【正文】 籌集時，應信守“合同”，按借款用途分別使用。如有必要，集團財務部派人參加，清算順序按國家有關(guān)規(guī)定進行。每年定期核查一次賬實相符情況，保證固定資產(chǎn)的完整性。流動資金額度包括：貨幣資金及存貨、應收款。l 加強貨幣資金的管理l 加強存貨管理A：執(zhí)行集團公司制定的統(tǒng)一的采購、收、發(fā)、存等各項制度。對于帳實不符要查清原因，分情況處理。C：加強庫存結(jié)構(gòu)分析，配合采購部門控制庫存，保持庫存合理結(jié)構(gòu)。l 建立資金考核指標體系：每季應計算和分析上報以下指標：A：庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)B：流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)C：資金利潤率(5)成本及費用管理l 按國家有關(guān)規(guī)定列支成本，費用。l 按權(quán)責發(fā)生制原則劃清當期與下期費用界限。(6)收益分配的管理l 營業(yè)外收支按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。l 嚴格按國家有關(guān)規(guī)定稅前扣除各項目。l 依據(jù)公司董事會有關(guān)決議及總裁委的要求進行留利分配。應收應付款明細表。l 每年年報在次年元月15日上報，并附加應收應付款明細表。l 會計和出納不得互相兼任。l 財會人員要堅持原則、廉潔奉公、執(zhí)行國家財務政策和財務法規(guī)制度，維護公司利益，完成會計核算和會計監(jiān)督任務。未盡事項及修改，均需上報批準后另文執(zhí)行。l 對外投資權(quán)1按（集團）公司董事會決議及公司章程的規(guī)定對外投資。2對外投資經(jīng)批準需要辦理時，應首先提供給財務部門一份投資決議書，財務部門審核后按照批準的投資單位和金額給予辦理，對于不符合規(guī)定手續(xù)的財務部門有權(quán)拒絕辦理。l 融資權(quán)的審批1融資權(quán)限包括：大額資金的存儲、貸款及擔保權(quán)限。3貸款合同的簽屬權(quán)為法人代表、總裁。集團內(nèi)企業(yè)之間擔保需經(jīng)集團法人代表審批后方可辦理。l 固定資產(chǎn)購置權(quán) 固定資產(chǎn)購置應在每季度或每年度終了前，由各使用部門上報購置計劃，分公司固定資產(chǎn)管理部門匯總上報總裁批準后，送交財務一份備案，安排資金計劃。 計劃包括：固定資產(chǎn)購置項目，房屋裝修、設(shè)備大修及計劃購置或?qū)嵤┤掌?。其中辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買。計劃包括：廣告宣傳費、差旅費、房租水電費、培訓費、招待費、電話費、辦公費、修理費等。部門經(jīng)理應對本部門費用計劃內(nèi)的開支進行核準后，由主管副總審批。公共性開支由總裁或財務副總審批。2各分公司總經(jīng)理任期內(nèi)的簽字權(quán)限由總裁確定，確認權(quán)限數(shù)額。委托人事前要把委托書送財務部備案。4有簽字權(quán)人自身費用均采取加簽制，加簽人為上一級或主管領(lǐng)導，即財務經(jīng)理由總經(jīng)理加簽，總經(jīng)理費用由財務經(jīng)理加簽。l 本規(guī)定適用于本集團公司內(nèi)所屬企業(yè)及部門。(2)現(xiàn)金、支票管理制度l 現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金由出納統(tǒng)一收支，各部門不得私設(shè)小金庫。2店面行政助理收取的現(xiàn)金，要在當日送交公司財務部或存入銀行。經(jīng)總經(jīng)理批準后借款時應逐項填寫借款單。如因出差等事宜無法按時辦理手續(xù)的，應向財務部說明情況。③公司職員一律不得因私借款。②報銷項目中，注明用途，由各部門主管領(lǐng)導批準、財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字后財務部方可受理。經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后方可報銷。出差的各項補貼由財務部負責核算。如因故無法按時辦理手續(xù)者，必須附說明并經(jīng)公司財務主管批準，由總經(jīng)理簽字認同。財務人員簽發(fā)支票時必須寫出票日期及金額。如有特殊情況，應事先通知財務部，經(jīng)批準后使用。付票前必須檢查票面的小寫金額是否與應支付金額一致。如有特殊原因不能按時報銷，應通知財務部支票劃付的具體金額，并確定報銷日期。5支票須嚴加保管，一旦丟失或損壞應立即通知財務部。6支票報銷時應填寫支出憑單，寫明付款內(nèi)容、金額、支票號碼。l 審核制度1所有支出須經(jīng)部門經(jīng)理及財務部經(jīng)理審核。(3)發(fā)票及收據(jù)管理制度l 發(fā)票的使用管理1發(fā)票是指國家稅務管理機關(guān)統(tǒng)一印制、經(jīng)稅務機關(guān)核準使用、我公司憑發(fā)票購買證在稅務機關(guān)購入的發(fā)票。2購入統(tǒng)一發(fā)票時記入“發(fā)票使用登記簿”，使用時按編號順序使用，開據(jù)發(fā)票時按規(guī)定填寫，不得漏填項目。l 內(nèi)部收據(jù)的使用管理1內(nèi)部收據(jù)是總公司統(tǒng)一印制的三聯(lián)式內(nèi)部收據(jù)，作為公司內(nèi)部各種往來款項以及收取客戶預交工程款的使用。3使用中發(fā)生作廢時，要在每一聯(lián)中部加蓋“作廢”章，按編號順序貼于原處，不得撕毀。5使用單位，需領(lǐng)用新收據(jù)時，將使用完的收據(jù)存根交回財務部，財務部審核其使用是否符合規(guī)定、編號是否連續(xù)，不允許出現(xiàn)缺頁、斷號，并在封面上寫明本冊收據(jù)起止使用日期及使用部門。1支票收款收取的支票必需符合以下條件：A、 票面整潔，無破損，無折痕；B、 出票人印鑒完整清晰，并符合規(guī)定C、 票面金額大小寫一致，出票日期及收款人填寫正確齊全，并符合票據(jù)法管理規(guī)定，為確保公司利益不受損害，收到支票后應于當日及時送交開戶行，如若發(fā)生退票，應及時與交款人聯(lián)系更換支票，以減少公司損失。B、 各種款項的收取，都應到財務部辦理，對于距離較遠，客戶不能到財務部交款的，可以由行政助理收取，并在當日送交財務部，確實無法送達的，經(jīng)財務部同意可以就近存入銀行，不允許現(xiàn)金留存保險柜過夜。l 付款規(guī)定1支付工程款 A、 在收到客戶按合同規(guī)定交來的首期預付款后，可以付給施工隊工程預付款，預付款額度應為合同額的15％，自購材料可預付30%，施工地點的物業(yè)管理部門要求施工單位交付的物業(yè)押金，不包括在15％預付工程款內(nèi)，在收到客戶交來預付中期款后，支付給施工隊的工程預付款應為：已收到客戶全部預付款247。B、 支付工程隊的所有款項，由工程部填制支出憑單，寫明預付工程款項目及客戶名稱，由該工程項目監(jiān)理簽字，工程部經(jīng)理簽字后，方可到財務部領(lǐng)取工程款。2費用支付財務部支付各項費用，需按照經(jīng)過批準的費用計劃執(zhí)行，對于計劃外的費用一律不予支付。E、 所有費用支出憑單必須有經(jīng)手人及本部門負責人簽字，經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后，總經(jīng)理簽字后方可報銷。(4)收、付款的規(guī)定l 應收款公司為經(jīng)營業(yè)務需要而發(fā)生的各種押金，如：房租押金、市場攤位押金、市場收取的質(zhì)保金、員工出差預借差旅費等，以及工裝項目完工后，甲方扣留的尾款、押金、店面日常收、付需要的備用金等。l 應付款根據(jù)我公司的經(jīng)營特點，應付款主要為施工隊的保證金及質(zhì)保金，工長的保證金在其離開公司其所有工程的保修期結(jié)束一個月后，憑原始收據(jù)退還，質(zhì)保金在該項工程保修期結(jié)束一個月以后退還，以上退款，由工程部填寫支出憑單，工程部經(jīng)理簽字，經(jīng)財務部核實，總經(jīng)理簽字后方可退款。2主管副總以上人員本人出差借款需經(jīng)上級主管領(lǐng)導或財務副總簽字批準到財務按現(xiàn)金管理制度辦理借款手續(xù)。其他