合并報表后ppt課件(參考版)
2025-05-09 18:12本頁面
【正文】 B公司第一年 原價 40000 累計折舊 8000 賬面價值 32022 可收回金額 30000 減值額 2022 集團(tuán)第一年 原價 30000 累計折舊 6000 賬面價值 24000 可收回金額 30000 減值額 0 借：主營業(yè)務(wù)收入 40000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 30000 固定資產(chǎn)原價 10000 借：累計折舊 2022 貸：管理費用 2022 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2022 貸：營業(yè)外支出 2022 B公司第 2年 原價 40000 累計折舊 8000 當(dāng)期折舊 7500 賬面價值 22500 可收回金額 21500 當(dāng)期計提減值額 1000 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額 3000 集團(tuán)第 2年 原價 30000 累計折舊 6000 當(dāng)期折舊 6000 賬面價值 18000 可收回金額 21500 減值額 0 抵消：第 2年 借：期初未分配利潤 10000 貸：固定資產(chǎn)原價 10000 借：累計折舊 2022 貸：期初未分配利潤 2022 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2022 貸：期初未分配利潤 2022 借：累計折舊 1500 貸：管理費用 1500 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1000 貸：營業(yè)外支出 1000 B公司第 3年 原價 40000 累計折舊 15500 當(dāng)期折舊 賬面價值 可收回金額 13000 當(dāng)期計提減值額 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額 集團(tuán)第 3年 原價 30000 累計折舊 12022 當(dāng)期折舊 6000 賬面價值 12022 可收回金額 13000 減值額 0 借：期初未分配利潤 10000 貸：固定資產(chǎn)原價 10000 借：累計折舊 3500（ 2年之和） 貸：期初未分配利 3500 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3000 貸：期初未分配利潤 3000 借：累計折舊 貸：管理費用 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：營業(yè)外支出 （ 1）固定資產(chǎn)清理階段 ? 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)使用期限已滿 ? 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)超期使用 ?內(nèi)部交易固定資產(chǎn)使用期限未滿 使用期滿正常報廢 借：期初未分配利潤 10000 貸：營業(yè)外支出 10000 借：營業(yè)外支出 貸：期初未分配利潤 借：營業(yè)外支出 3000 貸：期初未分配利潤 3000 超期使用 第 5年 比照第 4年正常處理 第 6年 借：期初未分配利潤 10000 貸：固定資產(chǎn)原價 10000 借：累計折舊 （前 5年之和） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （余額） 貸：期初未分配利 10000 提前報廢 第 4年 借：期初未分配利潤 10000 貸：營業(yè)外支出 10000 借：營業(yè)外支出 貸：期初未分
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