在被審計單位整體層面了解與評價內(nèi)部控制(參考版)
2025-08-02 00:41本頁面
【正文】 。JD17內(nèi)部審計人員記錄了計劃、風險評估和執(zhí)行的過程，形成的結(jié)論適當內(nèi)部審計定期制定內(nèi)部審計計劃；內(nèi)部審計記錄適當。JD15信息系統(tǒng)審計人員能夠勝任職責定期對信息系統(tǒng)審計人員培訓，以應(yīng)對復(fù)雜的高度自動化的環(huán)境。JD13內(nèi)部審計主要集中于經(jīng)營責任審計，工作能夠降低財務(wù)報表重大錯報風險內(nèi)部審計人員定期檢查財務(wù)信息；內(nèi)部審計人員定期評價經(jīng)營效率和經(jīng)營效果。JD11用以評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的方法適當，并合乎邏輯評價方法使用核對清單、問卷及其它評價工具；評價小組成員一起設(shè)計評價程序，并保證各成員工作的協(xié)調(diào)；負責管理該項評價工作的高層管理人員具備足夠權(quán)威。二、專門評價索引號控制目標被審計單位的控制實施的風險評估程序結(jié)論存在的缺陷JD9對內(nèi)部控制進行專門評價，專門評價的范圍和頻率適當專門評價的范圍（包括廣度和深度）及頻率適當。JD7內(nèi)部審計工作有效內(nèi)部審計人員的能力及經(jīng)驗水平適當；內(nèi)部審計人員在組織中的地位適當；建立內(nèi)部審計人員直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告的渠道；內(nèi)部審計人員的審計范圍、責任和審計計劃適當。索引號控制目標被審計單位的控制實施的風險評估程序結(jié)論存在的缺陷JD5管理層能夠獲得關(guān)于控制有效的反饋信息通過培訓課程、規(guī)劃會議和其他會議，掌握提出的爭議及問題；員工建議自下而上傳遞。當顧客投訴時，調(diào)查出現(xiàn)問題的原因；記錄來自供應(yīng)商的信息（如供應(yīng)商寄來的對賬單），公司將其作控制和監(jiān)督的工具；考慮監(jiān)管機構(gòu)告知本企業(yè)遵循相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的情況或其它有助于判斷內(nèi)部控制系統(tǒng)作用的事項。JD2評價內(nèi)部控制制度對常規(guī)工作活動有效運行的保障程度負責業(yè)務(wù)活動的管理人員將其在日常經(jīng)營活動獲得的生產(chǎn)、庫存、銷售或其它方面的信息與信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息相比較；將用于管理業(yè)務(wù)活動的經(jīng)營信息與由財務(wù)報告系統(tǒng)所產(chǎn)生的財務(wù)資料相整合或者相比較，并分析差異。4．注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是：（1）控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行；（3）控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。2．如果我們擬信賴以前審計獲取的審計證據(jù)，應(yīng)通過詢問并結(jié)合觀察或者檢查程序，獲取控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計證據(jù)，并予以記錄。 了解和評價被審計單位對控制的監(jiān)督單位名稱：編制人：日 期：索引號：JD會計期間：復(fù)核人：日 期：頁 次：編制說明： 1．本審計工作底稿中列示的被審計單位的控制目標和控制，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并非對所有控制目標和控制的全面列示。XT12員工職責適當分離，以降低舞弊和不當行為發(fā)生的風險公司制定相關(guān)的員工職責分離的制度，明確需分離的職責。XT10管理層與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其它外部人士有效地溝通建立與各方的溝通渠道；收集各方的建議、投訴及其它信息，并保證公司內(nèi)部及時溝通；建立信息的追蹤調(diào)查等后續(xù)措施；負責處理投訴的員工與負責最初交易處理的員工互相獨立；定期向管理層報告投訴的性質(zhì)和數(shù)量。索引號控制目標被審計單位的控制實施的風險評估程序結(jié)論存在的缺陷XT8組織內(nèi)部有充分暢通的橫向溝通渠道，橫向信息傳遞完整、及時，并能提供有關(guān)人員履行其職責所需的充分信息建立銷售部門與技術(shù)、生產(chǎn)、營銷等部門的溝通渠道，保證顧客的需求得到適當?shù)奶幚?；建立財?wù)部門與信用管理部門的溝通渠道，保證拖延付款信息得到適當?shù)奶幚?；建立相?yīng)的溝通渠道，保證關(guān)于競爭對手新產(chǎn)品、售后服務(wù)保障等信息傳遞給負責技術(shù)、市場開拓和營銷的部門。XT6就崗位職責與員工進行有效溝通建立各種溝通渠道（如正式和非正式的培訓課程、會議、工作過程中的督導等），有效地實現(xiàn)溝通；新員工培訓中向員工提供有關(guān)其崗位職責的信息，促使員工明確自己的崗位所要達到的目標，以及如何實現(xiàn)該目標；定期對員工評估，對員工職責進行討論以確保員工能充分理解自身職責。索引號控制目標被審計單位的控制實施的風險評估程序結(jié)論存在的缺陷XT4提供適當?shù)娜肆拓斄﹂_發(fā)必需的信息系統(tǒng)投入充足的資源（具有必要技術(shù)能力的管理人員、分析人員和程序員），以支持開發(fā)新的信息系統(tǒng)或者增強現(xiàn)有信息系統(tǒng)的功能。XT2向適當人員提供的信息充分、具體且及時，保證其能夠有效地履行職責標明信息的有效期并經(jīng)管理層認可；定期監(jiān)測企業(yè)的財務(wù)信息，并向財務(wù)總監(jiān)匯報；根據(jù)管理人員的級別，恰當確定需向其提供信息的詳略程度；適當進行信息匯總，既能提供相關(guān)的信息，又可在必要時進一步查閱相關(guān)細節(jié)；有專人識別員工需要的信息并及時提供給員工。4．注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是：（1）控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行；（3）控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。2．如果我們擬信賴以前審計獲取的審計證據(jù)，應(yīng)通過詢問并結(jié)合觀察或者檢查程序，獲取控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計證據(jù)，并予以記錄。 了解和評價控制信息系統(tǒng)與溝通
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