【正文】 19。(12)對執(zhí)行本制度的部門和個人給予表彰和獎勵、處罰。(10)固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準不得外借。(8)固定資產(chǎn)報廢。(6)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥。(4)固定資產(chǎn)核算部門。(2)固定資產(chǎn)內(nèi)容。 注：回答應(yīng)有明細內(nèi)容，字數(shù)不少于800字。絕大部分產(chǎn)品采用的技術(shù)均接受了FDA或歐盟認證。2003年執(zhí)誠公司完成了由經(jīng)營服務(wù)向生產(chǎn)實業(yè)的轉(zhuǎn)變，全力打造自己的生化試劑品牌。 (3)貨幣資金內(nèi)部報告基本格式如下：2011年7月[資料] zcsw有限公司成立于一九九五年十月，是一家專業(yè)經(jīng)營醫(yī)學(xué)診斷生物試劑和醫(yī)療儀器的科技公司。 披露其來源渠道和用途。 (2)貨幣資金內(nèi)部報告設(shè)計要點上應(yīng)突出如下四個方面： 本日結(jié)存的貨幣資金情況，并使連續(xù)時間各表之間具有勾稽關(guān)系。 貨幣資金的內(nèi)部報告實際上是一個簡易的現(xiàn)金流量報告，所以在格式設(shè)計上，一是可按現(xiàn)金流量表的格式設(shè)計，二是可按貨幣資金的來源、用途不加任何修飾的自然設(shè)計，即增加、減少、結(jié)余情況的安排。答：企業(yè)的貨幣資金是指：銀行存款、現(xiàn)金和其它貨幣資金三部分內(nèi)容，貨幣資金的內(nèi)部報告是供企業(yè)管理當(dāng)局及時了解企業(yè)貨幣資金在本期增加、減少和期未結(jié)存情況，為有效調(diào)度貨幣資金。 建立退貨驗收制度和退款審查制度。⑤建立退貨、索賠、銷售折讓審批制度。對確認為本企業(yè)的責(zé)任的，第一解決方案應(yīng)是給予客戶銷售折讓，以減少可能發(fā)生的退貨損失。對由于本企業(yè)而造成客戶爭議的，應(yīng)拿出雙方都能夠接受的解決方案。②設(shè)立獨立于銷售部門的銷貨爭議處理機構(gòu)。 (3)乙公司退貨業(yè)務(wù)的控制制度一般應(yīng)有以下幾個方面：①建立退貨損失懲罰制度。在訂貨控制制度中，核心點是對購貨詢價、簽定合同的控制和訂貨單的控制。在收到結(jié)算憑證時，決定拒付全部貨款，甲公司應(yīng)如何進行業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理。該公司的增值稅率為l7%，存貨采用實際成本計價。2006年6月甲公司向乙公司訂購A產(chǎn)品一批，價格為每件200元（不含稅），共100件。 ①分析表最好能加入數(shù)據(jù)分析欄； ②分析表沒有反映各部門的費用使用情況和預(yù)算執(zhí)行情況，管理層無法了解各部門的情況；需要補充這方面的資料； ③分析表沒有提供公司有關(guān)的業(yè)務(wù)量（如營業(yè)收入）的數(shù)據(jù)，單從費用實際支出情況，難以進行原因分析，也就不能提出具體的控制措施。抓好了這些項目，就可以使管理費用增長的情況得到控制。建立費用支出審核的責(zé)任制度，將責(zé)任落實到人。改革管理費用預(yù)算的編制方法，從報表上看北江公司的預(yù)算基本上是采用基數(shù)加增長的預(yù)算編制方法，費用的預(yù)算數(shù)應(yīng)該結(jié)合實際情況進行核定；強化預(yù)算管理，嚴格預(yù)算執(zhí)行紀律，強化預(yù)算功能，各部門要嚴格預(yù)算執(zhí)行紀律，提高預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性；建立預(yù)算執(zhí)行的獎懲制度，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對模范執(zhí)行預(yù)算、厲行節(jié)約的單位和個人給予獎勵，對不嚴格執(zhí)行預(yù)算、浪費的單位和個人進行處罰；會計部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督，嚴格按核查程序進行審核控制，任何單位和個人都要遵守預(yù)算控制制度。08年比07年多支出261600元，比上年增長了1s%；08年比06年多支出569600元，增長了41%。 (2)根據(jù)上述資料，對三年來管理費用進行比較分析； ①計劃完成情況分析：由于計劃數(shù)不完整，無法進行比較，但從各項目來看，除少數(shù)項目偶爾沒有超過計劃外，其他項目都超過各年的計劃數(shù)。 報表的填制不完整。答：(1)從報表的內(nèi)容來看不完整。要求：(1)指出上述內(nèi)部報表在內(nèi)容和填制方面的不足之處； (2)根據(jù)上述資料，對三年來管理費用進行比較分析； (3)從設(shè)計的角度看，你認為該公司應(yīng)著重從哪些方面加強管理費用的控制？ (4)從設(shè)計的角度看，你認為會計部門提供的分析表是否能滿足管理部門控制管理費用的決策需要，說明理由。（應(yīng)不少于300字）2010年7月[資料] 北江有限責(zé)任公司（以下簡稱北江公司）是一家制造企業(yè)，下設(shè)三個基本生產(chǎn)車間、一個輔助生產(chǎn)車間和6個職能科室，公司近3年的銷售收入、銷售利潤都有較大幅度增長，但由于管理費用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤總額的增長速度明顯低于銷售利潤的增長速度。但該制度也存不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 (2)結(jié)合斑馬賓館的具體管理狀況，采用流程圖的形式為其設(shè)計出貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序并作相應(yīng)的說明。(3)每天營業(yè)結(jié)束時進行現(xiàn)金盤點，直接存人銀行；保留庫存現(xiàn)金2000元。 3．內(nèi)部控制情況： (1)采用賓館專用會計軟件，1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。 2．會計核算流程：各部門自己指定人員負責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結(jié)算當(dāng)日部門總的營業(yè)金額。8．工程部：負責(zé)企業(yè)韻建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。6．財務(wù)部：負責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財務(wù)報告。5．娛樂部。4．客房部。3．招商部。2．銷售部。企業(yè)共有職工156人，主要設(shè)置了以下組織機構(gòu)：1．總經(jīng)理辦公室。2010年1月[資料] （一）企業(yè)概況 斑馬賓館成立于2005年，位于A市寶山區(qū)，其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型企業(yè)。12．對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵。10．固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準不得外借。8．固定資產(chǎn)報廢： 8．1固定資產(chǎn)報廢，由人事行政部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準； 8．2財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請報告進行財務(wù)帳務(wù)處理； 8．3人事行政部負責(zé)進行實物處理。6．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥： 6. 1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記； 6. 2人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進行帳務(wù)處理。4．固定資產(chǎn)核算部門： 4．1財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門； 4．2財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳； 4．3財務(wù)部負責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進行帳務(wù)處理；4. 4財務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符。2．固定資產(chǎn)內(nèi)容： 2. 1土地； 2．2房屋及建筑物； 2．3機器設(shè)備； 2．4電子設(shè)備； 2．5運輸設(shè)備； 2．6工具、器具；2．7管理用具等。答： 為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。絕大部分產(chǎn)雖采用的技術(shù)均接受了FDA或歐盟認證。2003年執(zhí)誠公司完成了由經(jīng)營服務(wù)向生產(chǎn)實業(yè)的轉(zhuǎn)變，全力打造自己的生化試劑品牌。2009年7月[資料]ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家專業(yè)經(jīng)營醫(yī)學(xué)診斷生物試劑和醫(yī)療儀器的科技公司。本著“先易后難，先近后遠，核對賬目與催討相結(jié)合的原則，對長期不發(fā)生業(yè)務(wù)或瀕臨破產(chǎn)的客戶要抓緊清理，對貨物收回?zé)o望的要配合清欠辦、銷售部門、監(jiān)督部門立即起訴，要及時總結(jié)營銷工作中涉及債權(quán)問題的經(jīng)驗教訓(xùn)，采取積極有效的預(yù)防措施。每年對未清賬的上?？蛻糌?zé)任到人，至少對賬1次，外地客戶每年通過信函形式對賬，平時發(fā)現(xiàn)問題及時聯(lián)系處理，杜絕應(yīng)收賬款新一輪的壞賬發(fā)生。數(shù)據(jù)輸入時應(yīng)認真細致，做到數(shù)據(jù)輸入不串戶。 3．債權(quán)的清理。 (2)除業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽良好的客戶以外，多次發(fā)生退票的客戶應(yīng)予以重視，可拒收其商業(yè)承兌匯票，并督促銷售，清欠部門及時催收貸款，回籠資金。 2．銷售貨款結(jié)算的管理。開錯發(fā)票進機后應(yīng)按規(guī)定開紅字發(fā)票，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銷售部門聯(lián)系。 (2)財務(wù)部門審核匯總上述銷售發(fā)票，登人計算機設(shè)置的相應(yīng)的總賬、明細賬，并核對銷售收人日報表。 (二)應(yīng)收賬款管理制度 1．銷售票據(jù)的管理。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達賬項，此月處理完畢。 3．各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資．’嚴禁用賬戶搞非法活動。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。 2．認真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀律執(zhí)行。不準簽發(fā)空白支票。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效(支票除外)，隔日作廢。 ‘ 2. 在銀行開立的賬戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。[要求]請為該集團設(shè)計銀行存款管理、應(yīng)收賬款管理制度。最近幾年，“LM”又成功地實施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產(chǎn)品輻射全國的能力進一步加強，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團)有限公司，從而成為有影響、有實力的大型國有獨資企業(yè)集團，成為投資管理、科技開發(fā)、人力資源開發(fā)的中心。20世紀50年代末生產(chǎn)了國內(nèi)第一包洗衣粉，填補了國內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。2009年1月[資料]上海LM(集團)有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。律師介入后客戶仍拒不自覺還款的，報請企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，向有管轄權(quán)的人民法院起訴。逾期3個月后，追款責(zé)任交由律師負責(zé)，法務(wù)人員負責(zé)協(xié)助律師整理合同書等債權(quán)文件，準備起訴材料，計算機系統(tǒng)自動生成逾期90天以上客戶名單，并自動產(chǎn)生黑色警告，同時自動生成律師函，律師函通過網(wǎng)絡(luò)傳輸給協(xié)作律師事務(wù)所，由律師署名后函告客戶。計算機系統(tǒng)自動生成逾期6090天的客戶名單，并自動產(chǎn)生紅色警告，同時自動產(chǎn)生追討函件。 (5)呆滯賬款追索。 (4)嚴重逾期追索?？蛻粑茨茉诟犊钊涨昂蟀磿r付款，造成賬款逾期，逾期一月以內(nèi)由工程結(jié)算人員負責(zé)催收，后臺管理人員一方面督促業(yè)務(wù)人員收款，另一方面直接發(fā)催款函件，向客戶供應(yīng)部門催款。此時客戶有強烈的還款意愿和道德責(zé)任，工程結(jié)算人員必須在賬款到期日抓緊催賬，為保證工程結(jié)算人員的催款成功率，由賬務(wù)管理人員提醒業(yè)務(wù)員到期催款，為保證100％提醒率，可安裝管理軟件，自動生成提醒函件，由后臺管理人員點中發(fā)送給業(yè)務(wù)人員和客戶經(jīng)辦人。 (2)到期日催收。應(yīng)收賬款到期前5日工程結(jié)算人員向客戶提醒，要求客戶貨款到期時安排付款。財務(wù)對賬單注明客戶在對賬目前的所有欠款余額，包括已發(fā)貨未開票的余額，回執(zhí)部分請,