【正文】 管理費(fèi)用預(yù)算編號(hào)：填表部門：2007年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工資及附加費(fèi)　　　　　　　　　　　　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　　　　　　　　　　　　職工教育經(jīng)費(fèi)　　　　　　　　　　　　　折舊費(fèi)　　　　　　　　　　　　　無形資產(chǎn)攤銷　　　　　　　　　　　　　動(dòng)能　　　　　　　　　　　　　辦公費(fèi)　　　　　　　　　　　　　差旅費(fèi)　　　　　　　　　　　　　修理費(fèi)　　　　　　　　　　　　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　　　　　　　　　　　　業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)　　　　　　　　　　　　　保險(xiǎn)費(fèi)　　　　　　　　　　　　　房產(chǎn)稅　　　　　　　　　　　　　車船使用稅　　　　　　　　　　　　　土地使用稅　　　　　　　　　　　　　印花稅　　　　　　　　　　　　　其他　　　　　　　　　　　　　合計(jì)　　　　　　　　　　　　　其中：需用現(xiàn)金支付的管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　負(fù)責(zé)人：行政部（財(cái)務(wù)）審核：制表：說明：。管理費(fèi)用預(yù)算編號(hào)：填表部門：2007年度單位：元項(xiàng) 目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月全年預(yù)算工資獎(jiǎng)金辦事處費(fèi)用差旅交通費(fèi)通訊費(fèi)廣告費(fèi)辦公費(fèi)其他合計(jì)三、管理費(fèi)用預(yù)算銷售和管理費(fèi)用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費(fèi)用以外的各項(xiàng)費(fèi)用，也稱為營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。預(yù)計(jì)變動(dòng)制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和預(yù)計(jì)的單位變動(dòng)制造費(fèi)用確定；預(yù)計(jì)固定制造費(fèi)用可在上期的基礎(chǔ)上根據(jù)當(dāng)期影響費(fèi)用變化的因素加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。由于在制造費(fèi)用中，有些費(fèi)用如間接材料費(fèi)用、間接人工費(fèi)用等基本上隨產(chǎn)量成正比例的變動(dòng)，而另一些費(fèi)用如折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等，則在一定時(shí)期內(nèi)基本保持不變。行政部（財(cái)務(wù)）應(yīng)組織各部門進(jìn)行部門資金費(fèi)用預(yù)算、同時(shí)根據(jù)預(yù)算編制的需要，對(duì)各部門進(jìn)行員工開支預(yù)算等，以下就按照預(yù)算的分類對(duì)其編制的方法進(jìn)行說明。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算結(jié)合是金德實(shí)業(yè)公司目標(biāo)績(jī)效管理追求的目標(biāo)，根據(jù)目前實(shí)際狀況，預(yù)算推行選擇從費(fèi)用預(yù)算開始，使費(fèi)用預(yù)算與財(cái)務(wù)成本計(jì)劃相結(jié)合，在財(cái)務(wù)規(guī)范和形成企業(yè)習(xí)慣后，再進(jìn)行全面預(yù)算推廣。各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算，最終大都可以反映在財(cái)務(wù)預(yù)算中，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算就成為各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和專門決策的整體計(jì)劃，所以又稱總預(yù)算。由于專門決策預(yù)算的具體情況各不相同，因而沒有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容，可按需要自行設(shè)計(jì)。資本支出預(yù)算是根據(jù)經(jīng)過審批后的各個(gè)長(zhǎng)期投資決策所編制的預(yù)算。與市場(chǎng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上編制的業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算不同，專門決策預(yù)算所涉及的不是經(jīng)常預(yù)測(cè)和決策事項(xiàng)，因而一般為長(zhǎng)期或不定期編制的預(yù)算，其針對(duì)性較強(qiáng)。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、庫存預(yù)算、人力資源預(yù)算等。全面預(yù)算的內(nèi)容一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大部分。三、預(yù)算項(xiàng)目和推進(jìn)計(jì)劃全面預(yù)算，又稱總預(yù)算，是企業(yè)未來計(jì)劃和目標(biāo)等方面的總稱，是指以本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，通過對(duì)市場(chǎng)需求的研究和預(yù)測(cè)，以銷售為主導(dǎo)，進(jìn)而延伸到生產(chǎn)、成本和資金收支等方面，最后編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的這樣一種預(yù)算體系。主要職能如下：負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、編制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)，預(yù)算執(zhí)行信息反饋、分析，績(jī)效評(píng)估的執(zhí)行。負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是公司預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)；總經(jīng)理負(fù)責(zé)提出公司年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針和預(yù)算編制基本要求，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；提出公司預(yù)算程度、組織、規(guī)劃、控制工作的改進(jìn)意見；協(xié)調(diào)、裁定公司重大預(yù)算沖突；批準(zhǔn)行政部（財(cái)務(wù)）審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；聽取公司行政部（財(cái)務(wù)）關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告，并發(fā)表意見；審議公司行政部（財(cái)務(wù)）提交的年度決算；審議公司行政部（財(cái)務(wù)）提出的預(yù)算獎(jiǎng)懲辦法和方案，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。為保障日常預(yù)算管理工作的實(shí)施，由行政部（財(cái)務(wù)）在公司高層組成管委會(huì)組織此項(xiàng)工作。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，把實(shí)際與預(yù)算進(jìn)行比較，可以避免因技術(shù)、人員、產(chǎn)品、競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等各項(xiàng)因素的日益變化使現(xiàn)在與過去的業(yè)績(jī)之間缺乏可比性的缺陷，從而不僅可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，而且可以較合理地考核各部門或有關(guān)人員的工作業(yè)績(jī)。 評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，預(yù)算是評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多個(gè)方面工作成果的基本尺度。預(yù)算的事中控制主要是按預(yù)算確定的目標(biāo)，對(duì)預(yù)算的收入和支出進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算的事前控制主要是控制預(yù)算單位的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，以及可用資金的限額。由于預(yù)算是從基層開始，自下而上逐級(jí)綜合，經(jīng)過上下反復(fù)磋商而制定的，因此，這種預(yù)算能調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性，使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)齊心協(xié)力，相互協(xié)調(diào)，從而使企業(yè)成為一個(gè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而順利運(yùn)行的有機(jī)整體。預(yù)算的作用，概括起來有以下幾個(gè)方面： 明確目標(biāo)，預(yù)算就是為整個(gè)企業(yè)和多個(gè)職能部門在計(jì)劃期間的工作分別制定目標(biāo)，它不僅有助于企業(yè)全體員工更好地了解整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而且有助于企業(yè)全部職工了解自己在實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的地位、作用和責(zé)任，從而充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，想方設(shè)法為完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力。企業(yè)可以通過編制預(yù)算制定一個(gè)能夠協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門工作的全面計(jì)劃，以控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，分析和考核企業(yè)內(nèi)部各個(gè)責(zé)任部門的工作業(yè)績(jī)，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。以下表格為必填項(xiàng)目：成本計(jì)劃編號(hào)：填表部門：2007年度產(chǎn)品單位成本材料人工工資及福利燃料動(dòng)力制造費(fèi)用可控項(xiàng)目指標(biāo)措施04年05年04年05年04年05年04年05年OA產(chǎn)品OA產(chǎn)品……　　　　　　　　　　　負(fù)責(zé)人：行政部（財(cái)務(wù)）審核：說明：第三章 關(guān)于預(yù)算一、預(yù)算的目的和意義預(yù)算是對(duì)未來的預(yù)測(cè)和計(jì)算，也就是對(duì)未來的量化謀劃。：為確保計(jì)劃的準(zhǔn)確行，同時(shí)便于計(jì)劃分析考核，要求計(jì)劃與核算口徑一致，流程一致。：各項(xiàng)成本費(fèi)用落實(shí)至責(zé)任人，為加強(qiáng)費(fèi)用及消耗控制創(chuàng)造必要條件。資金需求：人員需求：其他：負(fù)責(zé)人：總經(jīng)辦審核：制表：說明：八、成本（控制）計(jì)劃編制說明（本說明中成本除非說明為制造成本，均包括費(fèi)用在內(nèi)）（一）成本計(jì)劃管理的原則(柔性和剛性)相結(jié)合的原則（二）成本計(jì)劃管理的內(nèi)容生產(chǎn)成本：為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造費(fèi)用銷售費(fèi)用：營(yíng)銷部為銷售所發(fā)生的支出管理費(fèi)用：職能部門為管理發(fā)生的支出（三）成本計(jì)劃編制原則：以公司生產(chǎn)計(jì)劃大綱為依據(jù)，以確保實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為目的。以下表格為必填項(xiàng)目：人力資源規(guī)劃表編號(hào)：填表部門：2007年度單位：元部 門崗 位現(xiàn)有人數(shù)需增加人數(shù)希望到崗時(shí)間來 源備 注合 計(jì)年度培訓(xùn)計(jì)劃編號(hào)：填表部門：2007年度日期：序號(hào)培訓(xùn)課程預(yù)計(jì)培訓(xùn)月歷培訓(xùn)對(duì)象預(yù)計(jì)人數(shù)培訓(xùn)單位費(fèi)用預(yù)算1 23456789101112　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　課程開發(fā)計(jì)劃：其他：負(fù)責(zé)人：總經(jīng)辦審核：制表：說明：七、管理計(jì)劃編制說明（一）編制要點(diǎn)：根據(jù)目標(biāo)績(jī)效管理推行階段要求制訂項(xiàng)目計(jì)劃，并確定達(dá)到效果和相應(yīng)措施。（二）編制要點(diǎn)： 采購(gòu)計(jì)劃編號(hào)：填表部門：2007年度日期：項(xiàng)目　1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)材料類采購(gòu)