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合并報表后ppt課件-展示頁

2025-05-15 18:12本頁面
  

【正文】 借:主營業(yè)務成本 1300 貸:庫存商品 1300 抵銷分錄 借:主營業(yè)務收入 1300 貸:主營業(yè)務成本 1300 進價 1000元 A公司 銷價 1300元 B公司 未售出 A公司: 借:銀行存款 1300 貸:主營業(yè)務收入 1300 借:主營業(yè)務成本 1000 貸:庫存商品 1000 B公司: 借:庫存商品 1300 貸:銀行存款 1300 抵銷分錄 借:主營業(yè)務收入 1300 貸:主營業(yè)務成本 1000 庫存商品 300 5 存貨跌價準備的抵銷 進價 1000元 A公司 銷價 1300元 B公司 未售出 ( 1) B公司提取存貨跌價準備 250元: 借:存貨跌價準備 250 貸:管理費用 250 ( 2) B公司提取存貨跌價準備 400元: 借:存貨跌價準備 300 貸:管理費用 300 抵銷要點: 如果個別會計報表中計提的存貨跌價準備數(shù)額 小于 內(nèi)部銷售利潤額 , 全額抵銷; 如果個別會計報表中計提的存貨跌價準備數(shù)額 大于 內(nèi)部銷售利潤額時 , 部分抵銷 ( 按內(nèi)部銷售利潤額 ) 。 6 內(nèi)部往來業(yè)務的抵銷 A公司 B公司 1300元 賒銷 A公司 借:應收賬款 1300 貸:主營業(yè)務收入 1300 B公司 借:庫存商品 1300 貸:應付賬款 1300 抵銷分錄 借:應付賬款 1300( B公司) 貸:應收賬款 1300( A公司) 壞帳準備的抵銷: A公司 按 10%計提壞帳準備 A公司 借:資產(chǎn)減值損失 130 貸:壞賬準備 130 集團抵消 借:壞賬準備 130 貸: 資產(chǎn)減值損失 130 應付票據(jù) 預收帳款 其他應付款 應付股利 應收票據(jù) 預付帳款 其他應收款 應收股利 抵銷 借記 貸記 A公司 發(fā)行債券 B公司 購買債券 發(fā)行價 5000萬 利率 10% A公司 借:銀行存款 5000 貸:應付債券 5000 B公司 借:長期債權(quán)投資 5000 貸:銀行存款 5000 抵消分錄 借:應付債券 5000( A公司) 貸:長期債權(quán)投資 5000( B公司) 長期債權(quán)投資 應付債券 借記 貸記 合并價差 抵消分錄 借: 投資收益 500( B公司) 貸: 財務費用 500 ( A公司) A公司 借:財務費用 500 貸:應付債券 500 B公司 借:長期債權(quán)投資 500 貸:投資收益 500 7 固定資產(chǎn)交易抵銷 A公司 出售產(chǎn)品 B公司 購進固定資產(chǎn) 5年折舊期 成本 30000 售價 40000 A公司: 借:銀行存款 40000 貸:主營業(yè)務收入 40000 借:主營業(yè)務成本 30000 貸:庫存商品 30000 B公司: 借:固定資產(chǎn) 40000 貸:銀行
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