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正文內(nèi)容

合并報(bào)表后ppt課件-展示頁(yè)

2025-05-15 18:12本頁(yè)面
  

【正文】 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1300 貸:庫(kù)存商品 1300 抵銷分錄 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1300 進(jìn)價(jià) 1000元 A公司 銷價(jià) 1300元 B公司 未售出 A公司: 借:銀行存款 1300 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000 貸:庫(kù)存商品 1000 B公司: 借:庫(kù)存商品 1300 貸:銀行存款 1300 抵銷分錄 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000 庫(kù)存商品 300 5 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷 進(jìn)價(jià) 1000元 A公司 銷價(jià) 1300元 B公司 未售出 ( 1) B公司提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 250元: 借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 250 貸:管理費(fèi)用 250 ( 2) B公司提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 400元: 借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 300 貸:管理費(fèi)用 300 抵銷要點(diǎn): 如果個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表中計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)額 小于 內(nèi)部銷售利潤(rùn)額 , 全額抵銷; 如果個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表中計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)額 大于 內(nèi)部銷售利潤(rùn)額時(shí) , 部分抵銷 ( 按內(nèi)部銷售利潤(rùn)額 ) 。 6 內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的抵銷 A公司 B公司 1300元 賒銷 A公司 借:應(yīng)收賬款 1300 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300 B公司 借:庫(kù)存商品 1300 貸:應(yīng)付賬款 1300 抵銷分錄 借:應(yīng)付賬款 1300( B公司) 貸:應(yīng)收賬款 1300( A公司) 壞帳準(zhǔn)備的抵銷: A公司 按 10%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 A公司 借:資產(chǎn)減值損失 130 貸:壞賬準(zhǔn)備 130 集團(tuán)抵消 借:壞賬準(zhǔn)備 130 貸: 資產(chǎn)減值損失 130 應(yīng)付票據(jù) 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付股利 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)付帳款 其他應(yīng)收款 應(yīng)收股利 抵銷 借記 貸記 A公司 發(fā)行債券 B公司 購(gòu)買債券 發(fā)行價(jià) 5000萬(wàn) 利率 10% A公司 借:銀行存款 5000 貸:應(yīng)付債券 5000 B公司 借:長(zhǎng)期債權(quán)投資 5000 貸:銀行存款 5000 抵消分錄 借:應(yīng)付債券 5000( A公司) 貸:長(zhǎng)期債權(quán)投資 5000( B公司) 長(zhǎng)期債權(quán)投資 應(yīng)付債券 借記 貸記 合并價(jià)差 抵消分錄 借: 投資收益 500( B公司) 貸: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 ( A公司) A公司 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸:應(yīng)付債券 500 B公司 借:長(zhǎng)期債權(quán)投資 500 貸:投資收益 500 7 固定資產(chǎn)交易抵銷 A公司 出售產(chǎn)品 B公司 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) 5年折舊期 成本 30000 售價(jià) 40000 A公司: 借:銀行存款 40000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 貸:庫(kù)存商品 30000 B公司: 借:固定資產(chǎn) 40000 貸:銀行
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