政府與事業(yè)單位會計分錄(參考版)
2025-05-19 04:52本頁面
【正文】 當(dāng)前模板樣式：[迎客松] 31 / 31。2002 2005 執(zhí)行時間：。借：銀行存款20000貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建200006工程實際造價780000元，年終結(jié)轉(zhuǎn)借：結(jié)余780000貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建7800006假若第二年工程完工，才收回剩余資金20000元。全數(shù)撥付給建設(shè)銀行。借：經(jīng)費支出1850貸：暫存款18506收到變賣廢品收入現(xiàn)金300元。請同時做所屬單位的會計分錄。（注意：結(jié)余需分明細科目核算）P1885某行政單位收到財政撥入的本月經(jīng)常性經(jīng)費150000元，專項會議費100000元。借：銀行存款780貸：暫存款7805某行政單位全年撥入經(jīng)費7800000元，其中專項資金撥款800000元，轉(zhuǎn)撥所屬單位經(jīng)費4500000元，其中專項資金撥款500000元，預(yù)算外資金收入63000元，其他收入5000元。借：銀行存款150000貸：預(yù)算外資金收入100000貸：暫存款500005該行政主管單位如數(shù)將該筆款項轉(zhuǎn)撥給所屬單位。財政核定40％繳存財政專戶，今收到6000元的預(yù)算外資金。借：預(yù)算外資金收入4500貸：應(yīng)繳財政專戶款45004）繳存財政專戶作為會計分錄。借：銀行存款18700貸：預(yù)算外資金收入187002）發(fā)生費用作會計分錄。結(jié)余全數(shù)上繳。收到預(yù)算外資金18700元。借：銀行存款3600貸：應(yīng)繳財政專戶款360050、上述行政單位將款項全額上繳做49筆反向分錄5經(jīng)上述單位申請，財政部門撥回2500元的預(yù)算外資金。借：銀行存款4000貸：應(yīng)繳預(yù)算款40004某行政單位收到一筆預(yù)算外資金3600元。借：銀行存款8000貸：其他收入8000借：經(jīng)費支出600貸：現(xiàn)金600借：固定基金260000貸：固定資產(chǎn)2600004某交警部門取得交通罰沒收入4000元。借：經(jīng)費支出3000貸：銀行存款3000同時借：固定資產(chǎn)25300貸：固定基金253004某小轎車報廢，殘值收入為8000元，支付清理費600元。借：暫付款600貸：現(xiàn)金6004）交付使用時。1）從庫房領(lǐng)出材料5600元。借：現(xiàn)金70借：經(jīng)費支出10貸：庫存材料804某衛(wèi)生局用行政經(jīng)費購買復(fù)印機一臺，支付價款23000元。）若為一般納稅人則又如何做。（若款未付又如何）借：庫存材料878借：經(jīng)費支出30貸：銀行存款908（暫存款）4某學(xué)院購入維修用材料750元，支付進項稅128元，另支付材料運費30元。（注意手續(xù)費處理）借：銀行存款8800貸：有價證券8500貸：其他收入300某公安局所屬食堂暫借臨時周轉(zhuǎn)金30000元。借:暫付款4000貸：銀行存款40003某公安局購入二年期國庫券8000元，支付手續(xù)費500元。借：暫付款100貸：現(xiàn)金1003某行政單位收到省機關(guān)事務(wù)管理局撥來的本月經(jīng)費120000元。借：庫存材料4000貸：現(xiàn)金40003某公安局發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款400元。 借：經(jīng)費支出34000貸：現(xiàn)金33000貸：暫存款10003某公安局用現(xiàn)金4000購買辦公用品，直接發(fā)放給各科室使用。借：暫付款400貸：現(xiàn)金400丁玉出差報銷差旅費360元，交回現(xiàn)金40元。某縣財政收到國庫報來的”預(yù)算收入日報表”，當(dāng)日收入計135萬元，其中縣級預(yù)算固定預(yù)算收入35萬元，該縣上解比例為40％。借：調(diào)出資金200000貸：調(diào)入資金2000002與上題分錄一致，只不是用紅字登記。某縣原將中央預(yù)算收入30000元，誤作為本級參與分成的預(yù)算收入，并已登記入帳。借：國庫存款30000貸：一般預(yù)算收入30000計算分成借：上解支出18000貸：國庫存款18000（若通過往來核算則貸記與上級往來）2某縣原將本級應(yīng)參與分成的企業(yè)收入30000元，誤作為中央預(yù)算收入，沒有入帳。借：國庫存款20000（紅字）貸：一般預(yù)算收入20000（紅字）同時借：國庫存款10000貸：上解支出100002某縣財政會計收到”繳款書”一份，計入100000元；”收入退還書”一份，計應(yīng)退單位預(yù)算收入120000元。借：一般預(yù)算支出260000貸：國庫存款260000同時：借：其他財政存款260000貸：財政周轉(zhuǎn)基金2600002年終，將本年預(yù)算結(jié)余500000元增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金。2年終，結(jié)轉(zhuǎn)下列帳戶。1) 發(fā)行時借：國庫存款200000貸：借入款2000002) 到期償還本息時借：借入款200000借：一般預(yù)算支出10000貸：國庫存款2100002另3000元為罰沒收入，轉(zhuǎn)用預(yù)算收入。原因待查。某市財政局經(jīng)研究決定有償貸給某市科研單位40000元，期限一年，年利率為2%.1)市財政分錄：a) 貸付時借：財政周轉(zhuǎn)金放款40000貸：其他財政存款40000b) 收回本金時借：其他財政存款40000貸：財政周轉(zhuǎn)金放款40000c) 收到利息時800借：其他財政存款800貸：財政周轉(zhuǎn)金收入800d) 假如該財政局為有償貸放該款項時發(fā)生手續(xù)費支出100元借:財政周轉(zhuǎn)金支出100貸：其他財政存款100e) 期末結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費支出時借：財政周轉(zhuǎn)金收入100貸：財政周轉(zhuǎn)金支出100f) 期末將收入余額轉(zhuǎn)為財政周轉(zhuǎn)基金時借：財政周轉(zhuǎn)金收入700貸：財政周轉(zhuǎn)基金700g) 假如到期后該科研單位無力支付，經(jīng)審核為呆帳借：待處理財政周轉(zhuǎn)金40000貸：財政周轉(zhuǎn)金放款40000h) 按規(guī)定程序核銷此貸款時借：財政周轉(zhuǎn)基金40000貸：待處理財政周轉(zhuǎn)金400002）市科研單位分錄： a) 收到貸款時借：銀行存款40000貸：借入款項40000b) 償還本金及利息時借：事業(yè)支出800借：借入款項40000貸：銀行存款408003）若是該筆款項有償借給某縣財政時，其分錄為。借：一般預(yù)算支出800000貸：國庫存款800000
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