【正文】 24?！　。?）不得扣除。按照稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失支出不得扣除。　?。?）以土地使用權(quán)對外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評估增值，土地賬面價值5000萬元，公允價值8000萬元，應(yīng)對其增值部分3000萬元繳納企業(yè)所得稅。飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備提取折舊的最低年限是10年；則當(dāng)年允許抵扣的折舊費＝600/（10*12）*8＝40萬元。　?。?）固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除?！　。?）可以加計扣除的金額＝（422）*50%＝20萬元　　【解析】企業(yè)從事規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的費用允許按照規(guī)定實行加計扣除，主要包括以下內(nèi)容：（1）新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費；（2）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用（3）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼（4）專門用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的折舊費或租賃費（5）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用（6）專門用于中間實驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費（7）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費（8）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。　　【參考答案】　?。?） 不正確?！　。?） 甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?　?。?） 甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，購進的機器設(shè)備折舊費需要納稅調(diào)整的金額是多少?　?。?） 甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應(yīng)如何進行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?　?。?） 甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由?！　。?）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元?！　。?）以一項土地使用權(quán)對外投資，該使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入當(dāng)期收益。其中列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性監(jiān)測。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶十元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。根據(jù)規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力。根據(jù)規(guī)定，承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設(shè)他物，承租人未經(jīng)出租人同意，對租賃物進行改善或者增設(shè)他物的，出租人可以要求承租人恢復(fù)原狀或者賠償損失。根據(jù)規(guī)定，租賃期限不得超過二十年，超過二十年的，超過部分無效。　?。?）甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡要說明理由。　　要求：　　根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題：　?。?）租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。其后該地區(qū)房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，丙安裝了整體櫥柜等設(shè)施?！　?，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司；租期25年；租金每月1萬，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整；乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。題目中，持票人與丙與甲之間并沒有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款?！　　緟⒖即鸢浮俊　。?）理由不成立?！　∫螅骸　「鶕?jù)票據(jù)法制度的規(guī)定，回答下列問題：　　（1）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。（教材p49）　　，甲向乙購買一批原材料，價款人30萬元，因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票，乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票丙交付給丙，該匯票上未記載付款日期。根據(jù)規(guī)定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。題目中接受擔(dān)保的股東甲沒有回避表決，不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議，接受擔(dān)保的規(guī)定或者受實際控制人支配的規(guī)定，不得參加上述規(guī)定事項的表決。甲出資比例占22%，而公司章程沒有規(guī)定的情況下股東是按照出資比例行使表決權(quán)，所以甲代表的表決權(quán)達(dá)到十分之一以上，可以提議召開臨時股東會?！　　緟⒖即鸢浮俊　。?）甲有權(quán)提議召開臨時股東會?！　。?）股東會作出的為甲提供擔(dān)保的決議是否合法?簡要說明理由。為此董事會按期召開了股東會，會議就變更公司形式事項進行表決時，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對，股東會作出了變更公司形式的決議。為此甲提議召開臨時股東會，董事會如期召開了股東會，會議就A公司為甲提供擔(dān)保事項進行表決時，甲、乙、戊贊成，丙、丁反對，股東會作出了為甲提供擔(dān)保的決議?！　∷?、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）　　、乙、丙、丁、戊于2010年共同投資設(shè)立了A有限責(zé)任公司（下稱A公司），出資比例為22%、30%、20%、20%、8%?！　　緟⒖即鸢浮垮e　　【解析】本題考核財產(chǎn)保險的代位求償權(quán)。新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任?！　?，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任?！　　緟⒖即鸢浮繉Α　　窘馕觥勘绢}考核優(yōu)先股的規(guī)定。題目表述正確。（p498）　　，其中一個法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，應(yīng)當(dāng)裁定將案件移送給先立案的人民法院。　　【參考答案】對　　【解析】本題考核政府采購當(dāng)事人。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。（p384）　　，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。（p345）　　、場所的，僅就其所機構(gòu)、設(shè)場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（教材316）　　，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得同一銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)?！　　緟⒖即鸢浮繉Α　　窘馕觥勘绢}考核委托合同。題目表述正確。）　　，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償責(zé)任。每小題回答正確得1分，不答題的不得分也不扣分?！瓣P(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中符合商業(yè)銀行法律制度的有（）?！　。ㄏ路QA公司）的董事，同時又是B銀行的董事。一個合伙人或者數(shù)個合伙人在職業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任?！　?，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)行活動中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時，合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中正確的有（）?！　。窘?jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的　　，持續(xù)兩年以上不能做出有效股東會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的　　，股東會無法解決的　　，股東利益遭受重大損失的　　【參考答案】AB　　【解析】本題考核公司的解散?！　?以上的股東，在發(fā)生某