【正文】 于 2*08年 3月 2 日詢問內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 。 于 2*08年 3月 2 日詢問內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理 檢查培訓(xùn)記錄 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 內(nèi)部審計(jì)人員記錄了計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估和執(zhí)行的過程，形成的結(jié)論適當(dāng) 詢問、檢查 內(nèi)部審計(jì)定期制定 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； 內(nèi)部審計(jì)記錄適當(dāng)。 于 2*08年 3月 2 日詢問內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理 檢查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 信息系統(tǒng)審 詢問、檢查 定期對信息系統(tǒng)審計(jì)人員培訓(xùn)， 于 2*08年 3 檢查培 控制設(shè)計(jì) 不適用 29 索引號 控制目標(biāo) 擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序 被 審計(jì)單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 計(jì)人員能夠勝任職責(zé) 以應(yīng)對復(fù)雜的高度自動(dòng)化的環(huán)境。 于 2*08年 3月 2 日詢問內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理 檢查內(nèi)部控評價(jià)報(bào)告 檢查審計(jì)委員會(huì)會(huì)議記錄 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 內(nèi)部審計(jì)主要集中于經(jīng)營責(zé)任審計(jì)，工作能夠降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 詢問、檢查 內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查財(cái)務(wù)信息； 內(nèi)部審計(jì)人員定期評價(jià)經(jīng)營效率和經(jīng)營效果。 于 2*08年 3月 2 日詢問內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理 控制 設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 用以評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng) 詢問、檢查 評價(jià)方法使用核對清單、問卷及其他評價(jià)工具； 于 2*08年 3月 2 日詢問 檢查核對清單 控制設(shè)計(jì)合理，并得 不適用 28 索引號 控制目標(biāo) 擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序 被 審計(jì)單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 的方法適當(dāng)，并合乎邏輯 評價(jià)小組成員一起設(shè)計(jì)評價(jià)程序，并保證各成員工作的協(xié)調(diào)； 負(fù)責(zé)管理該項(xiàng)評價(jià)工作的高層管理人員具備足夠的權(quán)威。 于 2*08 年 3 月2 日詢問內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 二、專門評價(jià) 索引號 控制目標(biāo) 擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序 被 審計(jì)單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 對內(nèi)部控制進(jìn)行專門評價(jià)，專門評價(jià)的范圍和頻率適當(dāng) 詢問 專門評價(jià)的范圍（包括廣度和深度）及頻率適當(dāng)。 于 2*08 年 3 月2 日詢問內(nèi)部人；和資源部門經(jīng)理 檢查執(zhí)行證據(jù) 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 內(nèi)部審計(jì)工作有效 詢問 內(nèi)部審計(jì)人員的能力及經(jīng)驗(yàn)水平適當(dāng)； 內(nèi)部審計(jì)人員在組織中的地位適當(dāng)； 建立內(nèi)部審計(jì)人員直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告的渠道； 內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)范圍、責(zé)任于 2*08 年 3 月2 日詢問內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 27 索引號 控制目標(biāo) 擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序 被審計(jì)單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 和審計(jì)計(jì)劃適當(dāng)。 2 日詢問內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理 見和建議的記錄 合理，并得到執(zhí)行 管理層能夠獲得 關(guān)于控制有效的反饋信息 詢問、檢查 通過培訓(xùn)課程、規(guī)劃會(huì)議和其他會(huì)議 ， 掌握提出的爭議及問題； 員工建議自下向上傳遞。當(dāng)顧客投訴時(shí)，調(diào)查出現(xiàn)問題的原因； 記錄來自供應(yīng)商的信息（如供應(yīng)商寄來的對賬單），公司將其用作控制和監(jiān)督的工具； 考 慮監(jiān)管機(jī)構(gòu)告知本企業(yè)遵循相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的情況或其他有助于判斷內(nèi)部控制系統(tǒng)作用的事項(xiàng)。 于 2*08 年 3 月2 日詢問內(nèi)部 公司整體目標(biāo) 控制設(shè)計(jì)合理，并得 不適用 25 索引號 控制目標(biāo) 擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序 被審計(jì)單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 審計(jì)部門經(jīng)理 文件 到執(zhí)行 JD2 內(nèi)部控制制度對常規(guī)工作活動(dòng)有效運(yùn)行的保障程度能夠評價(jià) 詢問、檢查 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理人員將其在日常經(jīng)營活動(dòng)獲得的生產(chǎn)、庫存、銷售或其他方面的信息與信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信 息相比較； 將用于管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)營信息與由財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)資料相整合或者相比較，并分析差異。 4. 注冊會(huì)計(jì)師對控制的評價(jià)結(jié)論可能是： (1) 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行； (2) 控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行； (3) 控制設(shè) 計(jì)無效或缺乏必要的控制。 2．如果我們擬信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)通過詢問并結(jié)合觀察或者檢查程序，獲取控制活動(dòng)是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)，并予以記錄。 于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 檢查財(cái)務(wù)與實(shí)物的定期核對制度 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 24 了解和評價(jià)被審計(jì)單位對控制的監(jiān)督 被審計(jì)單位 ： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號： BB24 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 編制說明： 1. 本審計(jì)工作底稿中列示的被審計(jì)單位的控制目標(biāo)和控制活動(dòng)，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并非對所有控制目標(biāo)和控制活動(dòng)的全面列示。 于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 員工職責(zé)適當(dāng)分離，以降低舞弊和不當(dāng)行為發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) 詢問、檢查 公司制定相關(guān)的員工職責(zé)分離的制度，明確需分離的職責(zé)。 于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 管理層與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士有效地溝通 詢問、檢查 建立各方的溝通渠道； 收集各方的建議、投訴及其他信息，并保證公司內(nèi)部及時(shí)溝通； 建立信息的追蹤調(diào)查等后續(xù)措施； 負(fù)責(zé)處理投訴的員工與負(fù)責(zé)最初交易處理的員工互相獨(dú)立； 定期向管理層報(bào)告投訴的性質(zhì)和數(shù)量。 組織內(nèi)部有充分暢通的橫向溝通渠道，橫向信息傳遞完整、及時(shí)，并能提供有關(guān)人員履行其職責(zé)所需的充分信息 詢問 建立銷售部門與技術(shù)、生產(chǎn)、營銷等部門的溝通渠道，保證顧客的需求得到適當(dāng)?shù)奶幚恚? 建立財(cái)務(wù)部門與信用管理部門的溝通渠道，保證拖延付款信息得到適當(dāng)?shù)奶幚恚? 建立相應(yīng)的溝通渠道，保證關(guān)于競爭對手新產(chǎn)品、售后服務(wù)保障等信息傳遞給負(fù)責(zé)技術(shù)、市場開拓和營銷的部門。 于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 檢查財(cái)務(wù)與實(shí)物的定期核對控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 21 索引 號 控制目標(biāo) 擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序 被審計(jì)單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 制度 二、 溝通 索引號 控制目標(biāo) 擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序 被審計(jì)單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 就崗位職責(zé)與員工進(jìn)行有效溝通 詢問、檢查 建立各種溝通渠道（如正式和非正式的培訓(xùn)課程、會(huì)議、工作過程中的督導(dǎo)等 ） 有效地實(shí)現(xiàn)溝通； 新員工培訓(xùn)中向員工提供有關(guān)其崗位職責(zé)的信息，促使員工明 確自己的崗位所要達(dá)到的目標(biāo)，以及如何實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)； 定期對員工評估，對員工職責(zé)進(jìn)行討論以確保員工能充分理解自身職責(zé)。 于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 員工職責(zé)適當(dāng)分離，以降低舞弊和不當(dāng)行為發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) 詢問、檢查 公司制定相關(guān)的員工職責(zé)分離的制度，明確需分離的職責(zé)。 理 管理層與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士有效地溝通 詢問、檢查 建立各方的溝通渠道； 收集各方的建議、投訴及其他信息，并保證公司內(nèi)部及時(shí)溝通； 建立信息的追蹤調(diào)查等后續(xù)措施； 負(fù)責(zé)處理投訴的員工與負(fù)責(zé)最初交易處理的員工互相獨(dú)立； 定期向管理層報(bào)告投訴的性質(zhì)和數(shù)量。 于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 檢 查員工手冊 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 組織內(nèi)部有充分暢通的橫向溝通渠道，橫向信息傳遞完整、及時(shí)，并能提供有關(guān)人員履行其職責(zé)所需的充分信息 詢問 建立銷售部門與技術(shù)、生產(chǎn)、營銷等部門的溝通渠道，保證顧客的需求得到適當(dāng)?shù)奶幚恚? 建立財(cái)務(wù)部門與信用管理部門的溝通渠道，保證拖延付款信息得到適當(dāng)?shù)奶幚恚? 建立相應(yīng)的溝通渠道，保證關(guān)于競爭對手新產(chǎn)品、售后服務(wù)保障等信息傳遞給負(fù)責(zé)技術(shù)、市場開拓和營銷的部門。 于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 就崗位職責(zé)與員工進(jìn)行有效溝通 詢問、檢查 建立各種溝通渠道（如正式和非正式的培訓(xùn)課程、會(huì)議、工作過程中的督導(dǎo)等 ） 有效地實(shí)現(xiàn)溝通； 新員工培訓(xùn)中向員工提供有關(guān)其崗位職責(zé)的信息，促使員工明確自己的崗位所要達(dá)到的目標(biāo)，以及如何實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)； 定期對員工評估，對員工職責(zé)進(jìn)于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 檢查企業(yè)員工培訓(xùn)記錄 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 不適用 19 索引 號 控制目標(biāo) 擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序 被審計(jì)單