【正文】 3專題審計主要是總經(jīng)理及財務主管的離任審計，通過審計對離任人員作出客觀評價，專題審計是離任人員辦理調動的前提條件。2定期審計每年兩次，6月末及年終各1次。審計人員暫由財務人員兼任，審計范圍涉及到相關業(yè)務部門時，臨時抽調。l 審計機構的設置及人員審計機構設在集團公司，分公司不設審計機構。3不能滿足固定資產(chǎn)要求的電器設備視為低值易耗品，例如傳真機、打印機、掃描儀、錄音機、保險柜。l 低值易耗品目錄：1生產(chǎn)用工具：指部門使用的工具，人力車，電暖氣等。2使用部門在平日發(fā)現(xiàn)低值易耗品損壞不能使用，可提出申請，重新購置，經(jīng)批準購置后將原物交給保管部門收存，同時在發(fā)票上簽字，財務部門方可報銷。應嚴格管理，設置工具及家具等登記簿及卡片，按其類別進行實物編號，并注明使用人，在登記簿上隨時記錄購入、轉移、報廢等變動情況。1財務部為一級管理機構，建立低值易耗品的備查明細賬，負責辦理購入、攤銷手續(xù)，其費用計入使用的部門。l 低值易耗品購置時的審批均由總裁批準，對非經(jīng)營用低值易耗品的購置需嚴格控制，經(jīng)批準后，財務部方可辦理手續(xù)。(11)低值易耗品的管理辦法為了加強集團公司的低值易耗品的管理，明確購置的審批權限，規(guī)范管理低值易耗品的工作程序，建立健全在庫、在用、低值易耗品的核算，特制定暫行辦法。6家具：會議桌椅、辦公桌椅、（經(jīng)理使用）沙發(fā)、書柜、文件柜、保險柜、飲水機、冰箱、冰柜、洗衣機、微波爐。4運輸工具類：各種汽車。2機器設備類：生產(chǎn)使用的機器設備及配套設備。5管理部門專職人員工作發(fā)生變動時，必須會同接任管理人員和資產(chǎn)管理部門專職人員，辦理賬、卡交接手續(xù)，在賬、卡、物核對相符后，對所有固定資產(chǎn)的說明書，保修單進行交接在固定資產(chǎn)登記簿上共同簽字，管理人員方可離崗。4固定資產(chǎn)的實物使用人發(fā)生工作變動時，必須辦理實物的交接手續(xù)，在卡、物核對相符并對財產(chǎn)的安好性核對后，由使用單位和資產(chǎn)管理部門的專職人員在固定資產(chǎn)登記簿上簽署意見，同時交接人員也要共同簽字。2使用部門在平日發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞，不能修復再繼續(xù)使用，應及時提出報廢申請，經(jīng)鑒定后，確實不能修復，可簽署意見，報總裁請示處理。l 固定資產(chǎn)清查盤點、報廢、交接管理1財務部門以及使用部門，年終聯(lián)合進行實物清查盤點，賬賬、賬卡、賬實進行核對，要做到賬、卡、物必須相符，清點后由專職管理部門編制清查明細表，盤虧、報廢的財產(chǎn)，要寫出書面說明，報總裁批示，財務再報稅務部門，才能進行賬務處理。5集團公司內部調撥固定資產(chǎn)，按折舊后的凈值辦理有償調撥結算手續(xù)。3固定資產(chǎn)使用部門為三級管理機構，設置固定資產(chǎn)登記簿，并指定專人負責責任落實到使用實物的個人。負責辦理購入、提取折舊報廢手續(xù)，建立健全固定資產(chǎn)數(shù)量、金額明細賬簿，完整地記錄各項固定資產(chǎn)購入日期、原值、使用年限、具體使用部門、保管人、產(chǎn)地、規(guī)格型號以及附屬物等，按固定資產(chǎn)類別，進行編號，記錄固定資產(chǎn)增減變化折舊提取情況。l 為明確職責范圍，本著分級管理的原則，對固定資產(chǎn)實行三級管理，責任落實到人。公司規(guī)定的固定資產(chǎn)是指價值在2000元以上的（含2000元）或使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具、電器設備及工具家具等，不屬于以上條件的物品，均為低值易耗品。⑥上述（一）、（二）、(三)項開支須出具合法單據(jù)報銷，如因特殊原因，無法出具合法單據(jù)的，需經(jīng)主管總經(jīng)理及財務負責人同意后方可報銷。 ⑤員工的薪金、獎金制度總公司制定政策，各分公司參照制訂具體實施方案，報總公司批準后執(zhí)行。④員工因工作需要，經(jīng)批準后加班加點超過晚20時的，可發(fā)放晚餐補貼，具體標準及執(zhí)行辦法由各分公司自行規(guī)定，并上報總公司批準后執(zhí)行。②公司為員工繳納的醫(yī)療保險、生育保險列入應付福利費開支。(9)職工福利及獎勵性開支的規(guī)定①每年公司組織員工各種娛樂活動，按每人每年300元標準開支。并由財務部將本月簽單明細表以及綜合打折率情況，在結帳日后三天內報至總公司財務部。l 建立填表制度 設置工程合同、收入統(tǒng)計表，由工程部及財務部負責填制。l 開辦費界定各分公司籌備期間的費用（不包括廣告宣傳費、低值易耗品攤銷）計入開辦費，自取得第一筆收入起的當月進入營業(yè)期，但籌備期不得超過兩個月。3年終部門業(yè)績考評，作為主要指標，與獎金掛鉤。l 考核辦法1臨近計劃指標時，財務部應事先通知部門經(jīng)理，并發(fā)出警告。月費用計劃應在月末30日上報分公司總經(jīng)理核準后，報總公司財務部經(jīng)總裁批準后執(zhí)行?？偛棉k除制定本部門費用計劃外，還應另報公司性活動費用（屬公共開支部份）計劃。l 本規(guī)定適用于集團內部各企業(yè)、部門。l 該項費用應提供正式發(fā)票為報銷依據(jù)，否則財務可以拒付。交際應酬費包括：各種招待費用及禮品費。注：探親符合乘坐硬臥條件的，可報銷硬臥車票，但不發(fā)放補貼。其他地區(qū)經(jīng)理每年享受春節(jié)探親假探望父、母，可報銷往返火車票。④員工在本地市內出差辦事，不發(fā)放出差補貼。各分公司中層以上職務員工每天補貼50元，其他員工每天補貼30元。②出差人員在出差期間不分途中或住宿，按自然天數(shù)發(fā)給出差補貼?？照{車型按硬座票價的30%發(fā)給臥鋪補貼。注：特殊情況下，住宿費用超過以上標準，要寫出書面原因，經(jīng)總裁或地區(qū)總經(jīng)理批準后方可報銷。②地區(qū)總經(jīng)理住宿標準不超過250元/天。2住宿 公司員工到各分公司所在地出差或赴外埠考察，如各分公司能安排住宿的，就不能到賓館住宿。公交車費憑票報銷。未經(jīng)總裁批準而乘坐飛機的，其機票與硬臥火車票的差額，公司不予報銷。乘車時間不足6小時的，乘坐火車硬座座席（含軟座）或長途大巴士。l 差旅費開支標準及范圍1交通工具①公司員工出差時，職務在副總裁以上者可乘坐飛機的普通艙位。(5)差旅費開支的規(guī)定l 出差借款1職員因公出差需填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后，到財務按現(xiàn)金管理制度辦理借款手續(xù)。各項應收款項的發(fā)生，要遵守公司的財務審批程序，未經(jīng)批準的不得入帳，各項應收款入帳都要取得必要的憑證，不能憑空作帳。F、 出納人員付款前審核，支出憑單及附件是否符合規(guī)定，付款后在原始發(fā)票上加蓋“付訖”章。D、 費用支付需填寫支出憑單，并附有填寫齊全的原始發(fā)票，原始發(fā)票必須是稅務部門統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票，非稅務部門規(guī)定使用的單據(jù)不能作為報銷憑證。C、 工程完工結算，由工程部提供完工結算工程明細，財務部填制工程結算單，結算單由該工程監(jiān)理、工程部經(jīng)理簽字，交分公司總經(jīng)理簽字后，財務部據(jù)以