【正文】 分支機構(gòu)收到 撤銷通知后，應(yīng)于 ____工作日內(nèi)提交分支機構(gòu)撤銷處置方案，并與上報批準后執(zhí)行。 2 分支機構(gòu)的撤銷 分支機構(gòu)正常運作后，總公司定期根據(jù)管理報告 (至少每半年 ) 的實際情況與投資計劃進行比較，如果 在 ____期限內(nèi)，實際投資業(yè)績低于原定投資計劃的 ____%，分支機構(gòu)負責人必須向總公司提交投資執(zhí)行分析報告及整改方案。 分支機構(gòu)籌建工作完成后，保險公司向中國保監(jiān)會提交開業(yè)申請報告，開業(yè)申請報告應(yīng)包括：籌建工作完成情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、機構(gòu)負責人身份證明、辦公場所及有關(guān)證明、計算機設(shè)備配置情況、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及從業(yè)人員情況等。 采用標準業(yè)務(wù) 處理流程，使用統(tǒng)一的代碼體系標準。 （三） 電子化建設(shè) 電腦人員及操作員配備齊全，具備基本操作技能，并操作熟練。 （二） 重要單證管理 設(shè)置單證管理等重要崗位和相應(yīng)的崗位職責。 根據(jù)總公司會計工作標準，建立銀行支票、發(fā)票及收據(jù)的購買、使用和注銷制度，配備現(xiàn)金收費和保管的安全設(shè)施。 根據(jù)《保險公司會計制度》和總公司的有關(guān)規(guī)定，建立本機構(gòu)的會計賬冊，按授權(quán)范圍設(shè)置會計科目，明確收支結(jié)算方式，組織核算流程。申請未被批準的，保險公司 6個月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的 申請；申請被批準后，保險公司應(yīng)當進行分支機構(gòu)籌建，籌建期一般不超過 6個月，經(jīng)保險公司申請并經(jīng)中國保監(jiān)會批準的，籌建期可延長3個月，逾期未完成籌建工作的，原批準文件自動失效。申請報告內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、三年業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場分析、籌建負責人、計算機設(shè)備方案及擬訂的辦公地點等。 增設(shè)申 請與審批 設(shè)立分支機構(gòu)由總公司統(tǒng)一向中國保監(jiān)會提出申請。投資計劃由各擬定投資的分支機構(gòu)負責人提交總公司，由總公司分管負責人審核并批準。分支機構(gòu)應(yīng)設(shè)有相應(yīng)的管理職能，負責與總公司之間的交流。由于保險監(jiān)管部門對行業(yè)操守制訂了 分公司管理手冊 22 許多相關(guān)的法律法規(guī)，因此，保險公司內(nèi)部的信息溝通就顯得尤為重要。可行性分析中所必須衡量的因素可分為： ? 外部環(huán)境 總體經(jīng)濟前景：預(yù)計利息率、工資率、稅收 行業(yè)發(fā)展趨勢：監(jiān)管機構(gòu)的政策制度、市場需求導(dǎo)向 區(qū)域地理環(huán)境：氣候、交通、通訊 區(qū)域社會人文因素：年齡結(jié)構(gòu)、平均收入、實際 /潛在購買 力 ? 公司內(nèi)部環(huán)境 資產(chǎn)規(guī)模 負債水平 總體業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況：新產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、客戶服務(wù) 資金運作能力 管理水平（分公司業(yè)績評分及等級、計劃派出管理人員） ? 目標區(qū)域客戶群 基本特征：年齡、行業(yè)、收入 潛在需求：現(xiàn)有產(chǎn)品、新產(chǎn)品 消費行為：購買力、購買渠道、信息渠道 ? 競爭者 /潛在競爭者 區(qū)域現(xiàn)有競爭者的數(shù)量、市場份額 競爭者的產(chǎn)品定位：種類、價格、目標客戶群 競爭者的商業(yè)策略：市場戰(zhàn)略、營銷渠道 在通過可行性分析之后，必須明確新增分支機構(gòu)的經(jīng)營管理目標，闡明分支機構(gòu)運營的戰(zhàn)略目的，并且必須與公司總體目標 相符合。 分公司管理手冊 21 前線業(yè)務(wù)分支機構(gòu)具體管理辦法 1 分支機構(gòu)增設(shè)條件 前期研究準備 分支機構(gòu)的增設(shè)是公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃的一個重要組成 部分，是管理層為了實現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標，在對未來發(fā)展的充分預(yù)期假設(shè)的前提下，結(jié)合自身企業(yè)資源狀況，對公司組織構(gòu)架所做的規(guī)劃。） （ 3） ROI與 EVA的計算比較與說明 保費成本 業(yè)務(wù)費用 行政費用 保費收入 營業(yè)費用 凈營業(yè)收入 保費收入 保費收入 現(xiàn)金 應(yīng)收保費 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其它資產(chǎn) 平均營運資本 周轉(zhuǎn)率 毛利率 投資回報率 + ? ? ? 分公司管理手冊 20 ROI EVA 平均營運資本 (a) 100,000 100,000 凈營業(yè)收入 (b) 20,000 20,000 ROI (b)/(a) 20% 最低收益率 (15%) 15,000 集團和總公司應(yīng)定期審閱所投資資產(chǎn)的投資業(yè)績。 （ 1） 投資回報率（ ROI） （ 2） 留存收益或經(jīng)濟增加值（ EVA） 留存收益 是指投資中心在最低資本營運收入的基礎(chǔ)上的凈營運收入，以經(jīng)濟增加值（ EVA）為計算指標。 ? 策略計劃部對服務(wù)費用的歸集方法、分攤范圍、分攤比率和分攤步驟等進行定期審核（至少每季度一次），以保證費用分攤的合理性和準確性。 分攤執(zhí)行 ? 分攤計算屬于內(nèi)部財務(wù)管理范疇，與對外會計報表核算存在差別。 ? 成本中心將可分攤費用按照服務(wù)協(xié)議中規(guī)定的比例和原則分攤到各業(yè)務(wù)前線分支機 構(gòu)時，應(yīng)注意分攤的方法的一致性和連續(xù)性。在它的成本分攤以后，這一過程繼續(xù)，按照提供服務(wù)的廣泛程度對服務(wù)部門進行排序，一步步分攤，最后以那個向其他共享服務(wù)部門和業(yè)務(wù)前線分支機構(gòu)提供最少量服務(wù)的部門為 費用分攤的終點。 分攤步驟 ? 費用分攤的步驟建議采用步進法，即在每月關(guān)賬之前根據(jù)關(guān)賬項目檢查表將共享服務(wù)費用從服務(wù)提供部門一步步分攤到服務(wù)受益部門或單位。 分攤比率 一般，可以考慮作為共享服務(wù)費用分攤依據(jù)的主要包括以下因素： ? 時間（有效服務(wù)時間） ? 人數(shù)（具有服務(wù)關(guān)系或行政隸屬關(guān)系的） ? 面積（如服務(wù)部門使用面積等） ? 規(guī)模（金額 /數(shù)量） ? 其他 例如：對于共享服務(wù) – 財務(wù)中心，其可分攤費用一般可根據(jù)為各級部門和各級業(yè)務(wù)前線分支機構(gòu)提供對口服務(wù)的財務(wù)中心員工人數(shù)進行分攤；對于采購中心，則其可分攤費用一般可按各分支公司的采購金額進行分攤；對于固定資產(chǎn)管理中心，其可分攤費用中的日常維護項目可按照各分支公司 的固定資產(chǎn)規(guī)模進行分攤，而專項管理費用則直接按照項目進行分攤。 分公司管理手冊 18 ? 按照簽訂的服務(wù)協(xié)議，可以納入分攤范圍的費用，應(yīng)按照雙方認可的比率或原則進行分攤；而共享服務(wù)協(xié)議中規(guī)定不可分攤的費用則計入各成本中心的不可分攤費用，不進行分攤。 分攤范圍 ? 成本中心所發(fā)生的費用應(yīng)該按照其性質(zhì)和內(nèi)容，以及為各部門和各級業(yè)務(wù)前線分支機構(gòu)所提供的服務(wù)為分攤基礎(chǔ)，并非所有發(fā)生的費用都應(yīng)該分攤到前線業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)，即服務(wù)受益方。 財務(wù)管理信息系統(tǒng)功能應(yīng)充分支持費用的分攤工作，通過為各個成本中心、利潤中心、投資中心、相關(guān)部門、相關(guān)產(chǎn)品等 費用歸集和分攤單位（包括后援支持共享服務(wù)部門和各前線業(yè)務(wù)部門等）設(shè)置系統(tǒng)編碼，將系統(tǒng)編碼作為費用申請和錄入的必要內(nèi)容，以便在進行費用信息的系統(tǒng)錄入后，系統(tǒng)能根據(jù)設(shè)定的分攤參數(shù)（包括歸集和分攤的原則和程序）自動識別費用的歸集和分攤對象。（具體成本控制參見預(yù)算管理建議報告 ABC部分） 利潤中心利潤（率）考核法與費用率控制法的對比 與費用率控制法相比，本流程建議的經(jīng)營利潤（率）考核法具有如下改進之處： ? 促進管理層具有節(jié)約成本的積極性； ? 真實反映成本狀況，改進公司整體的策略決定； ? 使前線業(yè)務(wù)管理層意識到后援支持的成本開支，進而可以促進公司整體的后援 支持部門節(jié)約成本； ? 有助于經(jīng)營質(zhì)量的提高：賠付、壞帳、風險控制、客戶服務(wù)等所引起的損失，計入相應(yīng)的利潤中心，并作為主要的考核標準，有助于敦促管理層改進管理水平。具體見第 3節(jié)。固定成本中的一部分可明確由某一相關(guān)受益單位（部門或產(chǎn)品）承擔的，稱為“直接固定成本”，應(yīng)分攤至相應(yīng)的受益單位；另一部分費用支出可能有若干個受益單位，不能進行直接分攤的，則先歸集為“待分攤固定成本”，再通過預(yù)先設(shè)定的原則和方法進行分攤。 2 利潤中心核算基礎(chǔ) 利潤中心利潤定義 利潤中心經(jīng)營利潤 = 保費收入 – 變動成本 – 固定成本 – 分攤費用 – 應(yīng)繳稅款 +（其他收入 – 其他支出） 利潤中心經(jīng)營利潤率 = 利潤中心經(jīng)營利潤 /保費收入 變動成本和固定成本 分支機構(gòu)為了業(yè)務(wù)擴展，發(fā)生的費用應(yīng)該按照性質(zhì)進行歸類： 變動成本 – 隨著保單的銷量 發(fā)生比例變動的成本，如銷售傭金或獎金、代理費、理賠費用、續(xù)期服務(wù)費、單證費用等。 后援支持分支機構(gòu) – 成本中心 在整合共享服務(wù)的過渡時期，在各級業(yè)務(wù)前線機構(gòu)同集團共享服務(wù)中心之間設(shè)有后援支持分支機構(gòu)，即區(qū)域性共享服務(wù)中心，其作用是向各前線業(yè)務(wù)分支機構(gòu)提供管理支持服務(wù)，因此屬于成本中心， 一般不形成或不考核其收入，而著重考核其發(fā)生的成本和費用。 業(yè)務(wù)前線分支機構(gòu) – 利潤中心 業(yè)務(wù)前線的分支機構(gòu)屬于 利潤中心 ，包括各分公司、中心支公司、支公司以及更小規(guī)模的營業(yè)網(wǎng)點，他們的職能是完成集團 及總公司下達的業(yè)務(wù)拓展計劃和指標，控制所發(fā)生的各項成本和費用，并對綜合經(jīng)營盈利負責。 所謂 投資中心 ，即集團和總公司對投資建議具有最終的審批權(quán)，如投資管理中心等。 集團 /總公司 – 投資與成本中心 集團和總公司的性質(zhì)相同，既是成本中心，又是投資中心。 投資中心是對資產(chǎn)、資本運營成本和收益進行控制管理的相關(guān)職能集合。和成本中心一樣，它的管理職能也不涉及資金運用。成本中心的主要管理職責是以最小化的費用支出，為公司的其它部門提供所需的服務(wù)或物品。 明確三種（投資、利潤、成本）中心 根據(jù)管理 責任 的區(qū)別，可以將管理責任劃分為三大塊，即：成本中心、利潤中心和投資中心。 3） 相關(guān)職能描述如下： 職能 分公司職責 中心支公司職責 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 略 略 業(yè)務(wù)支持 – 業(yè)務(wù)管理 ? 權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護 ? 權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算 ? 展業(yè)費用記錄 ? 手續(xù)費核算 ? 實保標保換算 ? 轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的收集 ? 權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護 ? 權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算 ? 展業(yè)費用記錄 ? 手續(xù)費核算 ? 實保標保換算 ? 轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的收集 分公司管理手冊 11 職能 分公司職責 中心支公司職責 ? 保單的出單工作和批單的處理 ? 賠案的管理和 歸檔 ? 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護 ? 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析 ? 代理點和中介的業(yè)務(wù)管理 ? 審核下級分支公司的業(yè)務(wù)管理報告 ? 保單的出單工作和批單的處理 ? 賠案的管理和歸檔 ? 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)