yè)外凈收支000四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤現(xiàn)金流量表 單位：萬元項目201320142015一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 會計利潤加：應付賬款增加額折舊無形資產(chǎn)攤銷財務費用減：應收賬款增加額（）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量構(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金500300100 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(500)(300)(100)三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金00借款所收到的現(xiàn)金4003800現(xiàn)金流入小計400380償還借款所支付的現(xiàn)金100800償還利息所支付的現(xiàn)金償還股利所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計()()()籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額()資產(chǎn)負債表 單位：萬元項目2013末2014末2015末流動資產(chǎn)貨幣資金應收賬款預付賬款000存貨流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)合計 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)無形資產(chǎn)減：無形資產(chǎn)攤銷開辦費000在建工程無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計流動負債短期借款000應付賬款應付工資福利費應付股利應交稅金流動負債合計長期負債長期借款長期應付款0長期負債合計負債合計實收資本640資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計負債和股東權(quán)益總計 費用預算 2013～2015年固定資產(chǎn)投資項目公司計劃投資200萬元在七里河區(qū)龔家坪建設2400立方米的生產(chǎn)車間；投資120萬元在七里河區(qū)建設辦公場所900平方米；投資80萬元在七里河區(qū)建立技術(shù)研發(fā)中心，投資100萬元購買生產(chǎn)所需的機器設備一套。 財務分析 2013年末，資產(chǎn)共計達到500萬元，其中200萬元的貸款。2013年公司資產(chǎn)達500萬元，凈利潤 。你的投資將會帶來我們企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的未來因有你們的加入而蓬勃發(fā)展，而的我們的合作將是互利共贏雙增長。執(zhí)行時間以公司正常生產(chǎn)日起，投資方收回投資后根據(jù)投資額的5％擁有股份。如果是管理層的過失或者管理方式的錯誤所致，投資方有權(quán)對管理層進行質(zhì)問，管理層必須對此負全部責任，如涉及到法律和違約等重大問題，投資方有權(quán)起訴。利潤增長率=本期利潤增長額/上期利潤100%表3 利潤增長率表項 目第一年第二年第三年第四年第五年利潤增長率————%%%由上表可以看出，我們公司未來五年的利潤增長率較高，說明我們公司經(jīng)營成長性好，獲利能力較強。據(jù)我公司財務統(tǒng)計，公司第三年、%、%%，按這樣的發(fā)展速度以及從公司發(fā)展的角度考慮，公司經(jīng)過五年左右的成長期，風險資本可以退出。公司運營若干年后，由于公司經(jīng)營、管理等方面的原因，致使公司經(jīng)營狀況財務狀況不佳時，就應該及時申請破產(chǎn)，及時抽回資金避免更大損失。清算。風險企業(yè)回購。這種上市方式可以減少上市成本，節(jié)省時間，這種方式對我公司而言，就是必須處理殼公司的債務和不良債權(quán)。從我公司財務報表來看，前三年實現(xiàn)盈利，有很好的發(fā)展前景，公司發(fā)展到符合上市條件之時，就在股票市場上公開發(fā)行股票進行融資，使風險資本得以退出。1退資方式公開發(fā)行股票。凈資產(chǎn)收益率是企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤與所有者權(quán)益的比率，反映股東享有權(quán)益所獲得的報酬，其計算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資本100%該指標越高，說明能給所有者投資帶來的收益越高，企業(yè)資本的贏利能力越強，反之，說明企業(yè)資本的贏利能力就越弱。為了滿足公司的正常經(jīng)營活動，合理調(diào)配資金，防范公司經(jīng)營中可能遇到的風險，依據(jù)財務報表分析，本公司第一年度資金主要來源有：本公司處于創(chuàng)業(yè)階段，部分資金通過風險投資者創(chuàng)業(yè)者獲得；響應節(jié)能減排政策，獲得政府支持；大學生自主創(chuàng)業(yè)，獲得學校學員支持；部分資金通過創(chuàng)業(yè)者自籌獲得；通過尋求擔保公司向銀行貸款。企業(yè)在項目計算期內(nèi)，根據(jù)三年發(fā)展計劃。本項目的投資總額由建設投資和生產(chǎn)流動資金兩大部分組成，投資總額為100萬元。當公司占據(jù)一定的市場份額、產(chǎn)品有一定的影響力、產(chǎn)品知名度有所提高，再加上公司內(nèi)部的優(yōu)化而導致生產(chǎn)成本的降低，第三年可以提高毛利潤到32%以上，使得純利潤保持在25%左右，而產(chǎn)品的批量銷售價格在第一年的基礎會有相應的增長3，使得公司正式進入盈利時期。在公司成立的期初可以考慮大膽的讓利給代理商，并對代理商的零售價格作出限定范圍，最終達到讓廣大藥農(nóng)真正享受到實惠，對產(chǎn)品起到宣傳、推廣、宣傳作用。在本公司完成的加工、裝配、調(diào)試、質(zhì)檢工作中，將以提高生產(chǎn)效率，優(yōu)化關(guān)系、改進創(chuàng)新、加大自動化力度等方法來降低勞資支付。購買的成品部分，由于使用量很大，如一些螺栓、齒輪等，本公司將直接和生產(chǎn)廠家聯(lián)系，并建立采購關(guān)系，跳過代理商這一環(huán)節(jié)，節(jié)省采購的費用。委托加工部分費用鋼鐵原材料價格加工費用水電費等附加費用原件費用產(chǎn)品成本市場宣傳費用場地租借費對產(chǎn)品的成本控制，根據(jù)產(chǎn)品組成部分進行控制，及對委托加工部分、購買的成品部分、本公司自行加工部分、本公司的最終裝配、調(diào)試、質(zhì)檢等環(huán)節(jié)的成本的控制。在整個產(chǎn)品的生產(chǎn)的過程中所需的部件由委托加工生產(chǎn)的、購買的成品、本公司自行加工的三部分組成。由其他加工廠家代加工的或者在加工廠購買的成品，也采取在13家處簽訂委托生產(chǎn)或者長期購買合作合同。傳動部分產(chǎn)品銷售委托加工部件（電機、齒輪、螺栓等）零部件測試總裝配產(chǎn)品測試本公司加工部分其他部分產(chǎn)品出廠 分揀部分 圖72 公司產(chǎn)品加工流程圖 本公司生產(chǎn)關(guān)鍵部件所需的原材料，以角鋼、方鋼等鋼材為主，在市場上的銷售時穩(wěn)定的，但是從公司的長遠利益和公司效益的角度出發(fā)，本公司將從13家供應商處購貨，已達到控制生產(chǎn)成本的效果。投資條件較為成熟，水電、路配套設施齊全，交通便捷，地理位置極盡優(yōu)越， 公司計劃投資200萬元在租用地建設2400立方米的生產(chǎn)車間；投資120萬元建設辦公場所900平方米；投資80萬元建立技術(shù)研發(fā)中心，投資100萬元購買生產(chǎn)所需的機器設備一套。第七部分 產(chǎn)品制造 產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式 所有產(chǎn)品的部件都由自己生產(chǎn)，由于我們是自主加工的有限責任公司，通過自主加工，更好的了解產(chǎn)品的加工與生產(chǎn)，進一步熟悉自動潔面式餐桌的加工過程，達到一定的技術(shù)水平。校園：主要用橫幅的形式來宣傳我們的餐桌，讓學校能有一個更好的了解，從而達到宣傳的目的。公司與物流公司通過互連網(wǎng)實現(xiàn)配送信息的同步，當公司有訂單需要配送服務時，該訂單同時送達物流公司，由物流公司根據(jù)訂單需要，從生產(chǎn)地直接送到顧客手中。由于目前中國的網(wǎng)上直接支付還存在許多問題，所以公司提供多種靈活的付款方式供客戶選擇，以達到最大限度地實現(xiàn)交易中雙方的便利和安全，從而促進交易的順利進行。該項目建成投產(chǎn)后自動潔面式餐桌可銷往全省各地及周邊地區(qū)，在公司穩(wěn)定和擴大消費群體的同時，自動潔面式餐桌可以通過擴大增加營銷網(wǎng)絡和銷售渠道銷往各地。建立公司自主的網(wǎng)站主頁，通過這種方式，給用戶一個直觀的對產(chǎn)品的了解平臺，深入推廣自動潔面式餐桌。 在市場營銷方面，公司將建立一支高素質(zhì)的營銷隊伍和較完善的銷售網(wǎng)絡。計劃的起點應當是具有特定需要的顧客細分群體，從而企業(yè)可以有針對性地組織不同的資源。在以廠家直銷的主導面，在管理中間商的過程中， 采取折扣、返利和建立中間商銷售檔案的方式誘導中間商購進、促銷以及銷售給最終顧客。 積極參與社會公益事業(yè)及其他社會活動，為產(chǎn)品銷售創(chuàng)造良好的社會環(huán)境，獲得社會的贊譽。 在免費試用的地區(qū)召開新聞發(fā)布會，公布餐桌的工作效率，提高產(chǎn)品在顧客心中的信任度、知名度，加強與社會各界的聯(lián)系。全年共計： 公共關(guān)系促銷 通過公共關(guān)系活動使公司與社會各界建立雙向溝通，以公司的知名度、信譽度來帶動商品銷售，保障公司的長遠利益。(3)促銷目標：初期（13年）產(chǎn)品導入市場，提高產(chǎn)品知名度，樹立品牌形象在甘肅地區(qū)建立一定的影響力初步打開西北市場維持八大市場的銷售，并帶動周邊市場 廣告促銷： 積極開展公司產(chǎn)品的用戶免費體驗活動，應用報紙