合并報(bào)表編制ppt課件(參考版)
2025-05-09 18:12本頁(yè)面
【正文】 5=6000 借：管理費(fèi)用 6000 貸 :累計(jì)折舊 6000 抵消 : 借 :累計(jì)折舊 2022 貸 :管理費(fèi)用 2022 B公司第一年 原價(jià) 40000 累計(jì)折舊 8000 賬面價(jià)值 32022 可收回金額 30000 減值額 2022 集團(tuán)第一年 原價(jià) 30000 累計(jì)折舊 6000 賬面價(jià)值 24000 可收回金額 30000 減值額 0 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 固定資產(chǎn)原價(jià) 10000 借：累計(jì)折舊 2022 貸：管理費(fèi)用 2022 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2022 貸：營(yíng)業(yè)外支出 2022 第一年抵消分錄 第二年 B公司第 2年 原價(jià) 40000 累計(jì)折舊 8000 減值準(zhǔn)備 2022 當(dāng)期折舊 7500 賬面價(jià)值 22500 可收回金額 21500 當(dāng)期計(jì)提減值額 1000 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額 3000 集團(tuán)第 2年 原價(jià) 30000 累計(jì)折舊 6000 當(dāng)期折舊 6000 賬面價(jià)值 18000 可收回金額 21500 減值額 0 第二年抵消分錄 借：期初未分配利潤(rùn) 10000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 10000 借：累計(jì)折舊 2022 貸：期初未分配利潤(rùn) 2022 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2022 貸：期初未分配利潤(rùn) 2022 借：累計(jì)折舊 1500 貸：管理費(fèi)用 1500 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1000 貸：營(yíng)業(yè)外支出 1000 第三年 B公司第 3年 原價(jià) 40000 累計(jì)折舊 15500 減值準(zhǔn)備 3000 當(dāng)期折舊 賬面價(jià)值 可收回金額 13000 當(dāng)期計(jì)提減值額 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額 集團(tuán)第 3年 原價(jià) 30000 累計(jì)折舊 12022 當(dāng)期折舊 6000 賬面價(jià)值 12022 可收回金額 13000 減值額 0 借：期初未分配利潤(rùn) 10000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 10000 借：累計(jì)折舊 3500（ 2年之和） 貸：期初未分配利 3500 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3000
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