20xx年中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考試真題及答案解析-wenkub.com
2025-06-23 20:11 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，均不得在稅前扣除。 ?。?）罰款不得扣除，訴訟費(fèi)用可以扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊?！ ?duì)于企業(yè)買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售商品的，其贈(zèng)品不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的價(jià)格比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入，其商品價(jià)格應(yīng)以公允價(jià)格計(jì)算，洗滌劑每件應(yīng)確認(rèn)收入＝40*40/（40＋10）＝32元，每瓶洗潔精應(yīng)確認(rèn)收入＝40*10/（40＋10）＝8元。 要求： 根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題： ?。?） 甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷(xiāo)售收入的確認(rèn)是否正確?說(shuō)明理由?！ 。?）4月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，稅額102萬(wàn)元（已抵扣），公司按照5年直線法計(jì)提了折舊，該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。（教材p304） 五、綜合題（本類(lèi)題共1題，共12分） 居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下： ?。?）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買(mǎi)一贈(zèng)一的促銷(xiāo)活動(dòng)，凡購(gòu)買(mǎi)一件售價(jià)40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元（不含稅）的洗潔精?！ 。?）甲公司有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施。 ?。?）甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施?建議說(shuō)明理由。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及施舍，乙公司拒絕。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人可對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯?！ ?014年11月15日，丙向甲提示付款時(shí)，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。（教材p36） （3）決議合法。（教材p48） （2）決議不合法。 ?。?）股東會(huì)作出的變更公司形式的決議是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 ?。?）6月，因A公司實(shí)力明顯增強(qiáng)，乙提議將公司變更為股份有限公司。保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人未賠償保險(xiǎn)金之前，被保險(xiǎn)人放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)牡臋?quán)利的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任?！ 緟⒖即鸢浮垮e(cuò) 【解析】本題考核有限合伙人的責(zé)任承擔(dān)。（p24） ，每股發(fā)行的條件、價(jià)格和樸敏股息率應(yīng)當(dāng)相同。題目表述正確?！ 緟⒖即鸢浮垮e(cuò) 【解析】本題考核國(guó)有資產(chǎn)管理制度?！ 緟⒖即鸢浮繉?duì) 【解析】納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得同一銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。（教材306） ，委托人可以特別委托受托人處理一項(xiàng)或者數(shù)項(xiàng)事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事物。本類(lèi)題最低得分為零分。 ，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件 ，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件 ，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以?xún)?yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件 【參考答案】AC 【解析】商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。股東以知情權(quán)、利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以?xún)斶€全部債務(wù)，以及公司被吊銷(xiāo)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類(lèi)表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán)：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%；（3）公司合并、分立、解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股；（5）公司章程規(guī)定的其他情形。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，收到股東書(shū)面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益收到難以彌補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟?！ 。邢挢?zé)任公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)，因違法給公司造成損失的，在一定情形下股東可以為了公司利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟?！ ?，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力 ，仲裁協(xié)議無(wú)效 【參考答案】ABD 【解析】本題考核仲裁協(xié)議?！ ?，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政執(zhí)法主體的財(cái)政執(zhí)法權(quán)限的有（）?！ 緟⒖即鸢浮緼D 【解析】營(yíng)改增中規(guī)定了倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和公交交通運(yùn)輸服務(wù)可以選擇按簡(jiǎn)易辦法征收。以匯票、支票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時(shí)設(shè)立；沒(méi)有權(quán)利憑證的質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立?！ 緟⒖即鸢浮緽D 【解析】本題考核抵押財(cái)產(chǎn)?！ 。铝袑儆诒ｋU(xiǎn)人可以單方解除合同的情形有（）。 《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合一定資質(zhì)條件?！ 《?、多選題 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開(kāi)發(fā)行情形的有（）。因租賃占有的財(cái)產(chǎn)，所有權(quán)并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，仍然是屬于出租人，因此選項(xiàng)D不屬于合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)?！ ?，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓持有的本公司股份限制的表述中，正確的是（）?！ ！ . 股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任 【參考答案】A 【解析】本題考核一人有限責(zé)任公司。股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是法律率、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。 ，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（）. 【參考答案】D 【解析】本題考核簡(jiǎn)易程序。當(dāng)事人申請(qǐng)撤銷(xiāo)裁決的，應(yīng)當(dāng)自收到裁決書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)提出。P499. ，下列行為可由他人代理完成的是（）?！ 。?jīng)研究產(chǎn)品的原理后批量仿造該產(chǎn)品并進(jìn)行銷(xiāo)售 ，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造 【參考答案】A 【解析】在先使用、為科研和實(shí)驗(yàn)的使用、強(qiáng)制許可均不屬于侵犯專(zhuān)利的行為?！ ?，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) ，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) ，以該資產(chǎn)的原賬面計(jì)算為計(jì)稅基礎(chǔ) ，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) 【參考答案】C 【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；通過(guò)捐贈(zèng)、投資非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)
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