20xx年中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考試真題及答案解析-wenkub
2023-07-11 20:11:31 本頁(yè)面
【正文】 稅基礎(chǔ)；教材P402. ，下列各項(xiàng)中，不授予專(zhuān)利的是（）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年納稅金所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。本題中，甲乙合同已于3月份生效，乙于5月通知不能履行合同，當(dāng)事人可以解除合同，并構(gòu)成違約。根據(jù)《合同法》第44條“依法成立的合同，自成立時(shí)生效。P392 ，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負(fù)責(zé)對(duì)乙企業(yè)的自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行技術(shù)改造。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)屬于向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額繳納增值稅P335。（P333） 。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅額為（）元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠(chǎng)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元?！ 緟⒖即鸢浮緾 【解析】A屬于不征稅收入，教材p393，BD選項(xiàng)屬于免稅收入。根據(jù)規(guī)定，公司分離前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3：7的比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議?！ ?，因?yàn)楸ＷC期間已過(guò) ，因?yàn)楸ＷC合同有效 ，因?yàn)楸髽I(yè)為連帶責(zé)任保證人 ，因?yàn)楸髽I(yè)的保證責(zé)任因還款期限的變更而消滅 【參考答案】A 【解析】本題考核保證責(zé)任與保證期間。丙企業(yè)為該債務(wù)保證擔(dān)保，但未約定保證方式和保證期間。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險(xiǎn)金的數(shù)額是（）?！ 緟⒖即鸢浮緾 【解析】有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。因此正確答案為選項(xiàng)C。 【參考答案】B 【解析】保險(xiǎn)金是指保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)事故發(fā)生或者在約定的保險(xiǎn)時(shí)間到來(lái)后，保險(xiǎn)人實(shí)際支付的賠償。后甲企業(yè)申請(qǐng)延期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企業(yè)的書(shū)面同意。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同履行期限做了變動(dòng)，未經(jīng)保證人書(shū)面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬(wàn)元，遭到拒絕。但是，公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書(shū)面協(xié)議另有約定的除外。 ，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是（）。 【參考答案】A 【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（200＋120）/（1＋17%）*17%＝?！ 緟⒖即鸢浮緽 【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝【2925*80/（1＋17%）＋（2340＋585）*20/（1＋17%）】*17%＝42500（元）。2015年4月取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。營(yíng)改增應(yīng)納增值稅的計(jì)算在教材P364?！ . 2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元 C. 2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入12萬(wàn)元 D. 2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元 【參考答案】C 【解析】銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入?！ 緟⒖即鸢浮緿 【解析】轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準(zhǔn)備工作。法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)歸辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的，依照其規(guī)定。（P288） ，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬(wàn)元，2014年實(shí)發(fā)工資總額12200萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算20144年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。 【參考答案】A 【解析】銷(xiāo)售收入包括主營(yíng)業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入，本題的銷(xiāo)售收入＝3000＋200＝3200萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?！ 緟⒖即鸢浮緾 【解析】對(duì)于平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)示作用的設(shè)計(jì)屬于不授予專(zhuān)利權(quán)的情形，因此正確答案為C。因此答案是A?！ 緟⒖即鸢浮緾 【解析】依照法律規(guī)定或者按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人實(shí)施的民事法律行為，不得代理，入遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等?！ ?，下列當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽那樾沃?，人民法院可以受理的是（）。已?jīng)按照普通程序?qū)徖淼陌讣?，在開(kāi)庭后不得轉(zhuǎn)為簡(jiǎn)易程序?qū)徖?。 ，有限?zé)任公司的成立日期為（）。依據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營(yíng)該類(lèi)業(yè)務(wù)必須滿(mǎn)足的條件是（）?！ . 自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 B. 自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 C. 自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 D. 自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 【參考答案】A 【解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 ，有限合伙人退伙后，以特定的財(cái)產(chǎn)對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，該特定財(cái)產(chǎn)是（）?！ 緟⒖即鸢浮緼BD 【解析】本題考核證券的公開(kāi)發(fā)行。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有（）?！ ?，未履行如實(shí)告知義務(wù)的 【參考答案】ABC 【解析】本題考核保險(xiǎn)合同的解除?！ ?yīng)收賬款與依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，都只能設(shè)立權(quán)利質(zhì)權(quán)不能抵押?！ ?，下列關(guān)于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）?！ 。ǎ！ 緟⒖即鸢浮緼BD 【解析】本題考核財(cái)政執(zhí)法權(quán)限。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可惡意請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。下列各項(xiàng)中屬于該情形的有（）?！ ?，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東分類(lèi)表決。 %以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時(shí)，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應(yīng)予受理?！ ?，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個(gè)合伙人在執(zhí)行活動(dòng)中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時(shí)，合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中正確的有（）?！ 。ㄏ路Q(chēng)A公司）的董事，同時(shí)又是B銀行的董事?！瓣P(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬
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