【正文】 。 （ 6）①職工福利費扣除限額＝ 500 14％＝ 70（萬元），實際支出額為 105 萬元，超過扣除限額，應調增應納稅所得額＝ 105－ 70＝ 35（萬元）；②工會經(jīng)費扣除限額＝ 500 2％＝ 10（萬元），實際上繳工會經(jīng)費 10 萬元，可以全部扣除，不需要進行納稅調整；③職工教育經(jīng)費扣除限額＝ 500 ％＝ （萬元），實際支出額為 20 萬元，超過扣除限額，應調增應納稅所得額＝ 20－ ＝ （萬元）。公益性捐贈的扣除限額＝ 845 12％＝ （萬元），實際捐贈支出 50 萬元沒有超過扣除限額，準予據(jù)實扣除。 （ 4）財務費用應調增應納稅所得額＝ 700－ 700/7％ 6％＝ 100（萬元）。 （ 2）研究開發(fā)費用應調減應納稅所得額＝ 280 50％＝ 140（萬元）。 （ 7）計算甲企業(yè) 2022 年度的應納稅所得額。 （ 5）計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。 （ 3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。 要求： （ 1）計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。 （ 5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額 500 萬元，并實際列支職工福利費 105 萬元，上繳工會經(jīng)費 10 萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出 20 萬元。 （ 3）發(fā)生財務費用 900 萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息 700 萬元，年利率為 7％，金融機構同期同類貸款利率為 6％。 2022 年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下： （ 1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費 140 萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用 280 萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（ 1＋ 17％） 17％＝ （萬元）。當期購入鋼材可以抵扣的進項稅額＝ － 1217％＝ （萬元）。 （ 2）甲公司銷售下腳料的銷項稅額是多少？ 【答案】 （ 1）甲公司當期購入鋼材的進項稅額不能全額扣除。 已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關認證，甲公司適用的增值稅稅率為 17％。 （ 2） 6 月 11 日，處理一批下腳料，取得含稅銷售收入 萬元。 3. 【解釋】本題根據(jù) 2022 年教材進行了刪減。根據(jù)規(guī)定，買賣合同約定的定金不足以彌補一方違約造成的損失，對方請求賠償超過定金部分的損失的，人民法院可以并處，但定金和損失賠償?shù)臄?shù)額總和不應高于因違約造成的損失。（或者：根據(jù)規(guī)定，仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。 （ 2）甲公司主張乙公司應向 A 市 法院提起訴訟不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務的，對方當事人可以解除合同。 （ 3）甲公司認為乙公司不能要求賠償損失是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。 要求： 根據(jù)合同、擔保、仲裁法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）乙 公司 7 月 22 日通知解除合同是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。 對于乙公司的仲裁申請，甲公司認為：（ 1）只有當合同履行期滿甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于 7 月 22 日主張解除合同不合法，應承擔相應法律責任；（ 2）即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁條款即失去效力，所以，乙公司應向 A 市法院提起訴訟；（ 3）甲公司愿意承擔定金責任，但乙公司不能再要求甲公司賠償損失。 7 月 22 日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返還，并要求甲公司賠償定金未能彌補的損失。 7 月 3 日，甲公司向乙公司交付了 5 萬元定金。 2. A 市甲公司向 B 市乙公司購買 10 臺專用設備，雙方于 7 月 1 日簽訂 了買賣合同。 （ 2）丁公司可以向甲公司（出票人）、 A 銀行（承兌人）、丙公司（前手）行使追索權。 【答案】 （ 1） A 銀行拒絕付款的理由不成立。 要求： 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，回答下列問題： （ 1） A 銀行拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。丙公司購買原材料時，又將該匯票背書轉讓給丁公司。乙公司收到匯票后，向 A 銀行提示承兌， A 銀行予以承兌。（ ） 【答案】 【解析】轉讓專利權的，當事人應當訂立書面合同，并向國務院專利行政部門登記，由國務院專利行政部門予以公告，專利權的轉讓自“登記”之日起生效。 9.（本題涉及 的考點 2022 年教材已經(jīng)刪除）國家機關應當在國有或者國家控股的銀行開立賬戶，不得在其他銀行或者非銀行金融機構開立賬戶。 ，需對資產(chǎn)損失進行認定，其中，對企業(yè)未能按期贖回抵押資產(chǎn)致使抵押資產(chǎn)被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣證明，認定為資產(chǎn)損失。（ ） 【答案】√ 【解析】訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得 約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有。（ ） 【答案】 【解析】（ 1）商業(yè)銀行“不得”向關系人發(fā)放“信用貸款”；（ 2）商業(yè)銀行向關系人發(fā)放“擔保貸款”的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。 ，由部分基金份額持有人作為基金管理人員負責基金的投資管理活動，并在基金財產(chǎn)不足以清償其債務時對基金財產(chǎn)的債務承擔無限連帶責任。 伙人在合伙協(xié)議中未對該合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔進行約定的，應由合伙人平均分配、分擔。 ，請求該股東對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內承擔連帶賠償責任。乙、丙的主張是合法的。（ ） 【答案】√ 【解析】最高人民法院 對各級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決和裁定，上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決和裁定，如果發(fā)現(xiàn)確有錯誤，有權提審或者指令下級人民法院再審。 三、判斷題 （本類題共 10 個小題，每小題 1 分，共 10 分。 ，下列各項中，屬于經(jīng)營者不正當附獎贈促銷行為的有（ ）。經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，也可以給中間人傭金。 ，下列各項中，屬于不正當競爭行為的有（ ）。 ，下列出口貨物中，免稅但不退 稅的有（ ）。 ，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。 《合同法》的規(guī)定，下列情形中，買受人應承擔標的物損毀、滅失風險的有（ ）。 【答案】 CD 【解析】《合同法》規(guī)定，有下列情形之一的，當事人可以解除合同：（ 1）因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的（選項 C 正確）；（ 2）在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務；（ 3）當事人一方延遲履行主要債務，經(jīng)催告后在合理期限內仍未履行；（ 4）當事人一方延遲履行債務或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的（選項 D 正確）；（ 5）法律規(guī)定的其他 情形。 ，被保險人放棄對第三人請求賠償?shù)臋嗬?，保險人不承擔賠償保險金的責任 ，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三人請求賠償?shù)臋嗬?，該放棄行為無效 故意致使保險人不能行使代位請求賠償?shù)臋嗬?，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金 ，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權 【答案】 ABC 【解析】選項 D：除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得