某飼料集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)制度(參考版)
2025-06-01 20:40本頁(yè)面
【正文】 第 二 條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。 第 四 條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其 所屬 部門或單位 在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或提請(qǐng)有關(guān)部門處理。 第 三 條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第 二 條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。 第 三 條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào) 查；有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行； 內(nèi)審部門有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議， 可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，以書面報(bào)告形式向總裁提出申訴 。 第四章 審計(jì)程序 第 一 條 例行審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審 計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn) 點(diǎn) ； 審計(jì)人員進(jìn) 行 審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、 賬 簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕； 審計(jì)人員進(jìn) 行 審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計(jì)人員 發(fā)現(xiàn) 的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。 第 六 條 監(jiān)察審計(jì)部的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)
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