內(nèi)部控制基本規(guī)范案例與操作(參考版)
2025-05-18 01:44本頁面
【正文】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。 概念 評估內(nèi)部控制運行質(zhì)量的過程 內(nèi)部控制設(shè)計和實施的及時評估 必要的糾正手段 企業(yè)內(nèi)部控制五大要素 (之五 :監(jiān)督 ) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。 萬科信息與溝通的成功典型又在內(nèi)部控制中發(fā)揮了什么樣的成功作用？ 公司簡介 （ 1）信息報告與信息化平臺 ? 統(tǒng)一規(guī)范的報告渠道和方式 ? 定期與不定期的業(yè)務(wù)與管理快報、專項報告等信息溝通制度及經(jīng)營管理例會、總裁辦公會等在內(nèi)的專題辦公會議制度 ? 統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺 ? 辦公管理系統(tǒng)與信息系統(tǒng)在全公司范圍內(nèi)提供信息系統(tǒng)共享服務(wù) ? 萬科信息安全管理體系 （ 2）完整透明的溝通渠道 ? 名目繁多的各種會議 ? 周報、月報、旬報 、業(yè)務(wù)通報以及名聲在外的 《 萬科 》 周刊形成制度和文化 ? 萬科的對外論壇 比管理制度更加有效 ? 完整透明的溝通渠道（客戶、合作伙伴、投資者、員工） 返 回 企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。 這樣的制度體系無論在內(nèi)容上還是形式上，都缺乏系統(tǒng)性和完整性企業(yè)應(yīng)有一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，包括制度的編號、格式、分類、內(nèi)容、審批程序、執(zhí)行及其他應(yīng)注意事項進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，并以書面形式予以約束。 很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度都是在發(fā)展中逐步建立起來，經(jīng)常是發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)了某種問題，于是相應(yīng)地出臺一個制度來規(guī)范。 可行的方法： 采取建立統(tǒng)一的客戶檔案和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、同一筆業(yè)務(wù)有兩人以上共同參與、適當(dāng)進(jìn)行工作輪換和加強(qiáng)財務(wù)對業(yè)務(wù)過程的控制等措施，將業(yè)務(wù)員手中的客戶資源轉(zhuǎn)化為企業(yè)資源，讓客戶認(rèn)的是企業(yè)本身而不是認(rèn)個人。 現(xiàn)實中經(jīng)?？梢钥吹?，不少企業(yè)的業(yè)務(wù)員一旦跳槽或離職，原有的客戶和業(yè)務(wù)關(guān)系也被隨之帶走，形成企業(yè)對業(yè)務(wù)人員過于依賴的局面。 對 我國企業(yè) 來說，對一些關(guān)鍵崗位，例如財務(wù)、采購中的部分崗位，通過建立強(qiáng) 制輪換和帶薪休假制度，既可以提升員工的工作能力，同時是防范和發(fā)現(xiàn)舞弊 的一項有效措施。 合理的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)按照重要性程度大小，適當(dāng)分層授權(quán)，逐級審 批。 領(lǐng)導(dǎo) “ 一只 筆 ”審批：缺乏完 善內(nèi)控制度和流程保障。 企業(yè)內(nèi)部控制五大要素 (之三 :控制活動 其他 ) 績效考評控制 要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé) 任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工 薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 4. 將獻(xiàn)身精神和團(tuán)隊精神熔入企業(yè)文化。 2. 爭取顧客，必須靠良好的服務(wù)。 ? 打造企業(yè)的堅固的內(nèi)核 —— 企業(yè)文化。 沃爾瑪總部組織結(jié)構(gòu)圖 公司總裁 財務(wù)副總裁 執(zhí)行副總裁 新店規(guī)劃副總裁 區(qū)域副總裁 地區(qū)經(jīng)理 地區(qū)經(jīng)理 地區(qū)經(jīng)理 分店經(jīng)理 分店經(jīng)理 經(jīng)理助理 經(jīng)理助理 經(jīng)
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