內地與香港避免雙重征稅協(xié)議(參考版)
2025-05-17 04:58本頁面
【正文】 本議定書于二ΟΟ六 年 八 月 二十一 日在 香港 簽訂，一式兩份，每份都用中文寫成。三、 就第二十四條第一款而言，如未經(jīng)原本提供信息的一方同意，不得為任何目的將收到的信息向其他司法管轄區(qū)披露。中華人民共和國 中華人民共和國國家稅務總局局長謝旭人 香港特別行政區(qū)行政長官曾蔭權34內地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排的議定書一、 就第三條第二款，對香港特別行政區(qū)而言，“罰款或利息”包括但不限于因拖欠香港特別行政區(qū)稅項而加收并連同欠款一并追討的款項，以及因違反或沒有遵守香港特別行政區(qū)的稅務法律而評定的補加稅。下列代表，經(jīng)正式授權，已在本安排上簽字為證。但一方可以在本安排生效之日起滿五年后任何歷年六月三十日或以前，書面通知另一方終止本安排。三、2000 年2 月2 日正式簽署的《內地和香港特別行政區(qū)間航空運輸安排》的第十一條第六款將根據(jù)本條第一款規(guī)定在本安排對相關稅種開始適用之日起停止有效。本安排將適用于下述年度中取得的所得：（一）在內地：在安排生效年度的次年一月一日或以后開始的納稅年度；（二）在香港特別行政區(qū)：在安排生效年度的次年四月一日或以后開始的課稅年度?！耙?guī)避繳稅的法律及措施”包括為了防止、阻止、避免或抵抗其目的為或是會將稅項利益授予任何人的任何交易、安排或做法的法律和措施。二、第一款的規(guī)定在任何情況下，不應被理解為一方有以下義務：（一）采取與該一方或另一方法律和行政慣例相違背的行政措施；（二）提供按照該一方或另一方法律或正常行政渠道不能得到的信息；（三）提供泄露任何貿(mào)易、經(jīng)營、工業(yè)、商業(yè)、專業(yè)秘密、貿(mào)易過程的信息或者如泄露便會違反公共政策的信息。一方收到的信息應作密件處理，其方式須與處理根據(jù)該一方的法律而取得的信息相同，該信息僅應告知與本安排所含稅種有關的查定、征收、執(zhí)行、起訴或裁決上訴有關人員或當局（包括法院和行政管理部門）。30第二十四條 信息交換一、雙方主管當局應交換為實施本安排的規(guī)定所需要的信息，或雙方關于本安排所涉及的稅種的各自內部法律的規(guī)定所需要的信息（以根據(jù)這些法律征稅與本安排不相抵觸為限），特別是防止偷漏稅的信息。四、雙方主管當局為達成本條第二款和第三款的協(xié)議，可以相互直接聯(lián)系。達成的協(xié)議應予執(zhí)行，而不受各自內部法律的時間限制。該項案情必須在不符合本安排規(guī)定的征稅措施第一次通知之日起，三年內提出。三、一方企業(yè)的資本全部或部分，直接或間接為另一方一個或一個以上的居民擁有或控制，該企業(yè)在該一方負擔的稅收或者有關條件，不應與該一方其它同類企業(yè)的負擔或可能負擔的稅收或者有關條件不同或比其更重。本規(guī)定不應理解為一方由于民事地位、家庭負擔而給予該一方居民的任何扣除、優(yōu)惠和減免也必須給予該另一方居民。三、一方居民公司支付給另一方居民公司的股息，而該另一方居民公司直接或間接控制支付股息的公司股份不少于百分之十的，該另一方居民公司可獲得的抵免額，應包括該支付股息公司就產(chǎn)生有關股息的利潤（但不得超過相應于產(chǎn)生有關股息的適當部份）而需要繳納的稅款。二、在香港特別行政區(qū)，消除雙重征稅如下：除香港特別行政區(qū)稅法給予香港特別行政區(qū)以外的任何地區(qū)繳納的稅收扣除和抵免的法規(guī)另有規(guī)定外，香港特別行政區(qū)居民從內地取得的各項所得，按照本安排規(guī)定在內地繳納的稅額，允許在對該居民征收的香港特別行政區(qū)稅收中抵免。27第二十一條 消除雙重征稅方法一、在內地，消除雙重征稅如下：內地居民從香港特別行政區(qū)取得的所得，按照本安排規(guī)定在香港特別行政區(qū)繳納的稅額，允許在對該居民征收的內地稅收中抵免。在這種情況下，適用第七條的規(guī)定。26第二十條 其它所得一、一方居民取得的各項所得，不論在什么地方發(fā)生的，凡本安排上述各條未作規(guī)定的，應僅在該一方征稅。三、第十四條、第十五條、第十六條和第十七條的規(guī)定，應適用于向一方政府或地方當局從事的業(yè)務提供服務取得的報酬和退休金。二、（一）一方政府或地方當局支付，或者從其建立的或作為雇主給付的基金中支付給向其提供服務的個人的退休金（不論是分次支付或一次支付），應僅在該一方征稅。24第十八條 政府服務一、（一）一方政府或地方當局對履行政府職責向其提供服務的個人支付退休金以外的薪金、工資和其它類似報酬，應僅在該一方征稅。23第十七條 退休金一、除適用第十八條第二款的規(guī)定以外，因以前的雇傭關系支付給一方居民的退休金和其它類似報酬（不論是分次支付或一次支付），應僅在該一方征稅。22第十六條 藝術家和運動員一、雖有第七條和第十四條的規(guī)定，一方居民，作為表演家，如戲劇、電影、廣播或電視藝術家、音樂家或作為運動員，在另一方從事其個人活動取得的所得，可以在該另一方征稅。三、雖有本條上述規(guī)定，在一方企業(yè)經(jīng)營海運、空運和陸運的船舶、飛機或陸運車輛上從事受雇的活動取得的報酬，應僅在該一方征稅。在另一方從事受雇的活動取得的報酬，可以在該另一方征稅。六、轉讓第一款至第五款所述財產(chǎn)以外的其它財產(chǎn)取得的收益，應僅在轉讓者
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