【正文】 。 附表一：會計檔案保管期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15年 2 記賬憑證 15年 3 匯總憑證 15年 二 會計賬簿類 4 總賬 15年 包括日記總賬 5 明細賬 15年 6 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行日記賬25年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理8 輔助賬簿 三 財務(wù)報告類 包括各級主管9 月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5年 15 銀行對賬單 5年 第十章 附 則 第七十三條 本規(guī)范由偉誠公司計劃財務(wù)部負責解釋。 第七十一條 建設(shè)項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在辦理竣工 決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 （四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。 （二） 填列《會計檔案銷毀審批表》并附《會計檔案銷毀清冊》報 公司負責人簽署意見。 公司會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照本辦法附 表所列期限執(zhí)行。 第六十八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。查閱完畢，及時歸還。 （二）外部單位借閱人提交的《會計檔案借閱申請單》由被查閱檔案的公司負責人進行審批；內(nèi)部單位借閱人提交的《會計檔案借閱申請單》由本公司財務(wù)負責人審批。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員 共同拆封整理，以分清責任。出納人員不得兼管會計檔案。 第六十五條 會計檔案內(nèi)部移交程序 當 年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制《會計檔案移交清冊》（移交清冊上必須填列順序號、類別、案卷號、案卷題名、起止日期、頁數(shù)、保管期限，已保管期限以及備注等內(nèi)容），將會計檔案和《會計檔案移交清冊》一并移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管，并由相關(guān)人員在《會計檔案移交清冊》上簽字。 （四）會計電算化系統(tǒng)管理員每周對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。 （二）會計電算化系統(tǒng)管理員在打印出來的會計檔案上簽字蓋章。 第六十四條 會計電算化檔案管理程序 （一）會計人員定期將會計電算化檔案打印出來，包括憑證、賬簿、報表及 其他會計文件，如果打印的文件發(fā)生缺損，必須補充打印。 （五）將稽核無誤的會計報表移交給會計檔案管理員。 （三）將裝訂好的會計報表冊放入會計報表專用檔案袋中。 （二）制作會計報表冊封面，封面注明單位名稱、報表所屬時間、單位負責人及財務(wù)負責人簽字。 第六十三條 會計報表的立卷與歸檔程序 （一）將系統(tǒng)生成的財務(wù)報表以及非系統(tǒng)生成的財務(wù)報表分類整理，會計報表和管理報表 應(yīng)獨立裝訂，公司年度決算報表要與月報、季報分別建檔。 （五）將稽核無誤的會計賬簿移交給會計檔案管理員。 （三）完成編號后，按賬簿類型進行歸檔；對活頁賬應(yīng)進行頁碼分冊總編，并在每冊賬啟用頁后加編科目目錄。 第六十二條 會計賬簿的立卷與歸檔程序 （一）將本年度所有賬簿集中整理，包括書面賬簿以及打印電子賬簿。 （六）將稽核無誤的當月憑證移交給會計檔案管理員。憑證盒應(yīng)注明單位、憑證名稱、啟用日期、冊數(shù)、憑證號數(shù)、財務(wù)主管、經(jīng)辦會計。 （三）將當月匯總憑證或收、 付、轉(zhuǎn)匯總憑證分別裝訂在不同類型的憑證冊的第 1 號記賬憑證之前（如收字 000付字 0001 或轉(zhuǎn)字 0001），并分別加具封面，填寫憑證所屬時間、本月憑證總冊數(shù)及本冊序號、本冊憑證連續(xù)編號起止號碼、會計主管、會計、打印人、裝訂人。 第六十一條 會計憑證的立卷與歸檔程序 （一）打印記賬憑證（包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證）并按對應(yīng)關(guān)系進行整理。 （ 四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 （二）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 第五十九條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 第九章 會計檔案管理 第五十八條 公司 必須加強會計檔案管理工作，保證會計檔案妥善保管、有 序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。未移交前，不得離職。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當承擔應(yīng)有的責任。 第五十五條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交 接手續(xù)。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。 （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。如有 短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。不一致時，移交人員必須限期查清。 （一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負責監(jiān)交，必要時可由上級公司派人會同監(jiān)交。 （四）編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計 軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 （二）尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 第四十八條 接 替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第八章 會計工作交接 第四十七條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 第四十五條 公司必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報。 第四十三條 會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司負責人報告，請求處理。 （五） 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的；也應(yīng)當承擔責任。應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書 面意見請求處理。 （三） 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 （一）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求補充、更正。 第四十一條 會計機構(gòu)、會計人員對指使、強今編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向偉誠公司報告，請求處理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。 第三十九條 會計機構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向偉誠公司報告，請求作出處理。對弄虛 作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 第三十八條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 第七章 會計監(jiān)督 第三十六條 各單位的會計機構(gòu)、會計人員對本單位的 經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 第三十五條 企業(yè)對外提供的會計報表應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表 的有關(guān)數(shù)字。 會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 第三十一條 財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況作出說明： (一 )企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況； (二 )利潤實現(xiàn)和分配情況； (三 )資金增減和周轉(zhuǎn)情況； (四 )對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有 重大影響的其他事項。 各公司對外報送會計報表的具體格式和編制說明， 根據(jù)《企業(yè)會計制度》的具體規(guī)定。半年度中期財務(wù)會計報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，可不作調(diào)整或披露。 季度、月度中期財務(wù)會計報告通常僅指 會計報表。 第六章 財務(wù)會計報告 第二十八條 公司必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。 會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。 （一）會計人員不得利用會計技巧弄虛作假、營私舞弊；會計人員不得偽造篡改賬目和憑證、報表；會計人員不得在單位負責人授意、指使、強令下違法辦理會計事項；會計人員不得接受賄賂，內(nèi)外勾結(jié)，共同舞弊，違法辦理會計事項；會計人員不得私設(shè)賬簿，或 設(shè)幾套賬簿，包括私設(shè)賬外的小金庫。 （七）嚴格遵守會計制度，正確應(yīng)用會計原則編制記賬憑證，正確使用賬戶，不發(fā)生錯編、錯用。 （五）定期計算成本和利潤，編制會計報表，做到正確計算和編制會計報表，保證會 計資料指標口徑前后一致，真實、完整。 （三）賬戶登記及時，當天賬，當天記，當天輸入電腦，不拖賬，登記時，登記的賬戶正確，借貸方向正確，金額正確，內(nèi)容真實，摘要清楚，不錯記，不漏記。 年度終了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度。 第二十五條 結(jié)賬 為了正確反映一定時期內(nèi)在會計賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，必須在會計期末進行結(jié)賬，不得為編制會計報表而提前結(jié)賬，更不得先編制會計報表后結(jié)賬。如發(fā)現(xiàn)殘損、變質(zhì)的應(yīng)另填寫報告單，有領(lǐng)導(dǎo)審查批準后，再作處理，并調(diào)整賬存數(shù)，登記入賬。如有不符的，應(yīng)及時查明原 因后分別處理，并調(diào)整賬存數(shù)。對賬工作每年至少進行一次。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。對于項目核算人員，僅對其所負責的項目賬套具有操作權(quán)限，而財務(wù)經(jīng)理、總賬人 員及其他相關(guān)人員則具有所有會計賬套的操作權(quán)限等。初始化設(shè)置包括會計科目、外幣匯率、結(jié)算方式、部門檔案、職員檔案、客戶檔案