內(nèi)部控制學(xué)教案ppt課件(參考版)
2025-05-15 06:14本頁面
【正文】 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 三、企業(yè)文化與內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的保障機(jī)制；企業(yè)文化是企業(yè)科學(xué)發(fā)展的基石； 內(nèi)部控制與企業(yè)文化互為動(dòng)力、互相促進(jìn)； 內(nèi)部控制保持其有效性依賴于企業(yè)文化的支持，良好的企業(yè)文化氛圍保證內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行。由于物質(zhì)文化的表現(xiàn)形式相對直觀，容易 “ 觸摸 ” ，所以物質(zhì)文化也被稱為 “ 表層文化 ” 。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 企業(yè)物質(zhì)文化是指客觀物體及其相應(yīng)組合為表現(xiàn)形式的文化。是企業(yè)經(jīng)營作風(fēng)、精神面貌、人際關(guān)系的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)，也是企業(yè)精神、企業(yè)價(jià)值觀的折射。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 企業(yè)行為文化是指企業(yè)員工在生產(chǎn)經(jīng)營、學(xué)習(xí)娛樂中產(chǎn)生的活動(dòng)文化。 ? 企業(yè)制度文化是由企業(yè)的法律形態(tài)、組織形態(tài)和管理形態(tài)構(gòu)成的外顯文化，一般包括企業(yè)法規(guī)、企業(yè)的經(jīng)營制度和企業(yè)的管理制度。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 企業(yè)的精神文化是指在內(nèi)外環(huán)境的影響下，企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的精神成果和文化觀念。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 二、企業(yè)文化的表現(xiàn)形式 ? 屬于精神范疇，常常要通過企業(yè)制度和物質(zhì)形態(tài)表現(xiàn)出來。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 企業(yè)在建立與實(shí)施人力資源政策內(nèi)部控制中，應(yīng)當(dāng)至少強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，以有效防范上述風(fēng)險(xiǎn)： ，人力資源需求計(jì)劃應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理； 應(yīng)當(dāng)規(guī)范，人員聘用應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制，培訓(xùn)工作應(yīng)當(dāng)能夠提高員工道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力； 源考核制度應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，應(yīng)當(dāng)能夠引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)； ，并符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 ? 三、人力資源政策與內(nèi)部控制 ? 重點(diǎn)要掌握人力資源管理存在的風(fēng)險(xiǎn)： 資源缺乏、結(jié)構(gòu)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 第五節(jié) 人力資源政策 ? 一、人力資源政策的定義 ? 良好的人力資源政策，對激勵(lì)企業(yè)員工的工作，提高企業(yè)員工的素質(zhì)，更好地貫徹內(nèi)部控制的執(zhí)行有著很大的幫助。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? 審計(jì)委員會(huì)在公司治理過程中很大程度上起著一種溝通公司管理人員、董事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)人員和外部審計(jì)師橋梁的作用。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 第四節(jié) 審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì) ? COSO審計(jì)委員會(huì)的發(fā)展過程。其職權(quán)是： 財(cái)務(wù)； 、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督； 、高級管理人員行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級管理人員予以糾正；
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