財務(wù)稽核手冊培訓資料(參考版)
2025-07-02 17:08本頁面
【正文】 圖11 進入MPC系統(tǒng),請餐廳輸入密碼. 進入MPC系統(tǒng)界面 點擊生成MPC表,會看到以下界面圖12，選擇12月17日,查看12月17日的MPC表只要把鼠標點到實際銷售量行,可以在這兒直接得到總計量,很方便!實際烹炸量：總計為16（單位:頭）實際銷售量：總計為64（單位：塊）圖13 進入IMS系統(tǒng),請餐廳輸入密碼. 點擊”確定”后會”請連接服務(wù)器下載最新資料” 選擇”是” 當下載完成后選擇”確定”,直到進入以下界面, 選擇”報表查詢” 選擇 “項目差異表”選擇2008年12月圖14 選擇”分割雞”,就可以看到原味雞的差異追蹤表損耗只有8塊雞當天的銷售量是64塊,與MPC中的一致.餐廳當天的使用量為72塊(8頭雞)圖15 12月17日的MPC表可以看到任意一個”2”取消,都會有連續(xù)5個”0”產(chǎn)生,讓人看出在售賣過期產(chǎn)品.27 / 27。2. 由于餐廳幾乎每天的雞塊銷售都有以上狀況發(fā)生，為了進一步了解狀況，請餐廳經(jīng)理打電話給當天早班管理組長（該餐廳是由組長執(zhí)行產(chǎn)品叫制），得到的回復(fù)是：餐廳因售賣量低，為降低損耗，管理組長會售賣過時產(chǎn)品，由于這樣在MPC中很容易查出來，就定時在MPC中輸入烹炸量?？吹竭@里,產(chǎn)生一個疑問：為什么要在MPC中輸入那么大的“實際銷售量”呢？再次回到MPC系統(tǒng)，察看MPC表。每天烹炸8頭雞，一般會分4次烹炸使用，*4=6小時的正常售賣，而全天雞塊供應(yīng)時間為9:3023:00。可以看到12月17日的實際熟品損耗量為8塊雞，差異量為0。餐廳是否會有如此大的熟品損耗量+差異量呢？同時看到在其他日子里，有同樣 的狀況發(fā)生，包括稽核的當天上午。以 12月17日的MPC為例（如圖1－2）：可以看到“實際烹炸量”為16頭（16*9=144塊），“實際銷售量”為64塊，差異80塊。一．發(fā)現(xiàn)過程：1．例行進入餐廳的MPC系統(tǒng)察看（查看路徑如圖11）。四. 國定資產(chǎn)管理（同稽核表上的提示）五. 安全和保全控制（同稽核表上的提示）六. 食品安全（同稽核表上的提示）售賣過時產(chǎn)品的檢查案例簡述：在餐廳稽核時通過查看MPC報表和IMS中其他相關(guān)報表發(fā)現(xiàn)餐廳售賣過時產(chǎn)品。 （207）7 查看餐廳是否保留上述原始單據(jù)三個月， 如否是否有合理的解釋。 （204）5 抽查三個月的每日損耗管理表，檢查產(chǎn)品損耗量是否在市場規(guī)定的范圍內(nèi)；針對超出規(guī)定損耗范圍的產(chǎn)品，餐廳是否注明合理的損耗原因分析和改善行動計劃；詢問餐廳經(jīng)理/訂貨經(jīng)理是否存在追蹤產(chǎn)品異常/大數(shù)量損耗的機制和流程，并隨機詢問另一名管理組，了解餐廳管理組是否都了解該機制和流程。餐廳如果存在BOH不能導入POS數(shù)據(jù)而必須執(zhí)行手工輸入的情況，除了檢查以上數(shù)據(jù)外，還需要檢查BOH中手工輸入的MENU MI
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