合并報(bào)表編制ppt課件-展示頁(yè)
2025-05-15 18:12本頁(yè)面
【正文】 6000（母公司） 準(zhǔn)備的抵銷 準(zhǔn)備的抵銷（母公司按 %計(jì)提壞帳準(zhǔn)備） 母公司 第一年： 借：管理費(fèi)用 250 貸：壞賬準(zhǔn)備 250 第二年： 借：管理費(fèi)用 80 貸：壞賬準(zhǔn)備 80 集團(tuán)抵消（第二年） 借：壞賬準(zhǔn)備 250 貸：期初未分配利潤(rùn) 250 借：壞賬準(zhǔn)備 80 貸：管理費(fèi)用 80 本期期末 壞賬準(zhǔn)備 “壞賬準(zhǔn)備” 期初余額 本期壞賬 準(zhǔn)備計(jì)提額 本期壞賬 準(zhǔn)備沖銷額 年初未分配利潤(rùn) 影響： 管理費(fèi)用 ?連續(xù)編制合并報(bào)表時(shí)的內(nèi)部應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備的抵銷 二、其他內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 應(yīng)付票據(jù) 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付股利 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)付帳款 其他應(yīng)收款 應(yīng)收股利 抵銷 借記 貸記 內(nèi)部債券 B公司 購(gòu)買債券 發(fā)行價(jià) 5000萬(wàn) 利率 10% A公司 發(fā)行債券 A公司 借：銀行存款 5000 貸：應(yīng)付債券 5000 B公司 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 5000 貸：銀行存款 5000 抵消分錄 借：應(yīng)付債券 5000（ A公司） 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 5000（ B公司） 長(zhǎng)期債權(quán)投資 應(yīng)付債券 借記 貸記 合并價(jià)差 抵消分錄 借： 投資收益 500（ B公司） 貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 （ A公司） A公司 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：應(yīng)付債券 500 B公司 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 500 貸：投資收益 500 第二節(jié) 內(nèi)部銷售及存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷 順流銷售： 從上至下 逆流銷售： 從下至上 母公司 to 子公司 子公司 to 母公司 一、當(dāng)期內(nèi)部存貨交易的抵銷 進(jìn)價(jià) 4000元 A公司 銷價(jià) 5000元 B公司 銷價(jià) 6000元 A公司： 借：銀行存款 5000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000 貸：庫(kù)存商品 4000 B公司： 借：庫(kù)存商品 5000 貸：銀行存款 5000 借：銀行存款 6000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5000 貸：庫(kù)存商品 5000 抵銷分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5000 購(gòu)進(jìn)的商品當(dāng)期全部對(duì)集團(tuán)外銷售
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