20xx年中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考試真題及答案解析(文件)
【正文】 以及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。） ，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償責(zé)任?！ 緟⒖即鸢浮繉?duì) 【解析】本題考核委托合同。（p345） 、場(chǎng)所的，僅就其所機(jī)構(gòu)、設(shè)場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。（p498） ，其中一個(gè)法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，應(yīng)當(dāng)裁定將案件移送給先立案的人民法院。 【參考答案】對(duì) 【解析】本題考核優(yōu)先股的規(guī)定。新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。 四、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共3小題，每小題6分，共18分） 、乙、丙、丁、戊于2010年共同投資設(shè)立了A有限責(zé)任公司（下稱(chēng)A公司），出資比例為22%、30%、20%、20%、8%。為此董事會(huì)按期召開(kāi)了股東會(huì)，會(huì)議就變更公司形式事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對(duì)，股東會(huì)作出了變更公司形式的決議?！ 緟⒖即鸢浮俊 。?）甲有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，接受擔(dān)保的規(guī)定或者受實(shí)際控制人支配的規(guī)定，不得參加上述規(guī)定事項(xiàng)的表決。根據(jù)規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)?！ ∫螅骸 「鶕?jù)票據(jù)法制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題： ?。?）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。題目中，持票人與丙與甲之間并沒(méi)有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款?！ ?，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司；租期25年；租金每月1萬(wàn)，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整；乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。其后該地區(qū)房屋價(jià)格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕?！ 。?）甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。根據(jù)規(guī)定，承租人經(jīng)出租人同意，可以對(duì)租賃物進(jìn)行改善或者增設(shè)他物，承租人未經(jīng)出租人同意，對(duì)租賃物進(jìn)行改善或者增設(shè)他物的，出租人可以要求承租人恢復(fù)原狀或者賠償損失。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷(xiāo)售收入，按照每瓶十元確認(rèn)了洗潔精的銷(xiāo)售收入?！ 。?）以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該使用權(quán)的賬面原值為5000萬(wàn)元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，評(píng)估增值3000萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期收益?！ 。?） 甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少? （3） 甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少? ?。?） 甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理? ?。?） 甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?分別說(shuō)明理由?！ 。?）可以加計(jì)扣除的金額＝（422）*50%＝20萬(wàn)元 【解析】企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除，主要包括以下內(nèi)容：（1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)；（2）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用（3）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼（4）專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)（5）專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用（6）專(zhuān)門(mén)用于中間實(shí)驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)（7）勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)（8）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備提取折舊的最低年限是10年；則當(dāng)年允許抵扣的折舊費(fèi)＝600/（10*12）*8＝40萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失支出不得扣除。24?！ 。?）不得扣除?！ 。?）以土地使用權(quán)對(duì)外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評(píng)估增值，土地賬面價(jià)值5000萬(wàn)元，公允價(jià)值8000萬(wàn)元，應(yīng)對(duì)其增值部分3000萬(wàn)元繳納企業(yè)所得稅。 ?。?）固定資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。 【參考答案】 ?。?） 不正確?！ 。?）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬(wàn)元。其中列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi)2萬(wàn)元，該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性監(jiān)測(cè)。根據(jù)規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力。根據(jù)規(guī)定，租賃期限不得超過(guò)二十年，超過(guò)二十年的，超過(guò)部分無(wú)效?！ ∫螅骸 「鶕?jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題： ?。?）租賃合同約定的25年租期效力如何?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，丙安裝了整體櫥柜等設(shè)施。匯票上未記載付款日期的，為見(jiàn)票即付?！ 緟⒖即鸢浮俊 。?）理由不成立。（教材p49） ，甲向乙購(gòu)買(mǎi)一批原材料，價(jià)款人30萬(wàn)元，因乙欠丙30萬(wàn)元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票，乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票丙交付給丙，該匯票上未記載付款日期。題目中接受擔(dān)保的股東甲沒(méi)有回避表決，不符合規(guī)定。甲出資比例占22%，而公司章程沒(méi)有規(guī)定的情況下股東是按照出資比例行使表決權(quán)，所以甲代表的表決權(quán)達(dá)到十分之一以上，可以提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)?！ 。?）股東會(huì)作出的為甲提供擔(dān)保的決議是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。為此甲提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)，董事會(huì)如期召開(kāi)了股東會(huì)，會(huì)議就A公司為甲提供擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，甲、乙、戊贊成，丙、丁反對(duì)，股東會(huì)作出了為甲提供擔(dān)保的決議?！ 緟⒖即鸢浮垮e(cuò) 【解析】本題考核財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的代位求償權(quán)?！ 。云鋵?shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。題目表述正確。 【參考答案】對(duì) 【解析】本題考核政府采購(gòu)當(dāng)事人。（p384） ，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。（教材316） ，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得同一銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。題目表述正確。每小題回答正確得1分，不答題的不得分也不扣分。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中符合商業(yè)銀行法律制度的有（）。一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在職業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任或者無(wú)限連帶責(zé)任?！ 。窘?jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的 ，持續(xù)兩年以上不能做出有效股東會(huì)決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的 ，股東會(huì)無(wú)法解決的 ，股東利益遭受重大損失的 【參考答案】AB 【解析】本題考核公司的解散?！ ? 【參考答案】ACD 【解析】本題考核優(yōu)先股。董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)，因違法給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東可以書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。因此C錯(cuò)誤。
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