【正文】 （3）在建設(shè)過(guò)程中加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量管理，經(jīng)濟(jì)、合理的控制項(xiàng)目成本，爭(zhēng)取早日建成受益。 建議（1）建議在建設(shè)進(jìn)度、資金調(diào)度、建筑物品質(zhì)等諸多方面于項(xiàng)目的實(shí)施前期作進(jìn)一步的統(tǒng)籌規(guī)劃，完善該項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案。 萬(wàn)元，資金由企業(yè)自籌和銀行資金解決。（2）項(xiàng)目規(guī)模是適宜的本項(xiàng)目為市大酒店建設(shè)項(xiàng)目。城市形象的提高，將有效地帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有利于擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)旅游經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大招商引資，從根本上促進(jìn)入民生活水平的提高，繁榮社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，為全面建設(shè)小康社會(huì)做出貢獻(xiàn)。優(yōu)雅人性化的商住項(xiàng)目，完善的項(xiàng)目物業(yè)管理，從各方面提高了人民物質(zhì)文化生活水平，為入住項(xiàng)目的顧客創(chuàng)造一個(gè)高水平的商住環(huán)境。它將整體拉動(dòng)劉楠縣旅游業(yè)，同時(shí)也帶動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為劉楠縣區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提高新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)?！凹偃站频辍表?xiàng)目的建成將吸引大量顧客的入住，有利于資金的引入，同時(shí)為周邊提供專(zhuān)業(yè)性的服務(wù)。10．4對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響 本項(xiàng)目建成后，對(duì)繁榮區(qū)域商業(yè)服務(wù)具有更大的帶動(dòng)作用。項(xiàng)目?jī)?nèi)重新規(guī)劃的景觀系統(tǒng)，提高了區(qū)域綠化率。所有污染物須經(jīng)處理達(dá)標(biāo)才能排入市政管網(wǎng)，有效地控制了各種污染物對(duì)于周邊環(huán)境的污染。10．3對(duì)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡的保護(hù) 本項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)環(huán)境保護(hù)具有重要意義。本項(xiàng)目的建成將有效地提高區(qū)域土地資源的價(jià)值。10．2對(duì)區(qū)域資源配置的影響 “假日酒店”項(xiàng)目地處劉楠縣城的重要地段，土地資源非常寶貴。 項(xiàng)目建成后，可解決一部分人員的就業(yè)問(wèn)題。本項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，將會(huì)動(dòng)用大量的人力、物力。并且在本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，結(jié)合本項(xiàng)目的特點(diǎn)，實(shí)施合理的營(yíng)銷(xiāo)策略，控制成本，保證該項(xiàng)目具有更好的收益。經(jīng)過(guò)對(duì)酒店業(yè)的綜合調(diào)查及對(duì)國(guó)家政策的研究和社會(huì)發(fā)展的預(yù)測(cè)，本項(xiàng)目屬高級(jí)餐飲娛樂(lè)住宿，由于位置位于劉楠縣，在星級(jí)綜合酒店方面幾乎沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，因此本項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力還是比較強(qiáng)的。 經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)施后要時(shí)刻注意分析客源市場(chǎng)的需求變化趨勢(shì)，按客源的結(jié)構(gòu)性變化和功能轉(zhuǎn)型及時(shí)改造產(chǎn)品組合，創(chuàng)新服務(wù)。（2）影響居民收入與消費(fèi)方式從目前國(guó)家政策來(lái)看，進(jìn)一步提高居民的收入水平，提倡積極而健康的消費(fèi)，是國(guó)家的既定方針。（3）環(huán)保和建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施針對(duì)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，只要項(xiàng)目建設(shè)單位嚴(yán)格按項(xiàng)目建設(shè)設(shè)計(jì)規(guī)劃要求進(jìn)行，同時(shí)按本報(bào)告中所提出的各種環(huán)保措施來(lái)操作，完全可以避免出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)；建設(shè)過(guò)程中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和成本控制風(fēng)險(xiǎn)只要建立和健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、組織體制和各項(xiàng)規(guī)章制度，引入現(xiàn)代工程管理技術(shù)，加強(qiáng)系統(tǒng)管理，也是完全可以避免的。（2）建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目投資較大，建設(shè)內(nèi)容多，周期短，環(huán)保要求高，技術(shù)設(shè)計(jì)涉及多個(gè)專(zhuān)業(yè)和不同技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，牽涉多個(gè)行業(yè)、部門(mén)和單位。本項(xiàng)目生態(tài)系統(tǒng)完整，自然景觀優(yōu)美。（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)屬于全行業(yè)共同面臨的風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，同質(zhì)產(chǎn)品可能會(huì)分流相當(dāng)一部分客源。9．8風(fēng)險(xiǎn)性分析（1）可能出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)客源市場(chǎng)受消費(fèi)心理和消費(fèi)欲望等影響，任何一個(gè)因素的改變都可能影響到客源數(shù)量和結(jié)構(gòu)的變化，從而影響到酒店業(yè)的發(fā)展。55假日酒店項(xiàng)目項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年第11年第12年第13年第14年第15年1 現(xiàn)金流入 營(yíng)業(yè)收入　　回收固定資產(chǎn)余值0　　　　　　　　　　　　　回收流動(dòng)資產(chǎn)0　　　　　　　　　　　　　2現(xiàn)金流出建設(shè)投資 　　　　　　　　　　　　　流動(dòng)資金200　　　　　　　　　　　　　稅金及附加經(jīng)營(yíng)成本3稅前凈現(xiàn)金流量4稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量5所得稅　稅后凈現(xiàn)金流量　稅后累計(jì)凈現(xiàn)金流量4 折現(xiàn)系數(shù) i=8％5稅前折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量6稅前折現(xiàn)累計(jì)凈現(xiàn)金流量7財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=8%)　　　　　　　　　　　　　　8投資回收期（靜態(tài)）　　　　　　　　　　　　　　9項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%　　　　　　　　　　　　　　由以上現(xiàn)金流量分析可知當(dāng)折現(xiàn)系數(shù)為社會(huì)基準(zhǔn)折現(xiàn)率8%時(shí)，；投資回收期（靜態(tài)）（含兩年建設(shè)期），%，大于社會(huì)基準(zhǔn)折現(xiàn)率8%，從財(cái)務(wù)角度分析項(xiàng)目可行。還款付息計(jì)劃表 單位：萬(wàn)元借款還本付息表序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期2012年2013年2014年2015年2016年2017年2018年1年初累計(jì)借款2還本付息額本期借款3000本期利息本期還本3借款償還資金來(lái)源年收入年總成本費(fèi)用所得稅備注：貸款總額10000萬(wàn)元，并在年中均勻發(fā)放，％。（4）流動(dòng)資金：按500萬(wàn)元考慮流動(dòng)資金。（3）經(jīng)營(yíng)成本按項(xiàng)目評(píng)價(jià)原則，經(jīng)營(yíng)成本是從經(jīng)濟(jì)分析角度，將其從總成本費(fèi)用分離出來(lái)的一部分成本，其計(jì)算表達(dá)式為：經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用。具體包括工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、部分直接成本等?？偝杀緲?gòu)成：根據(jù)財(cái)務(wù)分析和可行性研究的需要，總成本費(fèi)用按其性態(tài)可劃分為固定成本及變動(dòng)成本；按項(xiàng)目評(píng)價(jià)則采用經(jīng)營(yíng)成本。E．其他費(fèi)用其他費(fèi)用包括除工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、維修費(fèi)后公司其他管理費(fèi)用等。折舊費(fèi)從項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期第一年開(kāi)始計(jì)提。據(jù)目前市同類(lèi)項(xiàng)目的成本統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，餐飲業(yè)務(wù)的平均直接成本分別為其營(yíng)業(yè)收入的60%；客房業(yè)務(wù)、娛樂(lè)業(yè)務(wù)、會(huì)務(wù)會(huì)展業(yè)務(wù)的平均直接成本分別均為其營(yíng)業(yè)收入的50%估算；B．工資及福利項(xiàng)目勞動(dòng)定員220人，福利費(fèi)按工資的14%提取?？偝杀举M(fèi)用估算表詳見(jiàn)附表：總成本費(fèi)用估算表。F. 營(yíng)業(yè)收入測(cè)算根據(jù)上述計(jì)算， 運(yùn)營(yíng)收入估算表序號(hào)項(xiàng)目收入估算（萬(wàn)元）滿(mǎn)負(fù)荷運(yùn)營(yíng)（70%入住率）備注A餐飲4000B酒店住宿均價(jià)580 元/間 C洗浴、娛樂(lè)服務(wù)D會(huì)務(wù)收入E旅游商品銷(xiāo)售收入1500F合計(jì)％9．4 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本測(cè)算（1）經(jīng)營(yíng)成本和總成本費(fèi)用估算根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)的總成本按營(yíng)業(yè)成本及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用等期間費(fèi)用計(jì)算。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將參照同類(lèi)級(jí)別會(huì)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算（按酒店住宿收入的20%估算）。（客房）住宿年均收入預(yù)測(cè)明細(xì)表 單位：萬(wàn)元序號(hào)房間類(lèi)型房?jī)r(jià)（元/套）入住人數(shù)單位（套）天數(shù)入住率收入小計(jì)1標(biāo)準(zhǔn)間 2人/間36570%2商務(wù)間 2人/間36570%3豪華商務(wù)間 2人/間36570%合計(jì)580300C．娛樂(lè)收入娛樂(lè)旅游收入主要分為棋牌室、健身中心、洗浴中心、酒吧、KTV、咖啡廳等收入（按酒店住宿收入的40%估算）。按上述的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、就餐人數(shù)計(jì)，預(yù)計(jì)年餐飲收入合計(jì)為4000萬(wàn)元。9．3運(yùn)營(yíng)收入及營(yíng)業(yè)稅預(yù)測(cè) 項(xiàng)目建成后的營(yíng)業(yè)內(nèi)容較多，主要為：餐飲收入、住宿收入、娛樂(lè)項(xiàng)目收入、會(huì)務(wù)會(huì)展收入、商品銷(xiāo)售收入。（3）財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的設(shè)定：目前全國(guó)社會(huì)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為8%，參照國(guó)家行業(yè)主管部門(mén)發(fā)布本行業(yè)融資前稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為8%，因此本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率確定為8%。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)9. 1 費(fèi)用與效益估算依據(jù)（1）《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）（2）《中華人民共和國(guó)公司法》及其實(shí)施條例（3）《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅法》及其實(shí)施細(xì)則（4）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（5）《企業(yè)會(huì)計(jì)