合并報(bào)表后ppt課件-展示頁(yè)
2025-05-15 18:12本頁(yè)面
【正文】 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1300 貸：庫(kù)存商品 1300 抵銷分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1300 進(jìn)價(jià) 1000元 A公司 銷價(jià) 1300元 B公司 未售出 A公司： 借：銀行存款 1300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000 貸：庫(kù)存商品 1000 B公司： 借：庫(kù)存商品 1300 貸：銀行存款 1300 抵銷分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000 庫(kù)存商品 300 5 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷 進(jìn)價(jià) 1000元 A公司 銷價(jià) 1300元 B公司 未售出 （ 1） B公司提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 250元： 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 250 貸：管理費(fèi)用 250 （ 2） B公司提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 400元： 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 300 貸：管理費(fèi)用 300 抵銷要點(diǎn)： 如果個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表中計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)額 小于 內(nèi)部銷售利潤(rùn)額 ， 全額抵銷； 如果個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表中計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)額 大于 內(nèi)部銷售利潤(rùn)額時(shí) ， 部分抵銷 （ 按內(nèi)部銷售利潤(rùn)額 ） 。 6 內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的抵銷 A公司 B公司 1300元 賒銷 A公司 借：應(yīng)收賬款 1300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300 B公司 借：庫(kù)存商品 1300 貸：應(yīng)付賬款 1300 抵銷分錄 借：應(yīng)付賬款 1300（ B公司） 貸：應(yīng)收賬款 1300（ A公司） 壞帳準(zhǔn)備的抵銷： A公司 按 10%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 A公司 借：資產(chǎn)減值損失 130 貸：壞賬準(zhǔn)備 130 集團(tuán)抵消 借：壞賬準(zhǔn)備 130 貸： 資產(chǎn)減值損失 130 應(yīng)付票據(jù) 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付股利 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)付帳款 其他應(yīng)收款 應(yīng)收股利 抵銷 借記 貸記 A公司 發(fā)行債券 B公司 購(gòu)買債券 發(fā)行價(jià) 5000萬(wàn) 利率 10% A公司 借：銀行存款 5000 貸：應(yīng)付債券 5000 B公司 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 5000 貸：銀行存款 5000 抵消分錄 借：應(yīng)付債券 5000（ A公司） 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 5000（ B公司） 長(zhǎng)期債權(quán)投資 應(yīng)付債券 借記 貸記 合并價(jià)差 抵消分錄 借： 投資收益 500（ B公司） 貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 （ A公司） A公司 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：應(yīng)付債券 500 B公司 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 500 貸：投資收益 500 7 固定資產(chǎn)交易抵銷 A公司 出售產(chǎn)品 B公司 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) 5年折舊期 成本 30000 售價(jià) 40000 A公司： 借：銀行存款 40000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫(kù)存商品 30000 B公司： 借：固定資產(chǎn) 40000 貸：銀行
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