論職業(yè)經(jīng)理人市場化的實現(xiàn)機(jī)制(參考版)
2025-06-26 04:44本頁面
【正文】 作爲(wèi)懲罰措施中最爲(wèi)嚴(yán)厲的一項，開除與行業(yè)進(jìn)入只有在違規(guī)者之違規(guī)事項對整個行業(yè)造成了極大的損失，以至不禁入不足以平息衆(zhòng)怒的情況下才能夠適用。懲罰權(quán)的種類有：一是罰金，是最常用的一種處罰；二是名譽懲罰，通過對違規(guī)會員經(jīng)理的公衆(zhòng)名譽的懲戒，可以降低其在職業(yè)經(jīng)理人市場中的資信度，增加其違規(guī)的成本。監(jiān)管權(quán)包括以下幾類：一是認(rèn)證批準(zhǔn)權(quán)，既對個體是否在職業(yè)經(jīng)理人市場中具有職業(yè)資格作出判斷，以及對職業(yè)經(jīng)理人的職業(yè)等級作出評估；二是標(biāo)準(zhǔn)制定和實施權(quán)，確立標(biāo)準(zhǔn)有助于保障職業(yè)經(jīng)理人的素質(zhì)，幷爲(wèi)市場的需求方對職業(yè)經(jīng)理客觀評判提供了事前的參考；三是日常管理權(quán)，行業(yè)協(xié)會需要經(jīng)常性的行使對職業(yè)經(jīng)理市場進(jìn)行統(tǒng)計調(diào)查和研究、對行業(yè)進(jìn)行計劃和調(diào)節(jié)以及對成員經(jīng)理進(jìn)行執(zhí)業(yè)的指導(dǎo)等職能。三是懲罰規(guī)則，這主要是指協(xié)會對違反章程或行爲(wèi)規(guī)則的個體是否應(yīng)當(dāng)作出懲罰以及如何作出懲罰的規(guī)定。一是基本性規(guī)範(fàn)，即協(xié)會章程，它是協(xié)會組織與運行的規(guī)範(fàn)。具體而言，這些制約的權(quán)力包括：第一，規(guī)章制定權(quán)。協(xié)會章程便是産生制約權(quán)力的最重要契約形式。這些權(quán)力來源于契約。要實現(xiàn)對共同利益的保護(hù)，必然需要對會員經(jīng)理進(jìn)行約束，幷對出現(xiàn)的“害群之馬”予以懲戒。行業(yè)協(xié)會制定的自律規(guī)則，通過其內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的運行來規(guī)範(fàn)其協(xié)會成員行爲(wèi)，有利于解決協(xié)會成員的衝突，實現(xiàn)團(tuán)體內(nèi)部秩序的協(xié)調(diào)。如集體游說政策的偏向，成本、價格的協(xié)調(diào)，聯(lián)合訴訟等等。因而，行業(yè)協(xié)會便可爲(wèi)各個企業(yè)建立一個共享信息平臺，其費用在各個成員之間分?jǐn)?，便可使單個經(jīng)理人以最低的成本獲得最大的收益。單個經(jīng)理人在進(jìn)行營運時，必須搜尋信息以尋求最佳決策，這樣便會産生一定的成本支出，就同一行業(yè)的經(jīng)理人而言，其所要搜尋的信息大多一致，如果互相之間沒有合作與協(xié)同，那么，極易發(fā)生所有經(jīng)理人都爲(wèi)搜尋同一信息而各自付出費用。第一，信息網(wǎng)絡(luò)的建構(gòu)與互動。相反這些民間機(jī)構(gòu)在政府有關(guān)主管部門委托授權(quán)下，引入國外的理論所進(jìn)行的這些獨立操作，使得職業(yè)經(jīng)理市場更加混亂。而我國當(dāng)下的一些熱門行業(yè)：IT類（通信、電子計算機(jī)）、化工、醫(yī)藥、消費品、食品、金融服務(wù)等雖也推出了不下十幾種職業(yè)經(jīng)理的認(rèn)證證書。就職業(yè)經(jīng)理行業(yè)協(xié)會而言，它應(yīng)該是以職業(yè)經(jīng)理人爲(wèi)會員而組成的組織。西方國家較爲(wèi)成功的經(jīng)驗是國家權(quán)力退出這一領(lǐng)域，引導(dǎo)職業(yè)經(jīng)理行業(yè)協(xié)會在經(jīng)理市場中發(fā)揮行業(yè)自治的作用。作爲(wèi)一種特殊的資本，在資本市場中對人力資本進(jìn)行必要的評估與制約顯得尤爲(wèi)重要（職業(yè)經(jīng)理受聘于企業(yè)後的業(yè)績也是重要的評估標(biāo)準(zhǔn)，但這是一種事後評估）。在這種情況下，如果推行股票期權(quán)計劃，則會出現(xiàn)兩個問題：一是選擇經(jīng)理人員的非市場化特徵明顯，這與實施股票期權(quán)計劃所要求的選擇經(jīng)理人員的市場化要求相違背；二是大股東和高級管理人員可能爲(wèi)了私利聯(lián)合侵犯中小投資者的利益，甚至使國有資産的安全受到威脅。目前我國股份公司的法人治理結(jié)構(gòu)普遍不盡合理，具體表現(xiàn)爲(wèi)：由于在絕大多數(shù)股份公司中，國有股和法人股占控股地位，股東大會往往“一股獨大”，體現(xiàn)著大股東的意願；董事會成員也基本上由國有股股東和法人股股東派出的代表擔(dān)任，代表著大股東的利益；至于股份公司的監(jiān)事會，由于部分監(jiān)事也由大股東推薦，少量職工代表又得服從公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，因此監(jiān)事會往往也是形同虛設(shè)。我國目前尚沒有這方面的會計準(zhǔn)則和規(guī)定，公司難以對此類行爲(wèi)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅嬏幚?，由此也影響到股票期?quán)制度的實施。股票期權(quán)制度的實施必然會涉及一些會計問題，因此需要有相應(yīng)的會計準(zhǔn)則來規(guī)範(fàn)。此外，經(jīng)理人員在行權(quán)後轉(zhuǎn)讓所得股票時，還應(yīng)交納證券交易印花稅。非法定股票期權(quán)（NQSOS）獲得者雖不能享受稅收優(yōu)惠待遇，但對行權(quán)條
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