注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范(參考版)
2025-07-02 03:26本頁面
【正文】 7 / 7。因此,通過提取風(fēng)險(xiǎn)基金、購買責(zé)任保險(xiǎn),盡管不能免除受到法律訴訟,但一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),訴訟失敗,就可以及時(shí)地補(bǔ)償并避免會(huì)計(jì)師事務(wù)所當(dāng)期的重大損失。業(yè)務(wù)書應(yīng)當(dāng)列明服務(wù)事項(xiàng)、目的范圍、應(yīng)負(fù)責(zé)任的程度、報(bào)告形式及其他要求和條件,同時(shí)表達(dá)要清楚、嚴(yán)謹(jǐn)。CPA對(duì)陷入財(cái)務(wù)困境的客戶要特別注意,以免成為面臨破產(chǎn)客戶的替罪羊而涉及法律責(zé)任。對(duì)企業(yè)經(jīng)營的集權(quán)程度,下年度企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的預(yù)期變動(dòng)情況以及企業(yè)與CPA業(yè)務(wù)關(guān)系的親疏情況。1CPA要采取措施了解客戶的歷史情況,包括是否存在法律訴訟案件,是否存在特別企圖。 風(fēng)險(xiǎn)防范是風(fēng)險(xiǎn)防范全過程的首要環(huán)節(jié),它的控制質(zhì)量直接影響到以后各階段的風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量。5已制定的審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及其適用狀況如何。3客戶的法定代表人及其主要經(jīng)營管理人員內(nèi)部變動(dòng)及外部流動(dòng)。在實(shí)施實(shí)際審計(jì)前,應(yīng)了解下列環(huán)境事項(xiàng)并保持敏感性:1對(duì)整個(gè)特別是本地區(qū)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況及其變化發(fā)展的趨勢(shì)深入了解。報(bào)告應(yīng)有專人負(fù)責(zé)審定。檢查資料整理的完整性與邏輯性。2事中階段控制主要是審查計(jì)劃安排是否與委托單位要求相符,包括審計(jì)的內(nèi)容、范圍、完成的時(shí)間以及人員分工,并且根據(jù)實(shí)際情況,適時(shí)修訂計(jì)劃,以增強(qiáng)審計(jì)工作的時(shí)效性和效果性。3建立報(bào)告和審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),很多原因是由于審計(jì)人員不了解委托單位和行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況而產(chǎn)生的,因此有必要實(shí)行專業(yè)分組化。提高審計(jì)工作質(zhì)量意識(shí),從影響質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)的各因素入手,采取多種方法,對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量層層控制定期進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等規(guī)范進(jìn)行崗位培訓(xùn)。2提高現(xiàn)有人員的專業(yè)技能和理論水平。具體措施是:1提高政策水平和職業(yè)道德修養(yǎng)。所以,建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施機(jī)制,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制是至關(guān)重要的。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因以及審計(jì)歷史上的許多事件告訴我們,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、不可避免性和潛在性,但也具有可控性。一方面,相當(dāng)一部分CPA知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)未能達(dá)到應(yīng)有的水平,加上后繼教育的力度不夠,使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制缺乏內(nèi)在的保障。但是有些事務(wù)所根本沒有建立或執(zhí)行自身的質(zhì)量控制制度,以致審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)沒能遵守職業(yè)準(zhǔn)則的要求,從而
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