【正文】 企業(yè)自己提取的折舊＝600/5＝120萬元，需要納稅調(diào)整的金額＝12040＝80萬元?！　。?）發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過?！　。ｋU人未賠償保險金之前，對被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利，保險人仍應(yīng)承擔(dān)賠償保險金責(zé)任?！　　緟⒖即鸢浮垮e　　【解析】非居民企業(yè)額在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)其所機(jī)構(gòu)、設(shè)場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。A公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向B銀行申請貸款30萬元。　　　　B. 股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起，三十日內(nèi)未提起訴訟　　C. 股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕　　D. 股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟　　【參考答案】CD　　【解析】本題考核股東代表訴訟?！　　　。溥M(jìn)項稅額不得抵扣和退稅　　，凡劃分不清的，不予退免稅　　、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出　　【參考答案】ABD　　【解析】選項C的正確表述是出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。下列情形之一的，為公開發(fā)行：（1）向不特定對象發(fā)行證券的；（2）向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的（3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。因此，一個法人企業(yè)二也可惡意設(shè)立一人有限公司?！　?，當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決額，該期間為（）。　　　　　　　　　　【參考答案】C　　【解析】2013年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額＝1000*%＝25萬元，2013年只能扣除25萬元，4萬元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除；2014年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額＝1200*%＝30萬元，28萬元均準(zhǔn)予扣除，13年尚未結(jié)轉(zhuǎn)的4萬元中可以再限額內(nèi)扣除，因此2014年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出＝28＋2＝30萬元。P390.　　，投資成本為200萬元，占乙公司股權(quán)比例10%。P335　　。另外，未約定保證期間的，保證期間為6個月?！　?015年中級會計師《經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案解析　　一、單選題　　，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉(zhuǎn)為普通合伙人，下列關(guān)于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。（p272）　　。2015年6月銷售H型空調(diào)80臺，每臺含稅價款2925元；采取“以舊換新”方式銷售同型號空調(diào)20臺，每臺舊空調(diào)作價585元，實(shí)際每臺收取款項2340元。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，江蘇省轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為500萬元。P396　　，出租設(shè)備租金收入200萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出18萬元?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緾　　【解析】本題考核仲裁裁決。故A表述錯誤。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式?！　?，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇使用簡易計稅方法計稅的有（）。董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時，因違法給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東可以書面請求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中符合商業(yè)銀行法律制度的有（）。（p384）　　，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理?！　　緟⒖即鸢浮垮e　　【解析】本題考核財產(chǎn)保險的代位求償權(quán)。題目中接受擔(dān)保的股東甲沒有回避表決，不符合規(guī)定。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，丙安裝了整體櫥柜等設(shè)施。其中列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性監(jiān)測?！　。?）以土地使用權(quán)對外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評估增值，土地賬面價值5000萬元，公允價值8000萬元，應(yīng)對其增值部分3000萬元繳納企業(yè)所得稅。飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備提取折舊的最低年限是10年；則當(dāng)年允許抵扣的折舊費(fèi)＝600/（10*12）*8＝40萬元。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶十元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入?！　?，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司；租期25年；租金每月1萬，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整；乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議，接受擔(dān)保的規(guī)定或者受實(shí)際控制人支配的規(guī)定，不得參加上述規(guī)定事項的表決。新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。（p345）　　、場所的，僅就其所機(jī)構(gòu)、設(shè)場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！　。ㄏ路QA公司）的董事，同時又是B銀行的董事。下列各項中屬于該情形的有（）。　　，下列關(guān)于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼BD　　【解析】本題考核證券的公開發(fā)行。依據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)公司?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緾　　【解析】依照法律規(guī)定或者按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人實(shí)施的民事法律行為，不得代理，入遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等。（P288）　　，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬元，2014年實(shí)發(fā)工資總額12200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計算20144年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（）萬元?！　　　. 2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元　　C. 2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元　　D. 2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元　　【參考答案】C　　【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼　　【解析】銷項稅額＝（200＋120）/（1＋17%）*17%＝。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人與債務(wù)人對主合同履行期限做了變動，未經(jīng)保證人書面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間。　　　　　　　　　　【參考答案】C　　【解析】有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3：7的比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償