【正文】 是是是注：擬在實(shí)質(zhì)性程序中對(duì)存貨管理相關(guān)的認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試，故不測(cè)試與存貨管理相關(guān)的控制活動(dòng)有效性。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)绻霈F(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理和銷售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。在盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。倉(cāng)庫管理員編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（SCL3）控制目標(biāo)（SCL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（SCL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單存貨：完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：發(fā)生運(yùn)輸經(jīng)理在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫單、銷售訂單和出運(yùn)通知單，確定從倉(cāng)庫提取的成品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。倉(cāng)庫管理員將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與銷售訂單編號(hào)核對(duì)。倉(cāng)庫管理員檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，倉(cāng)庫管理員將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與銷售訂單編號(hào)核對(duì)。每月末，生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”原訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（SCL3）控制目標(biāo)（SCL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（SCL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)存貨流轉(zhuǎn)均已準(zhǔn)確地記錄于適當(dāng)期間存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、完整性、存在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止、完整性Y系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集,按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí),將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配,由此生成產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（SCL3）控制目標(biāo)（SCL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（SCL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)已發(fā)生的生產(chǎn)成本均記錄于適當(dāng)期間存貨：存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（SCL3）控制目標(biāo)（SCL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（SCL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄存貨：完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：完整性生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。是是是已記錄的生產(chǎn)成本均真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際成本一致存貨：存在、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：發(fā)生、準(zhǔn)確性生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（SCL3）控制目標(biāo)（SCL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（SCL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)發(fā)出材料均記錄于適當(dāng)期間存貨：存在、完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止 倉(cāng)庫分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。是是是計(jì)劃與安排生產(chǎn)管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)存貨：存在根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（SCL3）控制目標(biāo)（SCL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（SCL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)已驗(yàn)收材料均已記錄于適當(dāng)期間存貨：存在、完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止倉(cāng)庫分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。是是是已驗(yàn)收材料均已記錄存貨：完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：完整性驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。對(duì)于單價(jià)在人民幣元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理驗(yàn)收簽字。主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（SCL3）控制目標(biāo)（SCL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（SCL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)已驗(yàn)收材料均附有有效采購(gòu)訂單存貨：存在質(zhì)量檢驗(yàn)員比較所收材料與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。2．對(duì)“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄，應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案予以填寫，如果某項(xiàng)控制設(shè)計(jì)不合理或雖然設(shè)計(jì)合理，但未得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行的有效性，則應(yīng)在“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。]生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與存貨盤點(diǎn)與保管有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制（注：在編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的盤存制度進(jìn)行了解，見實(shí)質(zhì)性程序工作底稿。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果驗(yàn)收驗(yàn)收單編號(hào)（日期）驗(yàn)收內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單編號(hào)（日期）驗(yàn)收單與采購(gòu)訂單是否一致（是/否）單價(jià)在人民幣元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字（是/否，如適用）倉(cāng)儲(chǔ)采購(gòu)材料信息是否已正輸入系統(tǒng)（是/否）倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息（是/否）系統(tǒng)是否已更新（是/否）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果計(jì)劃與安排生產(chǎn)測(cè)試期間是否編制月度生產(chǎn)計(jì)劃書（是/否）月度生產(chǎn)計(jì)劃書是否得到適當(dāng)審批（是/否）生產(chǎn)通知單編號(hào)（日期）生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)計(jì)劃書內(nèi)（是/否）日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)（日期）完工日期生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果原材料領(lǐng)用生產(chǎn)通知單編號(hào)（日期）日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)（日期）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)（日期）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單項(xiàng)目是否與生產(chǎn)加工指令單相符（是/否）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單信息是否得到審批（是/否）原材料出庫單編號(hào)（日期）原材料出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符（是/否）轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)（日期）轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當(dāng)復(fù)核（是/否）是否正確記入相關(guān)明細(xì)賬（是/否）半成品入庫半成品驗(yàn)收單編號(hào)（日期）半成品入庫單編號(hào)（日期）半成品入庫單編號(hào)（日期）半成品入庫單是否與驗(yàn)收單內(nèi)容相符（是/否）半成品入庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）半成品出庫半成品轉(zhuǎn)移單編號(hào)（日期）半成品轉(zhuǎn)移單是否得到審批（是/否）半成品出庫單編號(hào)（日期）半成品出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）半成品耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符（是/否）續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品驗(yàn)收單編號(hào)（日期）產(chǎn)成品入庫單編號(hào)（日期）產(chǎn)成品入庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）產(chǎn)成品出庫出運(yùn)通知單編號(hào)（日期）產(chǎn)成品出庫單編號(hào)（日期）產(chǎn)成品出庫單、銷售訂單、出運(yùn)通知單、送貨單內(nèi)容相符（是/否）送貨單編號(hào)（日期）送貨單是否經(jīng)適當(dāng)簽字（是/否）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與生產(chǎn)成本歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果生產(chǎn)成本歸集測(cè)試期間生產(chǎn)成本計(jì)算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫