【正文】 2）由于工程投資規(guī)模較大，為保證工程順利實(shí)施，建設(shè)單位應(yīng)廣開門路，盡快落實(shí)建設(shè)資金,為項(xiàng)目建設(shè)提供必要的條件。 建議在提出本報(bào)告的同時(shí)，我們認(rèn)為本項(xiàng)目還存在一些問題，有必要提出建議，請建設(shè)單位予以考慮，以便下階段設(shè)計(jì)工作及其他工作的順利進(jìn)行。2）.提高市政基礎(chǔ)配套設(shè)施水平，為城區(qū)的土地開發(fā)及建設(shè)創(chuàng)造有利條件。.15 結(jié)論和建議 結(jié)論綜合上述各章所研究的問題，對XX縣集中供熱熱網(wǎng)工程建設(shè)和改造是十分必要的。（2）、各級組織對項(xiàng)目的態(tài)度及支持程度項(xiàng)目所在地的各級政府對項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營的態(tài)度是完全認(rèn)同的，對項(xiàng)目的建設(shè)給予較大的支持。本項(xiàng)目的實(shí)施可以有效得改善XX供熱現(xiàn)狀，提高當(dāng)?shù)鼐用竦纳钯|(zhì)量，保障當(dāng)?shù)鼐用竦亩静膳?，是利國利民、關(guān)系到子孫后代的好項(xiàng)目。因此，建議合理指定供熱價(jià)格，以此來促進(jìn)該項(xiàng)目的實(shí)施，保證項(xiàng)目建成后的正常運(yùn)行。由此得出項(xiàng)目得贏利能力分析結(jié)果是好得，在財(cái)務(wù)上是可行的。 經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)中確定的供熱價(jià)是可行的，從而得出所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率5%，其投資回收期低于基準(zhǔn)回收期15年的標(biāo)準(zhǔn)。防范和降低風(fēng)險(xiǎn)措施為了降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對上述風(fēng)險(xiǎn)因素的識別和等級劃分的基礎(chǔ)上進(jìn)行認(rèn)真研究對策。（1）、市場方面的風(fēng)險(xiǎn)（2）、資金風(fēng)險(xiǎn)（3）、工程風(fēng)險(xiǎn)（4）、資源風(fēng)險(xiǎn)（5）、外部及協(xié)作條件風(fēng)險(xiǎn)（6）、技術(shù)和其他風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度分析根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級劃分可以得出，市場的風(fēng)險(xiǎn)中可能產(chǎn)生實(shí)際情況與預(yù)測值發(fā)生偏差，但如果實(shí)際調(diào)查準(zhǔn)確，發(fā)生的可能性也不大；另外價(jià)格和市場競爭力雖然都可能存在風(fēng)險(xiǎn)，但通過歷史經(jīng)驗(yàn)和本項(xiàng)目的政府扶持程度，本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級為一般風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)分析為改善決策分析工作并請項(xiàng)目各方提高風(fēng)險(xiǎn)意識，降低投資項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)營中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以減少各種風(fēng)險(xiǎn)損失，現(xiàn)對該項(xiàng)目進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)分析。按下式計(jì)算生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡點(diǎn)（BEP）： 年固定成本BEP（生產(chǎn)能力利用率）= 供熱收費(fèi)－年可變成本－年稅金及附加 =%計(jì)算結(jié)果表明：BEP生產(chǎn)能力利用率≤70%，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。與此同時(shí)也要控制投資，降低企業(yè)經(jīng)營成本。由財(cái)務(wù)敏感性分析表可見，各因素變化都不同程度地影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，其中銷售收入的變化對財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響最大，而固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營成本的變化影響相對小些。以最小的投入，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。（2） 從《資產(chǎn)負(fù)債表》中可以看出項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債率在建設(shè)期第一年最高，在生產(chǎn)期內(nèi)逐年下降，在生產(chǎn)期末最低，這表明該企業(yè)具有較強(qiáng)的償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。從不同的方面反應(yīng)出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和貸款償還能力。另外投資利潤率和投資利稅率的計(jì)算結(jié)果可以預(yù)測出該項(xiàng)目的投資贏利能力和對國家積累的貢獻(xiàn)能力已達(dá)到同行業(yè)的平均水平。企業(yè)贏利能力超過行業(yè)規(guī)定的水平，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，說明該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（2）《項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表》，適用貸款項(xiàng)目，該表以自有資金為計(jì)算基礎(chǔ)，計(jì)算借款利息和本金償還以及自有資金的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。所得稅按利潤總額得25%計(jì)取。（2） 稅金根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及國家財(cái)稅稅字[1997]117號和[1997]75號文，征收13%增值稅，征收7%城市建設(shè)維護(hù)稅及3%教育附加費(fèi)。（1） 供熱價(jià)格的確定本工程為熱網(wǎng)及換熱站項(xiàng)目，本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測算收費(fèi)應(yīng)為實(shí)際供熱收費(fèi)價(jià)格中的一部分，考慮到當(dāng)?shù)貙?shí)際供熱收費(fèi)價(jià)格為28元/平方米34元/平方米，其中考慮5元/平方米作為本次測算的價(jià)格。 流動資金流動資金是按分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算的，詳見《流動資金估算表》。按要素成本估算法進(jìn)行成本估算。根據(jù)目前集中供熱行業(yè)的特點(diǎn)，又基于基準(zhǔn)收益率的確定方法并結(jié)合當(dāng)?shù)丶泄岚l(fā)展的現(xiàn)狀等綜合因素，取定財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率：5%；基準(zhǔn)投資回收期：15年； 工程實(shí)施進(jìn)度及投資分年使用計(jì)劃本項(xiàng)目擬1年建成，生產(chǎn)期為20年，計(jì)算期為21年。依據(jù)國家發(fā)展改革委、建設(shè)部二零零六年頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）發(fā)改投資[2006]1325號文、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部二零零八年頒布的《市政公用設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》建標(biāo)[2008]162號文的方法及規(guī)定，按照國家現(xiàn)行的財(cái)稅制度和有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對本方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價(jià)，以確定項(xiàng)目實(shí)施的可行性和必要性。因此應(yīng)當(dāng)從有利于降低項(xiàng)目的總體風(fēng)險(xiǎn)考慮，在某些時(shí)候，也可以采用利率吊期，將浮動利率和固定利率往有利的方向轉(zhuǎn)換，以更好的規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。因此目前利率風(fēng)險(xiǎn)是較低的。二、利率風(fēng)險(xiǎn)：由于本項(xiàng)目的資金成本受利率變化的影響較大。但本項(xiàng)目為公益設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，政府會給予稅費(fèi)及各方面的優(yōu)惠和扶持政策，加之項(xiàng)目本身的較高出資吸引力，都會相應(yīng)地降低資金的供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有兩個(gè)。經(jīng)計(jì)算本項(xiàng)目的稅前加權(quán)資金成本作為項(xiàng)目的最低期望收益率，則它低于5%的行業(yè)收益率，因此項(xiàng)目的融資成本是比較低的，融資方案是合理的。(所得稅后借貸資金成本=稅前資金成本(1所得稅稅率))。債務(wù)資金約占項(xiàng)目總資金的70%，%。 (2)融資成本分析本項(xiàng)目的融資成本以資金的成本率表示（以利率的形式表示）。 融資方案分析（1）資金來源的可靠性及融資結(jié)構(gòu)分析根據(jù)XX供熱發(fā)展趨勢的綜合分析，可以看出，項(xiàng)目的資本金以及銀行貸款的籌集都是有保證的和可靠的。項(xiàng)目的融資組織形式和資金來源的初步確定（1）本項(xiàng)目的融資組織形式為項(xiàng)目融資；（2）本項(xiàng)目所需要的資金總量為萬元，根據(jù)資金的可得性、供應(yīng)的充足性及項(xiàng)目較低的融資成本，初步確定資金的來源渠道為項(xiàng)目法人的自有資金和國內(nèi)銀行貸款兩種渠道直接融資獲得資金。 融資方案項(xiàng)目的資金籌措是項(xiàng)目實(shí)施的一項(xiàng)重要工作，尤其在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)和資本市場高度發(fā)展的同時(shí)，項(xiàng)目的融資方式和技術(shù)也不斷的發(fā)展和成熟，因此融資方案的重要性不言而喻。投資分年使用計(jì)劃見《分年投資計(jì)劃及資金籌措表》。（1）、建設(shè)項(xiàng)目總投資為萬元，其中建設(shè)投資萬元（其中基本預(yù)備費(fèi)用萬元）；，流動資金萬元。本工程流動資金估算按詳細(xì)估算法計(jì)算，經(jīng)計(jì)算本工程流動資金估算總額為萬元。（3）、主要材料估算價(jià)格按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行價(jià)格信息計(jì)算，設(shè)備為廠家報(bào)價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算： 工程建設(shè)其他費(fèi)用（1）建設(shè)單位管理費(fèi)按財(cái)建【2002】394號文規(guī)定計(jì)取；（2）工程勘察費(fèi)按建標(biāo)[2007]164號文規(guī)定計(jì)??；（3）設(shè)計(jì)費(fèi)按計(jì)價(jià)格【2002】10號文規(guī)定計(jì)??；(4)招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)按計(jì)價(jià)格【2002】1980號文規(guī)定計(jì)??；(5) 建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢費(fèi)按計(jì)價(jià)格【1999】1283號文規(guī)定計(jì)算；(6)建設(shè)工程監(jiān)理費(fèi)按國家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)改價(jià)格【2007】670號文規(guī)定計(jì)取；(7)%；(8)竣工圖編制費(fèi)按設(shè)計(jì)費(fèi)的8%計(jì)算；(9)%計(jì)取；（10）基本預(yù)備費(fèi)按10%計(jì)?。唬?1）辦公及生活家具購置費(fèi)：按設(shè)計(jì)定員每人2000元計(jì)算；（12）其他費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定計(jì)取。建設(shè)項(xiàng)目總投資：XX萬元。14 投資估算及經(jīng)濟(jì)評價(jià) 估算內(nèi)容XX縣集中供熱管網(wǎng)工程，工程設(shè)計(jì)規(guī)模：400萬平方米。工程內(nèi)容包括：一次管網(wǎng)、換熱站、二次管網(wǎng)以及與之配套的其他工程。如建設(shè)單位在招標(biāo)過程中弄虛作假或在招標(biāo)活動中違反項(xiàng)目審批部門的核準(zhǔn)事項(xiàng)，由項(xiàng)目審批部門和有關(guān)行政監(jiān)督部門按照國辦發(fā)[2000]34號文件的規(guī)定，對項(xiàng)目建設(shè)單位依法進(jìn)行處罰。為規(guī)范項(xiàng)目的招標(biāo)活動，本項(xiàng)目招標(biāo)活動中的招標(biāo)范圍、招標(biāo)組織形式及招標(biāo)方式應(yīng)報(bào)項(xiàng)目審批部門核準(zhǔn)，經(jīng)核準(zhǔn)后建設(shè)單位如再變更，需從新向原審批部門辦理審批手續(xù)。13 工程招標(biāo)根據(jù)國家發(fā)展計(jì)劃委員會發(fā)布的《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)定》及《建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告增加招標(biāo)內(nèi)容和核準(zhǔn)招標(biāo)事項(xiàng)暫行規(guī)定》的規(guī)定，對本項(xiàng)目涉及的地質(zhì)勘察、工程設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、工程施工以及設(shè)備采購等相關(guān)工作采取招投標(biāo)制，在招標(biāo)過程中嚴(yán)格遵守《中華人民共和國招投標(biāo)法》。本可研按建設(shè)部頒發(fā)的《城市建設(shè)各行業(yè)編制標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)要求，以精減機(jī)構(gòu)，壓縮非生產(chǎn)人員，合理利用勞動力為原則，并參照《城市供熱手冊》的規(guī)定來設(shè)置崗位及人員。通過以上分析可知，本項(xiàng)目的實(shí)施對當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境具有極好的互適性，具有顯著的社會效益和環(huán)境效益，社會可行性非常好。 社會評價(jià)結(jié)論XX縣近幾年來城市建設(shè)日新月異，工、農(nóng)業(yè)發(fā)展突飛猛進(jìn)，棚戶區(qū)改造進(jìn)展如火如荼。 社會風(fēng)險(xiǎn)分析本項(xiàng)目與當(dāng)?shù)厣鐣哂袠O好的互適性，項(xiàng)目建成后有利于節(jié)約能源，提高城市能源利用率，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)；有利于保護(hù)城市大氣環(huán)境質(zhì)量，降低污染物排放，構(gòu)建環(huán)境友好型社會；有利于提高城市基礎(chǔ)設(shè)施水平，保證城市經(jīng)濟(jì)、社會活動的正常有序開展；有利于提高供熱質(zhì)量，提高供熱舒適程度，突出以人為本的理念，順應(yīng)社情民意。供熱管道輸送的是熱水，沒有火災(zāi)、爆炸的隱患。其24小時(shí)不間斷運(yùn)行，熱量連續(xù)輸送，用戶室內(nèi)溫度恒定。本項(xiàng)目熱源廠即為XX縣市區(qū)供熱的主要熱源之一。吉林省的“十一五”規(guī)劃中已經(jīng)肯定城市集中供熱在創(chuàng)建資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會中的重要地位，建設(shè)部對城鎮(zhèn)集中供熱發(fā)展規(guī)劃提出了明確的要求。XX縣集中供熱管網(wǎng)工程，將大大降低粉塵排放量，改善XX縣區(qū)環(huán)境質(zhì)量，促進(jìn)城市社會經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，具有戰(zhàn)略意義。集中供熱通過專業(yè)人員對供熱設(shè)備精心調(diào)節(jié)，可以大面積地、安全穩(wěn)定地把熱送到用戶。10 社會評價(jià) 項(xiàng)目對社會影響的分析集中供熱是環(huán)保型的城市基礎(chǔ)設(shè)施，是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要組成部分，在建設(shè)綠色城市進(jìn)程中起著至關(guān)重要的作用。本工程建成后在管線的敷土上采取植樹種草等措施來美化環(huán)境。因土壤侵蝕現(xiàn)象主要發(fā)生施工期，隨著工程投產(chǎn)，水土流失現(xiàn)象逐漸消失。施工期水土流失影響分析工程施工過程中由于土地植被（農(nóng)田）被破壞，土地翻動，可能造成短期內(nèi)水土流失現(xiàn)象。針對各固廢物的性質(zhì)，建議將施工期產(chǎn)生的建筑垃圾應(yīng)及時(shí)清運(yùn)，作筑路材料；路線區(qū)域內(nèi)的作物雜草，清運(yùn)至垃圾箱中，送垃圾站統(tǒng)一處理；施工現(xiàn)場應(yīng)設(shè)置專門生活垃圾箱，由環(huán)衛(wèi)部門統(tǒng)一清運(yùn)，避免隨意拋棄。所以本工程施工期間對交通運(yùn)輸影響不大。雖然預(yù)測施工噪聲有超標(biāo)現(xiàn)象，但施工結(jié)束后噪聲立刻消失。施工期噪聲影響分析根據(jù)對管道施工過程噪聲分析，施工噪聲主要來自三個(gè)施工階段，路面挖掘階段、管道鋪設(shè)階段、路面整理階段。施工場汽車尾氣對大氣環(huán)境的影響有如下幾個(gè)特點(diǎn)：1）車輛在施工場范圍內(nèi)活動，尾氣呈面源污染形式；2）汽車排氣筒高度較低，尾氣擴(kuò)散范圍不大，對周圍地區(qū)影響較小；3）車輛為非連續(xù)行駛狀態(tài)，污染物排放時(shí)間及排放量相對較少。為減少施工挖填土方的揚(yáng)塵對大氣環(huán)境產(chǎn)生影響，管道施工對采取分段挖掘、下管、試壓、分段回填等措施，縮短對周圍環(huán)境的影響時(shí)間和降低影響程度。根據(jù)以上條件分析，一般情況下，施工過程中土方的挖掘和回填不會形成大的揚(yáng)塵。施工期間環(huán)境影響分析：施工期大氣環(huán)境影響分析①揚(yáng)塵施工過程中，土石方階段最易產(chǎn)生揚(yáng)塵。由于施工期各種工程車輛較多，且管線施工挖掘的土?xí)逊e在道路旁邊，故可能會對市區(qū)道路交通和居民出行造成一定影響。地下管線的挖掘期間，部分地段將有少量地下水滲出，抽出后就地排入城區(qū)道路兩旁的雨水排水管線。施工過程中對周圍環(huán)境產(chǎn)生的污染因素主要有：地下管線挖掘施工中，將有揚(yáng)塵產(chǎn)生，此外施工動力機(jī)械，如汽車、挖掘機(jī)、翻斗車排放的廢氣，以及施工中所需的粉狀材料，會對施工現(xiàn)場及附近大氣環(huán)境產(chǎn)生不利影響。建筑物的設(shè)計(jì)符合節(jié)能要求，采用節(jié)能墻體，減少建筑的熱能損失。變頻調(diào)速裝置是目前普遍采用的一種節(jié)能措施，它可以通過變頻器調(diào)節(jié)水泵的轉(zhuǎn)速，達(dá)到壓力控制穩(wěn)定，流量連續(xù)變化，這樣即可以