個人所得稅法(英文版)(參考版)
2025-06-25 04:19本頁面
【正文】 在我國需要補(bǔ)繳個人所得稅額=6 0005 750=250（元）6）陳某全年應(yīng)納個人所得稅額=3 900+1 +8 000+440+250=14 （元）9 / 9。（120%）180。100180。20%=2 784（元）在美國該項所得實納稅額為3 220元，兩者比較，實納稅額比抵免限額高，該項收入按我國稅法規(guī)定，應(yīng)納個人所得稅為0，且436元（3 220元2 784元）可在以后5年的抵免余額中補(bǔ)扣。180。20%=8 000（元）4）為醫(yī)學(xué)院做報告取得的勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅=（3 000800）180。（130%）=1 （元）3）特許權(quán)使用費所得應(yīng)納個人所得稅額=50 000180。（120%）180。12=3 900（元）2）稿酬收入應(yīng)納個人所得稅=24 000180。20%=600（元）8）2008年2月份應(yīng)納的個人所得稅=95+120+800+308+200+40+600=2 163（元）（2）答：1）陳某工資全年應(yīng)納個人所得稅額=〔（5 0002 000）180。20%=200（元）6）租金收入應(yīng)納的個人所得稅=（1 200800）180。20%180。（120%）180。12=200應(yīng)納的個人所得稅=2 400180。10%25=95（元）2）年終獎應(yīng)納的個人所得稅的計算。10）偶然所得以每次收入為所得額。每次收入不超過4 000元，定額減除費用800元；每次收入在4 000元以上，減除20%的費用。7）利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。5）稿酬所得每次收入不足4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用。3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（5）各項目所得如何計算所得額？答：1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2 000元后的余額。⑤ 對被拆遷人按照國家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個人所得稅。③ 個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。① 個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金。③ 其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。① 殘疾、孤老人員和烈屬的所得。 儲蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費所得。 對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款的利息所得。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上人民政府或經(jīng)縣以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或類似性質(zhì)的組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，免征個人所得稅。⑦ 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費。⑤ 保險賠款。③ 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。① 省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金。（3）個人所得稅的稅率是如何規(guī)定的？答：工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報酬所得，使用超額累進(jìn)稅率；稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得，國務(wù)院確定的其他所得，使用比例稅率。非居民納稅義務(wù)人，實際上只能是在一個納稅年度中，沒有在中國境內(nèi)居住，或者在中國境內(nèi)居住不滿1年的外籍人員、華僑或中國香港、澳門、臺灣同胞?，F(xiàn)行稅法中所指的“中國境內(nèi)”，是指中國內(nèi)地地區(qū)，目前還不包括中國香港、澳門和臺灣地區(qū)。② 從公歷1月1日起至12月31日止，居住在中國境內(nèi)的外國人、海外僑胞和中國香港、澳門和臺灣同胞。個人所得稅的居民納稅義務(wù)人包括以下兩類：① 在中國境內(nèi)定居的中國公民和外國僑民。例題16 （2008年）居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，4月1日～6月30日，前往B國參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款?！ “凑瘴覈惙ǖ囊?guī)定，該納稅義務(wù)人從B國取得的稿酬收入，應(yīng)減除20%的費用，就其余額按20%的稅率計算應(yīng)納稅額并減征30%，計算結(jié)果為：[15000（120%）20%（稅率）]（130%）＝1680（元） 即其抵免限額為1680元。該納稅義務(wù)人從A國取得的特許權(quán)使用費收入，應(yīng)減除20%的費用，其余額按20%的比例稅率計算應(yīng)納稅額，應(yīng)為： 應(yīng)納稅額：30000（120%）20%（稅率）＝4800（元） 根據(jù)計算結(jié)果，該納稅義務(wù)人從A國取得應(yīng)稅所得在A國繳納的個人所得稅額的抵免限額為5700元（900+4800）。該納稅義務(wù)人從A國取得的工資、薪金收入，應(yīng)每月減除費用4800元，其余額按九級超額累進(jìn)稅率表的適用稅率計算應(yīng)納稅額。解析:其抵扣計算方法如下： ，計算該納稅義務(wù)人從A國取得的應(yīng)稅所得應(yīng)納稅額，該應(yīng)納稅額即為抵免限額。例題15 某納稅人在同一納稅年度，從A、B兩國取得應(yīng)稅收入，其中：在A國一公司任職，取得工資、薪金收入69600元（平均每月5800元），因提供一項專利技術(shù)使用權(quán)，一次取得特許權(quán)使用費收入30000元，該兩項收入在A國繳納個人所得稅5200元；因在B國出版著作獲得稿酬收入15000元，并在B國繳納該項收入的個人所得稅1720元?！ 【惩舛悇?wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證原件。[1 – 40%(1 – 20%)] = yuan Tax payable = yuan 40% 7000 yuan = yuanExample9 One auther Mr. Zhou receives one payment for remuneration of 20,000 yuan on his work. Try to pute the tax payable. Taxable ine = 20,000 yuan (1–20%) = 16,000 yuan The statutory ine tax payable = 16,000 yuan 20% = 3,200 yuan The statutory tax reduction amount = 3,200 yuan 30% = 960 yuan The actual Individual Ine Tax payable = 3,200 yuan–960 yuan = 2,240 yuanExample10 Professor Li provid
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