【正文】 （ 7）甲企業(yè) 2022 年度應(yīng)納稅所得額＝ 845（會(huì)計(jì)利潤）＋ 96（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增 額）－140（研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）＋ 100（財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）＋ 35（職工福利費(fèi)調(diào)增額）＋ （職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增額）＝ （萬元）。 （ 5）支付給客戶的違約金 10 萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 【綜合題答案】 （ 1）扣除限額 1＝業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額 60％＝ 140 60％＝ 84（萬元），扣除限額2＝銷售（營業(yè)）收入 5‰＝ 8800 5‰＝ 44（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為 44 萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 140－ 44＝ 96（萬元）。 （ 4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25％。 （ 2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140 萬元。 （ 2）甲公司銷售下腳料的銷項(xiàng)稅額＝ 247。 要求： 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）甲公司當(dāng)期購入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額扣除？簡要說明理由。 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)電動(dòng)工具， 2022 年 6 月，甲公司發(fā)生如下事項(xiàng)： （ 1） 6 月 3 日，購入一批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 80 萬元，增值稅額 萬元。） （ 3）甲公司認(rèn)為乙公司不能要求賠償損失不符合法律規(guī)定。本題中，甲公司于 7 月 20 日明確表示將不能履行合同，屬于預(yù)期違約，乙公司有權(quán)解除合同。 （ 2）甲公司主張乙公司應(yīng)向 A 市法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。甲公司不同意賠償 損失，乙公司遂向 C 市仲裁委員會(huì)申請仲裁。買賣合同約定：專用設(shè)備每臺 10 萬元，總價(jià) 100 萬元；乙公司于 7 月 31 日交貨，甲公司在收貨后 10 日內(nèi)付清款項(xiàng)；甲公司在合同簽訂后 5 日內(nèi)向乙公司交付定金 5 萬元；雙方因合同違約而發(fā)生的糾紛，提交 C 市仲裁委員會(huì)仲裁。根據(jù)規(guī)定，承兌人（ A 銀行）不得以其與出票人（甲公司）之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。丁公司于該匯票付款期限屆滿時(shí)，向 A 銀行提示付款， A 銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款，并作成拒絕付款證明交給丁公司。 四、簡答題 （本小題共 3 小題，每小題 6 分，共 18 分） 1. 甲公司購買乙公司價(jià)值 30 萬元的辦公用品，向乙公司出具了一 張 A 銀行為付款人、票面金額為 30 萬元的定日付款匯票。（ ） 【答案】√ 【解析】企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，致使抵押資產(chǎn)被拍賣或者變賣，其賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣或者變賣證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失。 ，將自己的房屋抵押給乙，甲、乙在抵押合同中約定，若甲到期不返還借款本息，該房屋的所有權(quán)直接歸乙，該約定無效。（ ） 【答案】 【解析】普通合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。（ ） 【答案】√ 【解析】出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù) 但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實(shí)際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答案正確的得 1 分，答案錯(cuò)誤的扣 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分） ，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，有權(quán)指令下級人民法院再審。經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)入賬。 【答案】 BCD 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：出口免稅并退稅；（ 2）選項(xiàng) BCD：出口免稅但不退稅。 ，買受人因標(biāo)的物質(zhì)量不合格而拒絕接受 ，但出賣人未按照約定交付標(biāo)的物的單證 ，約定時(shí)間已過，買受人未前往提貨 ，出賣人無法向其交付標(biāo)的物而將標(biāo)的物提存 【答案】 BCD 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：因標(biāo) 的物不符合質(zhì)量要求，致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，買受人可以拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同；買受人拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由出賣人承擔(dān)；（ 2）選項(xiàng) B：出賣人未按照約定交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移；（ 3）選項(xiàng) D：出賣人（債務(wù)人）將標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買受人（債權(quán)人）承擔(dān)。 《合同法》的規(guī)定，下列情形中，屬于合同解除法定事由的有（ ）。下列各項(xiàng)中，屬于重大事件的有（ ）。 ，合伙協(xié) 議另有約定的除外 份額，但應(yīng)當(dāng)提前 30 日通知其他合伙人 ，但必須取得其他合伙人的一致同意 ，合伙企業(yè)的其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán) 【答案】 ABD 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外；（ 2）選項(xiàng) BCD：有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的 人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前 30 日“通知”其他合伙人；有限合伙人對外轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，有限合伙企業(yè)的其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)。 資 20 萬元的某股東提議召開 40 萬元 名董事提議召開 名監(jiān)事提議召開 【答案】 AC 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：代表 1/10 以上表決權(quán)的股東提議時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)；在本題中，由于公司章程對股東表決權(quán)行使事項(xiàng)未作特別規(guī)定，應(yīng)按出資比例行使表決權(quán)；（ 2）選項(xiàng) B：股份有限公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到實(shí)收股本總額 1/3 時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)，但有限責(zé)任公司并沒有該規(guī)定；（ 3）選項(xiàng) C： 1/3 以上的董事提議時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)；（ 4）選項(xiàng) D：設(shè)立監(jiān)事會(huì)的，由監(jiān)事會(huì)（而非 部分監(jiān)事）提議召開臨時(shí)股東會(huì)；未設(shè)立監(jiān)事會(huì)的，由監(jiān)事提議召開臨時(shí)股東會(huì)。 ，因侵占財(cái)產(chǎn)被判刑， 3 年有期徒刑刑滿釋放 ，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問 ，個(gè)人負(fù)債 100 萬元到期未清償 ，甲上市公司某監(jiān)事的弟弟 【答案】 ABCD 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾 5 年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員；（ 2）選項(xiàng) B： 為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任獨(dú)立董事；（ 3）選項(xiàng) C：個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)?，不得?dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員；（ 4）選項(xiàng) D：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。 ，應(yīng)由特定地域的人民法院管轄，對該類糾紛享有管轄權(quán)的法院有（ ）。 【答案】 D 【解析】（ 1）選項(xiàng) ABC：專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個(gè)人售出后，使用、許諾銷售、銷售、 進(jìn)口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權(quán)；（ 2）選項(xiàng) D：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其外觀設(shè)計(jì)專利產(chǎn)品的，構(gòu)成侵犯專利權(quán)。 ，下列關(guān)于專利申請人的表述中，不正確的是（ ）。