【正文】 　　。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。P392　　，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負責(zé)對乙企業(yè)的自動生產(chǎn)線進行技術(shù)改造。本題中，甲乙合同已于3月份生效，乙于5月通知不能履行合同，當(dāng)事人可以解除合同，并構(gòu)成違約。　　，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)　　，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)　　，以該資產(chǎn)的原賬面計算為計稅基礎(chǔ)　　，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)　　【參考答案】C　　【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；通過捐贈、投資非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；教材P402.　　，下列各項中，不授予專利的是（）。P499.　　，下列行為可由他人代理完成的是（）?！　?，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（）.　　　　　　　　　　【參考答案】D　　【解析】本題考核簡易程序?！　　　　　　　. 股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任　　【參考答案】A　　【解析】本題考核一人有限責(zé)任公司?！　?，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓持有的本公司股份限制的表述中，正確的是（）?！　《?、多選題　　根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有（）?！　。铝袑儆诒ｋU人可以單方解除合同的情形有（）。以匯票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立；沒有權(quán)利憑證的質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立?！　。铝懈黜椫?，屬于財政執(zhí)法主體的財政執(zhí)法權(quán)限的有（）?！　?，有限責(zé)任公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時，因違法給公司造成損失的，在一定情形下股東可以為了公司利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）一次或累計減少公司注冊資本超過10%；（3）公司合并、分立、解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股；（5）公司章程規(guī)定的其他情形。其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。本類題最低得分為零分?！　　緟⒖即鸢浮繉Α　　窘馕觥考{稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得同一銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。題目表述正確。　　【參考答案】錯　　【解析】本題考核有限合伙人的責(zé)任承擔(dān)。　?。?）6月，因A公司實力明顯增強，乙提議將公司變更為股份有限公司。（教材p48）　　（2）決議不合法。　　2014年11月15日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款?！　。?）甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施?建議說明理由。（教材p304）　　五、綜合題（本類題共1題，共12分）　　居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項如下：　　（1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈一的促銷活動，凡購買一件售價40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元（不含稅）的洗潔精?！　∫螅骸　「鶕?jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：　?。?） 甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確?說明理由。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)經(jīng)營機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，均不得在稅前扣除。　?。?）罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除?！　τ谄髽I(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的價格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項收入，其商品價格應(yīng)以公允價格計算，洗滌劑每件應(yīng)確認(rèn)收入＝40*40/（40＋10）＝32元，每瓶洗潔精應(yīng)確認(rèn)收入＝40*10/（40＋10）＝8元?！　。?）4月購進一臺機器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元（已抵扣），公司按照5年直線法計提了折舊，該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值?！　。?）甲公司有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及施舍，乙公司拒絕。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人可對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進行抗辯。（教材p36）　?。?）決議合法?！　。?）股東會作出的變更公司形式的決議是否合法?簡要說明理由。保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)牡臋?quán)利的，保險人不承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。（p24）　　，每股發(fā)行的條件、價格和樸敏股息率應(yīng)當(dāng)相同?！　　緟⒖即鸢浮垮e　　【解析】本題考核國有資產(chǎn)管理制度。（教材306）　　，委托人可以特別委托受托人處理一項或者數(shù)項事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事物?！　　　?，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件　　，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件　　，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件　　【參考答案】AC　　【解析】商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，收到股東書面請求后拒絕提起訴訟或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益收到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟?！　。贤淖兏?、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力　　　　　　，仲裁協(xié)議無效　　【參考答案】ABD　　【解析】本題考核仲裁協(xié)議?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼D　　【解析】營改增中規(guī)定了倉儲服務(wù)和公交交通運輸服務(wù)可以選擇按簡易辦法征收。　　　　　　　　　　【參考答案】BD　　【解析】本題考核抵押財產(chǎn)。　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。因租賃占有的財產(chǎn)，所有權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，仍然是屬于出租人，因此選項D不屬于合伙企業(yè)的財產(chǎn)。　　。股東可以用貨幣出資，也