【正文】 協(xié)議。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅額為（）元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當(dāng)年納稅金所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。當(dāng)事人申請撤銷裁決的，應(yīng)當(dāng)自收到裁決書之日起6個月內(nèi)提出?！　??！　　豆緜l(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼D　　【解析】營改增中規(guī)定了倉儲服務(wù)和公交交通運輸服務(wù)可以選擇按簡易辦法征收。監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，收到股東書面請求后拒絕提起訴訟或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益收到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟?！　　　?，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件　　，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件　　，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件　　【參考答案】AC　　【解析】商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。　　【參考答案】錯　　【解析】本題考核國有資產(chǎn)管理制度。保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)牡臋?quán)利的，保險人不承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。（教材p36）　?。?）決議合法。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及施舍，乙公司拒絕?！　。?）4月購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元（已抵扣），公司按照5年直線法計提了折舊，該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值?！　。?）罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。（教材p304）　　五、綜合題（本類題共1題，共12分）　　居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項如下：　?。?）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈一的促銷活動，凡購買一件售價40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元（不含稅）的洗潔精。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。（教材p48）　　（2）決議不合法?！　　緟⒖即鸢浮垮e　　【解析】本題考核有限合伙人的責(zé)任承擔(dān)?！　　緟⒖即鸢浮繉Α　　窘馕觥考{稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得同一銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任?！　?，有限責(zé)任公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時，因違法給公司造成損失的，在一定情形下股東可以為了公司利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。以匯票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立；沒有權(quán)利憑證的質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立?！　《⒍噙x題　　根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有（）。　　　　　　　　D. 股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任　　【參考答案】A　　【解析】本題考核一人有限責(zé)任公司。P499.　　，下列行為可由他人代理完成的是（）。本題中，甲乙合同已于3月份生效，乙于5月通知不能履行合同，當(dāng)事人可以解除合同，并構(gòu)成違約。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元?！　?，因為保證期間已過　　，因為保證合同有效　　，因為丙企業(yè)為連帶責(zé)任保證人　　，因為丙企業(yè)的保證責(zé)任因還款期限的變更而消滅　　【參考答案】A　　【解析】本題考核保證責(zé)任與保證期間。因此正確答案為選項C。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緽　　【解析】銷項稅額＝【2925*80/（1＋17%）＋（2340＋585）*20/（1＋17%）】*17%＝42500（元）?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緿　　【解析】轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。　　　　　　　　　　【參考答案】A　　【解析】銷售收入包括主營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，本題的銷售收入＝3000＋200＝3200萬元，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰?！　。铝挟?dāng)事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是（）。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營該類業(yè)務(wù)必須滿足的條件是（）。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有（）?！　。ǎ??！　?，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就相關(guān)事項與普通股股東分類表決。“關(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。　　四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）　　、乙、丙、丁、戊于2010年共同投資設(shè)立了A有限責(zé)任公司（下稱A公司），出資比例為22%、30%、20%、20%、8%。根據(jù)規(guī)定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。其后該地區(qū)房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕?！　。?）以一項土地使用權(quán)對外投資，該使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入當(dāng)期收益。按照稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失支出不得扣除?！　。?）固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。甲出資比例占22%，而公司章程沒有規(guī)定的情況下股東是按照出資比例行使表決權(quán)，所以甲代表的表決權(quán)達(dá)到十分之一以上，可以提議召開臨時股東會?！　?，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。（教材316）　　，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得同一銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。一個合伙人或者數(shù)個合伙人在職業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任。因此C錯誤?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緾D　　【解析】本